- 單選題某具備建筑業(yè)施工資質的企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年5月將自產的一批鋁合金門窗銷售給某銀行營業(yè)部并負責安裝，不含稅銷售額50萬元，安裝費20萬元。已知該企業(yè)生產此批鋁合金門窗的成本為30萬元，且對應的增值稅專用發(fā)票均已于上月認證并抵扣。該企業(yè)2009年5月應繳納增值稅（）萬元。
- A 、0
- B 、3.40
- C 、8.50
- D 、11.41
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參考答案【正確答案：C】
納稅人銷售自產貨物并提供建筑業(yè)勞務，應就貨物的銷售額計算增值稅，根據勞務的營業(yè)額計算營業(yè)稅。應納增值稅稅額＝50×17％＝8.5（萬元）
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- A 、0
- B 、3.40
- C 、8.50
- D 、11.41
- 2 【單選題】某具備建筑業(yè)施工安裝資質的企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年5月將自產的一批鋁合金門窗銷售給某銀行營業(yè)部并負責安裝，合同中注明收取款項共計70萬元（未單獨注明建筑業(yè)勞務價款），有關稅金由銷售方負擔。已知該企業(yè)生產此批鋁合金門窗的成本為40萬元，且對應的增值稅專用發(fā)票均已于上月認證并抵扣。該企業(yè)5月就此項業(yè)務應繳納（）。
- A 、營業(yè)稅0.9萬元
- B 、營業(yè)稅2.1萬元
- C 、增值稅銷項稅額7.48萬元
- D 、增值稅銷項稅額10.17萬元
- 3 【單選題】某交通運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，具備提供國際運輸服務的條件和資質。2019年5月該企業(yè)承接境內運輸業(yè)務，收取運費價稅合計440萬元；當月購進柴油并取得增值稅專用發(fā)票，注明價款400萬元、稅款52萬元；當月購進兩輛貨車用于貨物運輸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款60萬元、稅款7.8萬元；當月對外承接將貨物由境內載運出境的業(yè)務，收取價款70萬美元。該運輸企業(yè)當月應退增值稅（ ）萬元。（交通運輸服務退稅率9%，美元對人民幣匯率1：6.3）
- A 、0
- B 、14.31
- C 、23.47
- D 、48.51
- 4 【單選題】甲建筑企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年6月跨縣市在A市取得建筑收入200萬元，選擇一般計稅方法計算納稅，則甲企業(yè)在建筑勞務發(fā)生地A市預繳稅款是（ ）萬元。
- A 、1.80
- B 、3.67
- C 、5.41
- D 、7.21
- 5 【單選題】位于B市的甲建筑企業(yè)是增值稅一般納稅人，當月跨市在A市取得建筑收入600000元，該建筑收入適用增值稅一般計稅方法，則甲企業(yè)應在建筑勞務發(fā)生地A市預繳增值稅稅款（ ）元。
- A 、10810.81
- B 、16216.22
- C 、17142.86
- D 、27027.03
- 6 【簡答題】位于A市區(qū)的一家建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，從事建筑安裝業(yè)務，2018年2月具體經營業(yè)務如下： （1）在B市承接某項目，采用一般計稅，本月竣工結算，本月取得總工程款為2220萬元，開具增值稅專用發(fā)票。本月支付分包工程款含稅金額700萬元，取得分包商（采用一般計稅方法）開具的增值稅專用發(fā)票。該建筑公司已向項目所在地國稅機關填報《增值稅預繳稅款表》并預繳了增值稅，取得項目所在地B市國稅機關出具的完稅憑證。2月底取得的專票已勾選認證相符。 （2）在C市承接一甲供工程項目，采取簡易計稅方法，本月竣工結算，本月收到含稅金額3000萬元并開具了增值稅普通發(fā)票。該建筑企業(yè)將部分業(yè)務進行了分包，本月支付分包含稅金額1300萬元，取得分包商（采用簡易計稅方法）開具的增值稅普通發(fā)票。 要求：請根據以上資料，回答下列問題：（1）計算業(yè)務（1）該建筑公司在B市應預繳的增值稅。（2）計算業(yè)務（2）該建筑公司在C市應預繳的增值稅。（3）請列出建筑企業(yè)預繳稅款時，應向國稅機關提交的資料。（3）計算企業(yè)應向A市主管稅務機關繳納的增值稅。
- 7 【客觀案例題】甲建筑公司出售舊建筑設備應繳納的增值稅為（ ）萬元。
- A 、0.76
- B 、0.56
- C 、0.65
- D 、0.40
- 8 【單選題】某交通運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，具備提供國際運輸服務的條件和資質。2020年6月該企業(yè)承接境內運輸業(yè)務，收取運費價稅合計444萬元；當月購進柴油并取得增值稅專用發(fā)票，注明價款400萬元、稅款52萬元；當月購進兩輛貨車用于貨物運輸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款60萬元、稅款7.8萬元；當月對外承接將貨物由境內載運出境的業(yè)務，收取價款70萬美元。該運輸企業(yè)當月應退增值稅（ ）萬元。（美元對人民幣匯率1:6.3）
- A 、0
- B 、14.31
- C 、23.14
- D 、48.51
- 9 【單選題】某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019 年 12 月取得跨縣市建筑工程勞務款 1500 萬元（含稅）；支付分包工程款 600 萬元（含稅），分包款取得合法有效憑證。該建筑服務項目選用一般計稅方法。該企業(yè)當月應在勞務發(fā)生地預繳增值稅（ ）萬元。
- A 、17.48
- B 、18.00
- C 、26.21
- D 、16.51
- 10 【客觀案例題】甲建筑公司出售舊建筑設備應繳納的增值稅為（ ）萬元。
- A 、0.76
- B 、0.56
- C 、0.65
- D 、0.40
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- 根據《行政處罰法》的規(guī)定,若柴某(),清湖縣地稅局應不予處罰。
- 關于關稅稅率的運用，下列表述中正確的有（ ）。
- 該投資項目在終結點的現(xiàn)金凈流量是（）萬元。
- 依據現(xiàn)行土地增值稅法的規(guī)定，對已經實行預征辦法的地區(qū)，可根據實際情況確定土地增值稅預征率，西部地區(qū)省份預征率不得低于（ ）。
- 2015年甲企業(yè)3棟危房應繳納房產稅（ ）萬元。
- 國際稅收規(guī)則不應對涉外納稅人跨國經濟活動的區(qū)位選擇以及企業(yè)的組織形式等產生影響，該基本原則被稱為( )。
- 計算甲公司當月銷項稅額合計。
- 2020年3月20日，甲公司從二級市場購入乙公司發(fā)行在外的普通股股票20萬股，每股10元(包括已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利0.5元/股)，另支付交易稅費5萬元，將其劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，2020年6月30日該金融資產公允價值為218萬元。2020年8月24日甲公司將持有的乙公司股票全部出售。取得價款226萬元。則該交易性金融資產對甲公司2020年度利潤總額的影響金額為（）萬元。
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