- 綜合題（主觀）
題干：甲公司2016年8月設(shè)立，位于A市城區(qū)，主營(yíng)建材制造，2017年7月登記為增值稅一般納稅人。甲公司會(huì)計(jì)核算遵循企業(yè)會(huì)計(jì)淮則，2019年度利潤(rùn)總額計(jì)算過程如下表所示：2019年1月1日~2019年12月31日單位：元某稅務(wù)師事務(wù)所為甲公司提供2019年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)代理服務(wù)，在資料淮備和審核過程中發(fā)現(xiàn)如下信息資料，請(qǐng)分別回答有關(guān)問題（涉及金額的，單位為元，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）。資料一：甲公司用工業(yè)廢渣生產(chǎn)的磚瓦、砌塊屬于資源綜合利用產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠目錄和資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄范疇可分別享受增值稅即征即退70％的政策和企業(yè)所得稅減計(jì)收入的優(yōu)惠政策。已知2019年度該部分收入總計(jì)29055210.61元，即征即退增值稅1016932.37元，已全部計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”。資料二：2019年末甲公司對(duì)一批存貨提取“存貨跌價(jià)淮備金”，對(duì)一臺(tái)設(shè)備計(jì)提減值淮備，會(huì)計(jì)處理如下：借：資產(chǎn)減值損失175620.37貸：存貨跌價(jià)淮備金一一X存貨80620.37固定資產(chǎn)減值淮備金一一×設(shè)備95000已知該批存貨和設(shè)備均尚未處置，亦未進(jìn)行損失核銷的會(huì)計(jì)處理。資料三：2019年11月與乙公司簽訂房屋租賃合同，將一棟自有房產(chǎn)（2017年購(gòu)入）出租給乙公司，合同約定租期一年，起租日為2019年12月1日，租金120000元（含稅），于2019年12月1日一次性支付，甲公司如約收到租金并開具增值稅專用發(fā)票，甲公司會(huì)計(jì)處理如下：借：銀行存款120000貸：預(yù)收賬款110091.74應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）9908.26借：預(yù)收賬款9174.31貸：其他業(yè)務(wù)收入——X房屋租金收入9174.31資料四：2019年12月向某基金會(huì)捐贈(zèng)600000元用于資助養(yǎng)老機(jī)構(gòu)。企業(yè)會(huì)計(jì)處理如下：借：營(yíng)業(yè)外支出一一公益性捐贈(zèng)600000貸：銀行存款600000附有基金會(huì)開具的由同級(jí)財(cái)政部門印制的公益性捐贈(zèng)票據(jù)。資料五：甲公司2019年度內(nèi)各季初、季末從業(yè)人數(shù)未發(fā)生變化，甲公司建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)267人，接受勞務(wù)派遣的人數(shù)為58人。另外各季初、季末甲公司資產(chǎn)總額金額如下表所示（金額單位：萬元）要求：
題目：2019年6月購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，入賬價(jià)值2160000元，當(dāng)月投入使用。甲公司當(dāng)年對(duì)該設(shè)備計(jì)提折舊180000元。請(qǐng)問甲公司是否可將該設(shè)備一次性稅前扣除？如果可以，應(yīng)如何進(jìn)行納稅調(diào)整？
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參考答案可以。
理由：企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過500萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=2160000-180000=1980000（元）。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】乙公司2005年12月投入使用一臺(tái)設(shè)備，賬面原價(jià)為800萬元，預(yù)計(jì)可使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值為50萬元，按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊；2008年核查該臺(tái)設(shè)備，首次計(jì)提減值準(zhǔn)備40萬元，并預(yù)計(jì)其尚可使用年限為2年，預(yù)計(jì)凈殘值為20萬元，自2009年起改用年限平均法計(jì)提折舊。則2009年該臺(tái)設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額為()萬元。
- A 、53.12
- B 、56.40
- C 、60.80
- D 、76.00
- 2 【單選題】甲公司2008年12月投入使用一臺(tái)設(shè)備，該設(shè)備原值62萬元。預(yù)計(jì)可使用5年，凈殘值為2萬元，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。2010年年末，對(duì)該設(shè)備進(jìn)行檢查后，估計(jì)其可收回金額為24萬元，仍可使用3年，凈殘值為0，折舊方法仍采用年數(shù)總和法。則2011年該設(shè)備應(yīng)提折舊額為()萬元。
