參考答案

【正確答案：D】

業(yè)務（1）：進口完稅價格＝8＋2＝10（萬元）進口關稅＝10×20％＝2（萬元）進口環(huán)節(jié)增值稅＝（10＋2）÷（1－ 30％）×17％＝2.91（萬元）進口環(huán)節(jié)消費稅＝（10＋2）÷（1－ 30％）×30％＝5.14（萬元）合計＝2＋2.91＋5.14＝ 10.05（萬元）本期煙絲領用10％可以按領用量計算扣除進口環(huán)節(jié)已納消費稅。業(yè)務（2）：煙絲進項稅＝2.55＋4×3％＝2.67（萬元）本業(yè)務可以抵扣的煙絲的消費稅＝15×30％×40％＋4×30％×20％＝2.04（萬元）業(yè)務（3）：每條的價格＝245÷（1－2％）×10000÷250÷50 ＝200（元）銷項稅＝200×50×250×17％÷10000＝42.5（萬元）進項稅＝7×7％＝0.49（萬元）業(yè)務（4）：營業(yè)稅＝（1400＋2 － 1000）×5％＝20.1（萬元）業(yè)務（5）：銷項稅＝2.34÷1.17×17％＝0.34（萬元）銷售使用過的設備采用簡易征收的辦法計算增值稅，應納增值稅＝1.5÷（1＋4％）×4％×50％＝0.03（萬元）業(yè)務（6）：銷項稅＝4×250×200×17％÷10000＝3.4（萬元）本題中銷售卷煙應納消費稅＝（54×150＋54×250×200×56％）÷10000 －（5.14×10％＋2.04）＝149.46（萬元）本期應納增值稅＝42.5＋0.34＋3.4－2.91－2.67－0.49＋0.03＝40.2（萬元）