- 單選題A公司所得稅稅率25％，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。2007年10月A公司以1000萬元購入B上市公司的股票，作為短期投資，期末按成本法計(jì)價(jià)。A公司從2008年1月1日起，執(zhí)行新準(zhǔn)則，并按照新準(zhǔn)則的規(guī)定，將上述短期投資劃分為交易性金融資產(chǎn)，2007年末該股票公允價(jià)值為800萬元，該會計(jì)政策變更對A公司2008年的期初留存收益的影響為()萬元。
- A 、－300
- B 、－50
- C 、－150
- D 、－200
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參考答案【正確答案：C】
該項(xiàng)會計(jì)政策變更對2008年的期初留存收益的影響＝（800－1000）×(1—25％)＝－150（萬元）。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅費(fèi)用的核算，該公司2007年度利潤總額為4000萬元，適用的所得稅率為33％，已知從2008年1月1日起，適用的所得稅率變更為25％。2007年發(fā)生的交易和事項(xiàng)中會計(jì)處理和稅收處理存在差異的有：(1)本期計(jì)提國債利息收入500萬元；(2)年末持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升1500萬元；(3)年末持有的可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升100萬元，假定2007年1月1日不存在暫時(shí)性差異，則甲公司2007年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為()萬元。
- A 、660
- B 、1060
- C 、1035
- D 、627
- 2 【單選題】某企業(yè)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，上期適用的所得稅稅率為15%，“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的借方余額為540萬元，本期適用的所得稅稅率為33%，本期計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備3 720萬元，上期已經(jīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備于本期轉(zhuǎn)回720萬元，本期“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的發(fā)生額為( )萬元（不考慮除減值準(zhǔn)備外的其他暫時(shí)性差異）。
- A 、貸方1 530
- B 、偕方1 638
- C 、借方2 178
- D 、貸方4 500
- 3 【單選題】甲企業(yè)所得稅核算采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，適用的所得稅稅率為25%。2019年度應(yīng)交企業(yè)所得稅為25萬元，2019年度的納稅調(diào)整事項(xiàng)包括：本期產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異5萬元，轉(zhuǎn)回可抵扣暫時(shí)性差異3萬元；超過稅前列支標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元；國庫券利息收入10萬元，無其它調(diào)整事項(xiàng)。若該企業(yè)2019年度所有者權(quán)益除因當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤導(dǎo)致增加外無其他增減事項(xiàng)，2019年年末所有者權(quán)益為531萬元，則該企業(yè)2019年度的凈資產(chǎn)收益率為（ ）。
- A 、5%
- B 、15.42%
- C 、13.25%
- D 、8%
- 4 【單選題】甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅費(fèi)用的核算，該公司2018年度利潤總額為4000萬元，假使適用的所得稅稅率為33%，已知至2019年1月1日起，適用的所得稅稅率變更為25%，2018年發(fā)生的交易和事項(xiàng)中會計(jì)處理和稅收處理存在差異的有：（1）本期計(jì)提國債利息收入500萬元；（2）年末持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升1500萬元；（3）年末持有的其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值上升100萬元，假定2018年1月1日不存在其他暫時(shí)性差異，則甲公司2018年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為（）萬元。
- A 、660
- B 、1060
- C 、1035
- D 、627
- 5 【多選題】采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法時(shí)，調(diào)減所得稅費(fèi)用的項(xiàng)目包括（）。
- A 、本期由于稅率變動或開征新稅調(diào)減的遞延所得稅資產(chǎn)或調(diào)增的遞延所得稅負(fù)債
- B 、本期轉(zhuǎn)回的前期確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)
- C 、本期由于稅率變動或開征新稅調(diào)增的遞延所得稅資產(chǎn)或調(diào)減的遞延所得稅負(fù)債
- D 、本期轉(zhuǎn)回的前期確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債
- E 、其他權(quán)益工具投資發(fā)生的公允價(jià)值暫時(shí)性下跌
- 6 【單選題】甲公司的所得稅稅率為25%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，盈余公積計(jì)提比例為10%，2011年12月以500萬元購入乙上市公司的股票作為短期股票投資，期末市價(jià)600萬元，2012年未發(fā)生公允價(jià)值變動。2013年1月1日首次執(zhí)行新準(zhǔn)則，將其重分類為交易性金融資產(chǎn)，該企業(yè)2013年會計(jì)政策變更影響留存收益的金額是（）萬元。
- A 、100
- B 、75
- C 、60
- D 、25