- A 、11.0
- B 、13.0
- C 、12.0
- D 、12.4
- 3 【單選題】甲公司2011年12月從乙公司購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的設(shè)備。購(gòu)貨合同約定，設(shè)備的價(jià)款（不含增值稅）為3000000元，分3年（超過正常信用期）于每年末平均支付1000000元。2011年12月31日，甲公司收到設(shè)備并交付使用，以銀行存款支付運(yùn)雜費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用60000元。假定甲公司以同期銀行貸款利率作為折現(xiàn)率，同期貸款年利率為4%。則2013年應(yīng)確認(rèn)的融資費(fèi)用為（）元。[已知（P/A，4%，3）=2.7751]
- A 、75444.16
- B 、110204
- C 、244900
- D 、2815100
- 4 【單選題】甲公司2011年3月1日購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，買價(jià)為234萬元，增值稅為39.78萬元，運(yùn)費(fèi)為6萬元，預(yù)計(jì)殘值收入10萬元，預(yù)計(jì)清理費(fèi)用3萬元，預(yù)計(jì)使用年限5年，采用直線法計(jì)提折舊，2012年末該設(shè)備的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額為141.5萬元，預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)值為130萬元，新核定的凈殘值為5萬元，折舊期假定未發(fā)生變化，2013年6月30日開始對(duì)該設(shè)備進(jìn)行改良，改良支出總計(jì)80萬元，拆除舊零件的殘值收入為7萬元，此零部件改良當(dāng)時(shí)的賬面價(jià)值為20萬元，設(shè)備于2013年末達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。改良后的預(yù)計(jì)凈殘值為4萬元，折舊期為5年，則2014年的折舊額為（）萬元。
- A 、35
- B 、26.5
- C 、35.1
- D 、35.3
- 5 【單選題】乙公司于2017年末購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備并投入企業(yè)管理部門使用，入賬價(jià)值為463500元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為13500元，自2018年1月1日起按年限平均法計(jì)提折舊。2019年初，由于技術(shù)進(jìn)步等原因，公司將該設(shè)備的折舊方法改為年數(shù)總和法，預(yù)計(jì)剩余使用年限為3年，凈殘值不變。則該項(xiàng)變化將導(dǎo)致2019年度公司的利潤(rùn)總額減少（）元。
- A 、180000
- B 、54000
- C 、60000
- D 、90000
- 6 【單選題】甲公司2012年3月1日購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，買價(jià)為234萬元，增值稅為39.78萬元，運(yùn)雜費(fèi)為6萬元，預(yù)計(jì)殘值收入10萬元，預(yù)計(jì)清理費(fèi)用3萬元，采用5年期直線法折舊，2013年末該設(shè)備的公允處置凈額為141.5萬元，預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)值為130萬元，新核定的凈殘值為5萬元，折舊期假定未發(fā)生變化。2014年6月30日開始對(duì)該設(shè)備進(jìn)行改良，改良支出總計(jì)80萬元，拆除舊零件的殘值收入為7萬元，此零部件改良當(dāng)時(shí)的賬面價(jià)值為20萬元，設(shè)備于2014年末達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)。改良后的預(yù)計(jì)凈殘值為4萬元，折舊期為5年，則改良后設(shè)備的入賬價(jià)值為（ ）萬元。
- A 、181.77
- B 、173.50
- C 、188.77
- D 、180.50
- 7 【單選題】甲公司購(gòu)入一臺(tái)A設(shè)備，設(shè)備款項(xiàng)分4年等額支付，每年年初支付50000元，假設(shè)利率為10%，則付款額的終值為（ ）元。（
=4.6410） - A 、132050
- B 、255000
- C 、255255
- D 、260000
- 8 【單選題】甲公司于2010年末購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備并投入企業(yè)管理部門使用，入賬價(jià)值為463500元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為13500元，自2011年1月1日起按年限平均法計(jì)提折舊。2012年初，由于技術(shù)進(jìn)步等原因，公司將該設(shè)備的折舊方法改為年數(shù)總和法，預(yù)計(jì)剩余使用年限為3年，凈殘值不變。則該項(xiàng)變化將導(dǎo)致2012年度公司的利潤(rùn)總額減少（ ）元。
- A 、30000
- B 、54000
- C 、60000
- D 、90000
