- 單選題某企業(yè)本年實(shí)現(xiàn)稅前利潤500萬元，本年發(fā)生了以下事項(xiàng)：為其他企業(yè)的債務(wù)擔(dān)保損失10萬元，債務(wù)擔(dān)保損失不允許在稅前扣除，發(fā)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異16萬元，轉(zhuǎn)回可抵扣暫時(shí)性差異6萬元。若公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法對(duì)所得稅業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，所得稅稅率為25％，則本年利潤表中列示的所得稅費(fèi)用為()萬元。
- A 、122
- B 、126
- C 、13.5
- D 、127.5
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精準(zhǔn)題庫快速提分
參考答案【正確答案：D】
本年應(yīng)交所得稅＝（500＋10－16－6）×25％＝122（萬元），本期確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債＝16×25％＝4（萬元），本期轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)＝6×25％＝1.5（萬元），所得稅費(fèi)用＝122＋4＋1.5＝127.5（萬元）。
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- A 、因客戶資信狀況改善將應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例由20%改為5%
- B 、發(fā)現(xiàn)2008年少計(jì)折舊費(fèi)用0.01萬元
- C 、為2007年售出的設(shè)備提供售后服務(wù)發(fā)生支出50萬元
- D 、發(fā)現(xiàn)2007年少計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬元
- E 、投資性房地產(chǎn)由成本模式改為公允價(jià)值模式計(jì)量
- 2 【單選題】某企業(yè)2018年稅前利潤500萬元，利息50萬元，2019年稅前利潤600萬元，利息80萬元，所得稅稅率為25%。企業(yè)不存在優(yōu)先股，則該企業(yè)2019年財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)為（ ）。
- A 、1.1
- B 、1.13
- C 、10
- D 、7.5
- 3 【單選題】某企業(yè)2018年實(shí)現(xiàn)稅前利潤400萬元，本年發(fā)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異16萬元。若公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法對(duì)所得稅業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，所得稅稅率為25%（假定以前年度的所得稅稅率也為25%），則2018年凈利潤為（）萬元。
- A 、300
- B 、249.52
- C 、273.28
- D 、260.08
- 4 【客觀案例題】2015年該企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤是（ ）萬元。
- A 、478.69
- B 、498.83
- C 、510.69
- D 、523.69
- 5 【單選題】某工業(yè)企業(yè)2015年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤150萬元，計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為40萬元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)0.8萬元，支出職工福利費(fèi)6.8萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬元，假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)2015年度應(yīng)納所得稅額是（ ）萬元。
- A 、32.51
- B 、37.93
- C 、34.18
- D 、37.5
- 6 【單選題】該企業(yè)2015年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤為（ ）萬元。
- A 、852.36
- B 、846
- C 、912
- D 、935
- 7 【單選題】該企業(yè)2015年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤為（ ）萬元。
- A 、852.36
- B 、846
- C 、912
- D 、935
- 8 【客觀案例題】該企業(yè)2017年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤為（ ）萬元。
- A 、852.36
- B 、846
- C 、912
- D 、935
- 9 【單選題】某居民企業(yè)2015年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤600萬元，當(dāng)年購置并實(shí)際使用一臺(tái)符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，取得的普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額117萬元。假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則該居民企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
- A 、150
- B 、140
- C 、147.08
- D 、138.3
- 10 【單選題】甲公司2016年實(shí)現(xiàn)凈利潤500萬元。當(dāng)年發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)中，影響其年初未分配利潤的是（ ）。
- A 、為2015年售出的設(shè)備提供售后服務(wù)發(fā)生支出50萬元
- B 、發(fā)現(xiàn)2015年少提折舊費(fèi)用1000元
- C 、因客戶資信狀況明顯惡化將應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例由5%提高到20%
- D 、發(fā)現(xiàn)2015年少計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬元
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- 下列關(guān)于假釋考驗(yàn)期限的說法錯(cuò)誤的有（）。
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