- 7 【單選題】甲公司所得稅率25%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，盈余公積計(jì)提比例10%，2007年12月以500萬元購入乙上市公司的股票作為短期股票投資，期末市價(jià)600萬元，2008年1月1日首次執(zhí)行新準(zhǔn)則，將其重分類為交易性金融資產(chǎn)，該企業(yè)2008年會計(jì)政策變更時(shí)對報(bào)表的影響是（ ）。
- A 、增加留存收益100萬元
- B 、減少留存收益100萬元
- C 、對留存收益沒有影響
- D 、增加留存收益75萬元
- 8 【單選題】甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅費(fèi)用的核算，該公司2007年度利潤總額為4000萬元,適用的所得稅稅率為33%，已知至2008年1月1日起，適用的所得稅稅率變更為25%，2007年發(fā)生的交易和事項(xiàng)中會計(jì)處理和稅收處理存在差異的有：（1）本期計(jì)提國債利息收入500萬元；（2）年末持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升1500萬元；（3）年末持有的可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升100萬元，假定2007年1月1日不存在暫時(shí)性差異，則甲公司2007年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為（ ）萬元。
- A 、660
- B 、1060
- C 、1035
- D 、627
- 9 【單選題】中熙公司適用的所得稅稅率為25%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅的核算。中熙公司將一棟商業(yè)大樓出租給東大公司使用，并一直采用成本模式進(jìn)行計(jì)量。2014年1月1日，由于當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)交易市場的成熟，具備了采用公允價(jià)值模式計(jì)量的條件，中熙公司決定對該投資性房地產(chǎn)從成本模式轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值模式計(jì)量。該大樓原價(jià)600萬元，已計(jì)提折舊300萬元（與稅法折舊相同），并于2013年12月31日計(jì)提減值準(zhǔn)備50萬元，當(dāng)日該大樓的公允價(jià)值為700萬元。中熙公司按凈利潤的15%計(jì)提盈余公積。對此項(xiàng)變更，中熙公司應(yīng)調(diào)整期初留存收益的金額為（ ）萬元。
- A 、0
- B 、297.5
- C 、286.875
- D 、337.5
- 10 【單選題】甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2014年12月20日購入一項(xiàng)不需要安裝的固定資產(chǎn)，成本為500萬元，該項(xiàng)固定資產(chǎn)的使用年限為10年，采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零。稅法規(guī)定，該項(xiàng)固定資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)折舊年限為8年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。則下列表述中，正確的是（ ）。
- A 、因該項(xiàng)固定資產(chǎn)2016年末的遞延所得稅負(fù)債余額為29.69萬元
- B 、因該項(xiàng)固定資產(chǎn)2016年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債為18.75萬元
- C 、因該項(xiàng)固定資產(chǎn)2015年末的遞延所得稅負(fù)債余額為10.94萬元
- D 、因該項(xiàng)固定資產(chǎn)2015年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為18.75
熱門試題換一換
- 某具備建筑業(yè)施工資質(zhì)的企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年5月將自產(chǎn)的一批鋁合金門窗銷售給某銀行營業(yè)部并負(fù)責(zé)安裝，不含稅銷售額50萬元，安裝費(fèi)20萬元。已知該企業(yè)生產(chǎn)此批鋁合金門窗的成本為30萬元，且對應(yīng)的增值稅專用發(fā)票均已于上月認(rèn)證并抵扣。該企業(yè)2009年5月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。
- 2008年約翰每月工資收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。
- 郎某向常某借款20萬元，郎某的朋友杜某以其價(jià)值25萬元的汽車提供擔(dān)保，與常某簽訂了抵押合同，但未辦理抵押登記。后杜某向湯某借款5萬元，以該車設(shè)定質(zhì)押。杜某與湯某簽訂了質(zhì)押合同，同時(shí)交付了汽車。郎某和杜某都未按期清償債務(wù)，下列表述正確的有（ ）。
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- 某鎢礦企業(yè)2016年1月銷售自采原礦1000噸，每噸單價(jià)900元（不含增值稅，下同）；銷售自采鎢礦原礦連續(xù)加工的精礦800噸，每噸單價(jià)1650元。已知該企業(yè)選礦比為1.67，按照市場法計(jì)算資源稅，鎢礦資源稅稅率為6.5%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅為（ ）元。
- 某企業(yè)2018年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為200萬元，在全年已預(yù)繳稅款25萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實(shí)納稅款20萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款為（ ）萬元。
- 王某4月從國外取得收入應(yīng)在國內(nèi)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅（ ）元。
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