- 單選題A企業(yè)于12月31日將一臺(tái)公允價(jià)值為280萬(wàn)元的大型專用設(shè)備以融資租賃方式租賃給B企業(yè)。雙方簽訂合同，從下年1月1日起B(yǎng)企業(yè)租賃該設(shè)備36個(gè)月，每12個(gè)月月末支付租金80萬(wàn)元，B企業(yè)的母公司擔(dān)保的資產(chǎn)余值為50萬(wàn)元，另外擔(dān)保公司擔(dān)保金額為30萬(wàn)元，租賃合同規(guī)定的租賃年利率為7％，租賃開始日估計(jì)資產(chǎn)余值為90萬(wàn)元，假定不存在初始直接費(fèi)用，則B企業(yè)在租賃開始日應(yīng)記人“未確
- A 、39.24
- B 、30.05
- C 、40.81
- D 、0
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精準(zhǔn)題庫(kù)快速提分
參考答案【正確答案：A】
最低租賃付款額＝80×3＋50＝290（萬(wàn)
（萬(wàn)元）<設(shè)備公允價(jià)值280萬(wàn)元；未確認(rèn)融資費(fèi)用＝290－250.76＝39.24（萬(wàn)元）。
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- A 、240
- B 、150
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- A 、57.89
- B 、60
- C 、49
- D 、80
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- A 、7.5
- B 、27
- C 、9
- D 、22.5
- 4 【單選題】2018年12月31日，甲公司對(duì)一起未決訴訟確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債為800萬(wàn)元。2019年3月6日，法院對(duì)該起訴訟判決，甲公司應(yīng)賠償乙公司600萬(wàn)元；甲公司和乙公司均不再上訴。甲公司的所得稅稅率為25%，按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，2018年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2019年3月31日，預(yù)計(jì)未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。不考慮其他因素，該事項(xiàng)導(dǎo)致甲公司2018年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目“期末余額”調(diào)整增加的金額為（）萬(wàn)元。
- A 、135
- B 、150
- C 、180
- D 、200
- 5 【單選題】某租賃公司于2012年12月31日將公允價(jià)值為5000萬(wàn)元的一套大型電子計(jì)算機(jī)以融資租賃方式租賃給B企業(yè)。雙方簽訂合同，B企業(yè)租賃該設(shè)備48個(gè)月，每6個(gè)月月末支付租金600萬(wàn)元，B企業(yè)擔(dān)保的資產(chǎn)余值為900萬(wàn)元，另外擔(dān)保公司擔(dān)保金額為750萬(wàn)元，租賃合同規(guī)定的租賃利率為3%（6個(gè)月），租賃開始日估計(jì)資產(chǎn)余值為1800萬(wàn)元，則B企業(yè)在租賃期開始日應(yīng)計(jì)入“未確認(rèn)融資費(fèi)用”的金額為（ ）萬(wàn)元。[（P/A，3%，8）=7.0197；（P/F，3%，8）=0.7874]
- A 、779.52
- B 、700.00
- C 、0
- D 、79.20
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- A 、0
- B 、100
- C 、400
- D 、500
- 7 【單選題】某居民企業(yè)2015年12月31日歸還其關(guān)聯(lián)企業(yè)一年期借款1200萬(wàn)元，另一次性支付利息費(fèi)用90萬(wàn)元，已知關(guān)聯(lián)企業(yè)對(duì)該居民企業(yè)的權(quán)益性投資額為480萬(wàn)元，銀行同期同類貸款年利率為5.8%，該企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)，雙方均為非金融企業(yè)；假設(shè)借款利息支出全部費(fèi)用化，計(jì)入當(dāng)期損益。則該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額（ ）萬(wàn)元。
- A 、26.42
- B 、34.32
- C 、45.65
- D 、18
- 8 【單選題】甲公司2015年12月31日以20000元價(jià)格處置一臺(tái)閑置設(shè)備，該設(shè)備于2007年12月以80000元價(jià)格購(gòu)入，并當(dāng)期投入使用，預(yù)計(jì)可使用年限為10年，預(yù)計(jì)殘值率為零。按年限平均法計(jì)提折舊（均與稅法規(guī)定相同）。假設(shè)甲公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，則該業(yè)務(wù)對(duì)當(dāng)期現(xiàn)金流量的影響是（ ）。
- A 、增加20000元
- B 、增加19000元
- C 、減少20000元
- D 、減少19000元
- 9 【單選題】20×6年12月31日甲企業(yè)長(zhǎng)期借款情況如下：①20×6年1月1日借款750萬(wàn)元，借款期限3年；②20×4年1月1日借款500萬(wàn)元，借款期限5年；③20×3年6月1日借款80萬(wàn)元，借款期限4年；則“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目金額和“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目金額分別為（ ）萬(wàn)元。
- A 、750，750
- B 、1250，500
- C 、1250，80
- D 、80，1250
- 10 【單選題】2019年12月31日，甲公司對(duì)一項(xiàng)賬面價(jià)值70萬(wàn)、已計(jì)提減值準(zhǔn)備10萬(wàn)元的固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，確定其公允價(jià)值為60萬(wàn)元、處置費(fèi)用3萬(wàn)元;預(yù)計(jì)其未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為55萬(wàn)元，則2019年12月31日，甲公司對(duì)該固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備為（）萬(wàn)元。
- A 、13
- B 、15
- C 、3
- D 、5
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- 下列有關(guān)破產(chǎn)債權(quán)申報(bào)的說法中符合《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定的有（）。
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- 張先生中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。
- C先生2015年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。
- 甲公司2018年自建的辦公樓應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）元。
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