- 單選題甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅費(fèi)用的核算，該公司2007年度利潤(rùn)總額為4000萬(wàn)元，適用的所得稅率為33％，已知從2008年1月1日起，適用的所得稅率變更為25％。2007年發(fā)生的交易和事項(xiàng)中會(huì)計(jì)處理和稅收處理存在差異的有：(1)本期計(jì)提國(guó)債利息收入500萬(wàn)元；(2)年末持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升1500萬(wàn)元；(3)年末持有的可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升100萬(wàn)元，假定2007年1月1日不存在暫時(shí)性差異，則甲公司2007年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為()萬(wàn)元。
- A 、660
- B 、1060
- C 、1035
- D 、627
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參考答案【正確答案：C】
應(yīng)交所得稅＝（4000－500－1500）×33％＝660（萬(wàn)元）遞延所得稅負(fù)債＝(1500＋100)×25％＝400（萬(wàn)元）可供出售金融資產(chǎn)的遞延所得稅計(jì)入資本公積，不影響所得稅費(fèi)用。借：所得稅費(fèi)用1035資本公積一其他資本公積25貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅660遞延所得稅負(fù)債400
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- A 、－300
- B 、－50
- C 、－150
- D 、－200
- 2 【單選題】某企業(yè)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，上期適用的所得稅稅率為15%，“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的借方余額為540萬(wàn)元，本期適用的所得稅稅率為33%，本期計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備3 720萬(wàn)元，上期已經(jīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備于本期轉(zhuǎn)回720萬(wàn)元，本期“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的發(fā)生額為( )萬(wàn)元（不考慮除減值準(zhǔn)備外的其他暫時(shí)性差異）。
- A 、貸方1 530
- B 、偕方1 638
- C 、借方2 178
- D 、貸方4 500
- 3 【單選題】甲企業(yè)所得稅核算采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，適用的所得稅稅率為25%。2019年度應(yīng)交企業(yè)所得稅為25萬(wàn)元，2019年度的納稅調(diào)整事項(xiàng)包括：本期產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異5萬(wàn)元，轉(zhuǎn)回可抵扣暫時(shí)性差異3萬(wàn)元；超過稅前列支標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元；國(guó)庫(kù)券利息收入10萬(wàn)元，無(wú)其它調(diào)整事項(xiàng)。若該企業(yè)2019年度所有者權(quán)益除因當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)導(dǎo)致增加外無(wú)其他增減事項(xiàng)，2019年年末所有者權(quán)益為531萬(wàn)元，則該企業(yè)2019年度的凈資產(chǎn)收益率為（ ）。
- A 、5%
- B 、15.42%
- C 、13.25%
- D 、8%
- 4 【單選題】甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅費(fèi)用的核算，該公司2018年度利潤(rùn)總額為4000萬(wàn)元，假使適用的所得稅稅率為33%，已知至2019年1月1日起，適用的所得稅稅率變更為25%，2018年發(fā)生的交易和事項(xiàng)中會(huì)計(jì)處理和稅收處理存在差異的有：（1）本期計(jì)提國(guó)債利息收入500萬(wàn)元；（2）年末持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升1500萬(wàn)元；（3）年末持有的其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值上升100萬(wàn)元，假定2018年1月1日不存在其他暫時(shí)性差異，則甲公司2018年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為（）萬(wàn)元。
- A 、660
- B 、1060
- C 、1035
- D 、627
- 5 【多選題】采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法時(shí)，調(diào)減所得稅費(fèi)用的項(xiàng)目包括（）。
- A 、本期由于稅率變動(dòng)或開征新稅調(diào)減的遞延所得稅資產(chǎn)或調(diào)增的遞延所得稅負(fù)債
- B 、本期轉(zhuǎn)回的前期確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)
- C 、本期由于稅率變動(dòng)或開征新稅調(diào)增的遞延所得稅資產(chǎn)或調(diào)減的遞延所得稅負(fù)債
- D 、本期轉(zhuǎn)回的前期確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債
- E 、其他權(quán)益工具投資發(fā)生的公允價(jià)值暫時(shí)性下跌