- 9 【簡(jiǎn)答題】2017年6月1日，甲公司購(gòu)入一座研發(fā)大樓，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為9900萬元，增值稅額1089萬元，當(dāng)月已通過認(rèn)證。同時(shí)支付契稅396萬元。該研發(fā)大樓專用于增值稅免稅項(xiàng)目A產(chǎn)品的研發(fā)。甲公司將其作為固定資產(chǎn)管理核算，預(yù)計(jì)使用年限為20年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。至2018年4月1日，由于市場(chǎng)發(fā)生變化，甲公司將該研發(fā)大樓改變用途，專用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目B產(chǎn)品的研發(fā)。財(cái)務(wù)人員咨詢相關(guān)稅務(wù)處理。
- 10 【單選題】甲公司2014年12月1日購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，原值為200萬元，預(yù)計(jì)可使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為4%，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。2016年12月31日，甲公司在對(duì)該設(shè)備賬面價(jià)值進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)存在減值跡象。根據(jù)當(dāng)日市場(chǎng)情況判斷，如果將該設(shè)備予以出售，預(yù)計(jì)市場(chǎng)價(jià)格為85萬元，清理費(fèi)用為3萬元；如果繼續(xù)使用該固定資產(chǎn)，預(yù)計(jì)未來3年現(xiàn)金流量值為80萬元。假設(shè)不考慮相關(guān)稅費(fèi)，則2016年末該設(shè)備應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備為（ ）萬元。
- A 、35.6
- B 、4.8
- C 、2.8
- D 、0
熱門試題換一換
- 某企業(yè)為延長(zhǎng)甲設(shè)備的使用壽命，2010年10月份對(duì)其進(jìn)行改良，11月份完工，改良時(shí)發(fā)生相關(guān)支出共計(jì)32萬元，估計(jì)其剩余使用壽命為4年，改良完工后折舊方法以及預(yù)計(jì)凈殘值不變。根據(jù)2010年10月末的賬面記錄，甲設(shè)備的賬面原價(jià)為200萬元，采用直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為0，已提折舊80萬元，已提減值準(zhǔn)備30萬元。若被替換部分的賬面原值為50萬元，則該企業(yè)2010年對(duì)改良后的固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的折舊為()萬元。
- 某城市一卷煙廠委托某縣城一卷煙廠加工一批雪茄煙，委托方提供原材料40000元，支付加工費(fèi)5000元（不含增值稅），雪茄煙消費(fèi)稅稅率為36％，該雪茄煙無同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格，受托方代收代繳消費(fèi)稅時(shí)，應(yīng)代收代繳的城建稅及教育費(fèi)附加為（）元。
- 關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)，下列表述正確的有（）。
- 某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，假定2011年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）產(chǎn)品銷售收入為560萬元，房屋出租收入100萬元；（2）產(chǎn)品銷售成本400萬元，房屋出租成本80萬元；（3）營(yíng)業(yè)稅金及附加32.4萬元；（4）當(dāng)期發(fā)生的管理費(fèi)用86萬元，其中新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用為30萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)為10萬元；（5）財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元；（6）投資于居民企業(yè)取得投資收益16.4萬元（被投資方位于深圳，當(dāng)年適用稅率為15％）；（7）營(yíng)業(yè)外收入10萬元（其中處置固定資產(chǎn)凈收益為6萬元），營(yíng)業(yè)外支出25萬元（其中含公益性捐贈(zèng)18萬元）。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)。管理費(fèi)用納稅調(diào)整金額為（）萬元。（包括加計(jì)扣除部分）
- 關(guān)于企業(yè)價(jià)值最大化，下列說法不正確的是（ ）。
- 下列屬于變更稅務(wù)登記適用范圍的是（ ）。
- 下列關(guān)于金融負(fù)債的說法中，正確的有（）。
- 下列各項(xiàng)中，稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟必經(jīng)前置程序的是（ ）。
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