- 單選題
題干：某卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)A牌卷煙(不含稅調(diào)撥價(jià)100元/標(biāo)準(zhǔn)條)及雪茄煙,2009年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)從煙農(nóng)手中購(gòu)進(jìn)煙葉,買價(jià)100萬(wàn)元并按規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼,將其運(yùn)往甲企業(yè)委托加工煙絲,發(fā)生運(yùn)費(fèi)8萬(wàn)元,取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票;向甲企業(yè)支付加工費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票,注明加工費(fèi)12萬(wàn)元、增值稅2.04萬(wàn)元,該批煙絲已收回入庫(kù),但本月未領(lǐng)用。(2)從乙企業(yè)購(gòu)進(jìn)煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款400萬(wàn)元、增值稅68萬(wàn)元;從丙供銷社(小規(guī)模納稅人)購(gòu)進(jìn)煙絲,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款300萬(wàn)元;進(jìn)口一批煙絲,支付貨價(jià)300萬(wàn)元、賣方傭金12萬(wàn)元,該批煙絲運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸之前發(fā)生運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)38萬(wàn)元。(3)以成本為350萬(wàn)元的特制自產(chǎn)煙絲生產(chǎn)雪茄煙,領(lǐng)用外購(gòu)煙絲生產(chǎn)A牌卷煙。(4)本月銷售雪茄煙取得不含稅收入600萬(wàn)元,并收取品牌專賣費(fèi)9.36萬(wàn)元,銷售A牌卷煙400標(biāo)準(zhǔn)箱。(5)本月外購(gòu)煙絲發(fā)生霉?fàn)€,成本20萬(wàn)元。(6)月初庫(kù)存外購(gòu)煙絲買價(jià)30萬(wàn)元,月末庫(kù)存外購(gòu)煙絲買價(jià)50萬(wàn)元。本月取得的相關(guān)憑證符合規(guī)定,并在本月認(rèn)證抵扣,煙絲關(guān)稅稅率10%。
題目：當(dāng)月甲企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅()萬(wàn)元。 - A 、45.61
- B 、51.42
- C 、56.57
- D 、57.55
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參考答案【正確答案：D】
材料成本＝100×（1＋10％）×（1＋20％）×87％＋8×93％＝122.28（萬(wàn)元）消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)＝（122.28＋12）÷（1－30％）＝191.83（萬(wàn)元）當(dāng)月甲企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅＝191.83× 30％ ＝57.55（萬(wàn)元）
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