- 6 【單選題】甲公司的所得稅稅率為25%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，盈余公積計(jì)提比例為10%，2011年12月以500萬(wàn)元購(gòu)入乙上市公司的股票作為短期股票投資，期末市價(jià)600萬(wàn)元，2012年未發(fā)生公允價(jià)值變動(dòng)。2013年1月1日首次執(zhí)行新準(zhǔn)則，將其重分類為交易性金融資產(chǎn)，該企業(yè)2013年會(huì)計(jì)政策變更影響留存收益的金額是（）萬(wàn)元。
- A 、100
- B 、75
- C 、60
- D 、25
- 7 【多選題】A公司所得稅核算方法為資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，適用的所得稅稅率為25%，考慮到技術(shù)進(jìn)步因素，自2019年1月1日起將一套管理設(shè)備的折舊方法由直線法改成年數(shù)總和法，按稅法規(guī)定，該設(shè)備的使用年限為10年，按年限平均法計(jì)提折舊，凈殘值為零。該設(shè)備原價(jià)為900萬(wàn)元，使用年限為8年，已使用3年，凈殘值為零。A公司下列會(huì)計(jì)處理中，正確的有（）。
- A 、所得稅核算方法的變更應(yīng)追溯調(diào)整
- B 、固定資產(chǎn)折舊方法的變更不用追溯調(diào)整
- C 、應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)18.5萬(wàn)元
- D 、2019年改按年數(shù)總和法計(jì)提的折舊額為187.5萬(wàn)元
- E 、折舊方法的變更屬于會(huì)計(jì)政策變更
- 8 【單選題】甲公司所得稅率25%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，盈余公積計(jì)提比例10%，2007年12月以500萬(wàn)元購(gòu)入乙上市公司的股票作為短期股票投資，期末市價(jià)600萬(wàn)元，2008年1月1日首次執(zhí)行新準(zhǔn)則，將其重分類為交易性金融資產(chǎn)，該企業(yè)2008年會(huì)計(jì)政策變更時(shí)對(duì)報(bào)表的影響是（ ）。
- A 、增加留存收益100萬(wàn)元
- B 、減少留存收益100萬(wàn)元
- C 、對(duì)留存收益沒有影響
- D 、增加留存收益75萬(wàn)元
- 9 【單選題】甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅費(fèi)用的核算，該公司2007年度利潤(rùn)總額為4000萬(wàn)元,適用的所得稅稅率為33%，已知至2008年1月1日起，適用的所得稅稅率變更為25%，2007年發(fā)生的交易和事項(xiàng)中會(huì)計(jì)處理和稅收處理存在差異的有：（1）本期計(jì)提國(guó)債利息收入500萬(wàn)元；（2）年末持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升1500萬(wàn)元；（3）年末持有的可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升100萬(wàn)元，假定2007年1月1日不存在暫時(shí)性差異，則甲公司2007年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為（ ）萬(wàn)元。
- A 、660
- B 、1060
- C 、1035
- D 、627
- 10 【單選題】某企業(yè)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，上期適用的所得稅稅率為15%，“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的借方余額為540萬(wàn)元，本期適用的所得稅稅率為25%，本期計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備3720萬(wàn)元，上期已經(jīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備于本期轉(zhuǎn)回720萬(wàn)元，本期“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的發(fā)生額為（ ）萬(wàn)元（不考慮除減值準(zhǔn)備外的其他暫時(shí)性差異）。
- A 、貸方1110
- B 、借方1110
- C 、借方2178
- D 、貸方4500
熱門試題換一換
- 下列關(guān)于舉證責(zé)任的表述正確的有（）。
- 2013年1月甲公司取得乙公司一項(xiàng)土地使用權(quán)，取得價(jià)款為1000萬(wàn)元，乙公司出售前該項(xiàng)土地使用權(quán)的賬面價(jià)值為800萬(wàn)元，該項(xiàng)土地使用權(quán)尚可使用年限是20年，甲公司系乙公司的母公司，甲公司取得后未建造自有設(shè)施，于2014年7月份將該土地出售，取得處置收益100萬(wàn)元，則編制2014年合并報(bào)表時(shí)該事項(xiàng)的調(diào)整分錄對(duì)合并損益中營(yíng)業(yè)外收入的影響是（ ）萬(wàn)元。
- 下列選項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅的有（ ）。
- 以下關(guān)于印花稅的表述中，不正確的是（ ）。
- 根據(jù)增值稅發(fā)票使用規(guī)定，一般納稅人的下列銷售行為中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（ ）。
- 乙市中級(jí)人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)產(chǎn)生的法律后果有（ ）。
- 在不虧損的情況下，下列關(guān)于杠桿效應(yīng)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的有（ ）。
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