- 單選題某城市一卷煙廠委托某縣城一卷煙廠加工一批雪茄煙，委托方提供原材料40000元，支付加工費5000元（不含增值稅），雪茄煙消費稅稅率為36％，該雪茄煙無同類產(chǎn)品市場價格，受托方代收代繳消費稅時，應(yīng)代收代繳的城建稅及教育費附加為（）元。
- A 、750
- B 、1200
- C 、1275
- D 、2025
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參考答案【正確答案：B】
由受托方代征代扣“三稅”的納稅人，按受托方所在地適用稅率計算代征代扣城建稅及教育費附加；應(yīng)代繳的消費稅＝（40000＋5000）÷（1－ 36％）×36％＝25312.5（元）；代征代扣城建稅及教育費附加＝25312.5×（5％＋3％） ＝2025（元）
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- A 、975元
- B 、1200元
- C 、1275元
- D 、2531.25元
- 2 【不定項】位于某縣的某卷煙廠（一般納稅人）生產(chǎn)銷售A級卷煙，同時經(jīng)營進口卷煙。2011年8月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）8月3日，自其他企業(yè)購進已稅煙絲不含稅買價180萬元，自某煙絲加工廠購進煙絲不含稅買價150萬元，上述煙絲均取得增值稅專用發(fā)票，煙絲于8月10日入庫；（2）8月4日，發(fā)往B煙絲加工廠煙葉一批，委托B煙絲加工廠加工煙絲，發(fā)生煙葉成本30萬元，支付不含稅加工費15萬元，取得增值稅專用發(fā)票，該煙絲加工廠同類售價為80萬元，當月煙絲收回后全部用于生產(chǎn)卷煙；（3）8月8日，從國外進口卷煙1000標準箱（每條200支），支付買價1650萬元，支付到達我國海關(guān)前的運輸費用15萬元、保險費用12萬元：（進口卷煙關(guān)稅稅率為20％）（4）8月25日，經(jīng)專賣局批準，銷售A級卷煙給各商場1200標準箱，取得不含稅銷售收入3600萬元，由于貨款收回及時給了各商場3％的折扣；銷售A級卷煙給各卷煙專賣店800箱，取得不含稅銷售收入2400萬元，支付銷貨運輸費用120萬元并取得公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票；（5）8月26日，沒收逾期未收回的A級卷煙包裝物押金12.34萬元；（6）8月27日，取得下屬非獨立核算的專賣店銷售卷煙延期付款的補貼收入21.06萬元，已向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票；（7）8月30日銷售白包卷煙25箱，每箱收入按不含稅價2.5萬元銷售；（8）以分期付款方式向某煙酒批發(fā)企業(yè)批發(fā)A級卷煙600標準箱，合同規(guī)定不含稅銷售額共計1800萬元，本月收取60％的貨款，其余貨款于下月20日收取。（8月1日，期初庫存煙絲買價200萬元，8月31日，期末庫存煙絲買價35萬元；本期進項稅票據(jù)均通過認證）本期向稅務(wù)機關(guān)繳納消費稅合計為（）萬元。（不包含委托加工業(yè)務(wù)）
- A 、3645.77
- B 、3754.01
- C 、3879.07
- D 、3667.20
- 3 【單選題】某市一卷煙廠委托某縣城一煙絲加工廠加工一批煙絲，委托方提供煙葉成本為60000元，支付加工費8000元（不含增值稅），受托方無同類煙絲的市場銷售價格。受托方應(yīng)代收代繳的城建稅為（ ）元。（煙絲消費稅率為30%）
- A 、1504.7
- B 、1457.14
- C 、1050
- D 、2040
- 4 【單選題】甲卷煙廠購進一批煙葉，委托某縣城乙卷煙廠加工一批煙絲，該批煙葉不含增值稅成本18萬元，乙卷煙廠收取加工費3萬元（不含增值稅），乙卷煙廠無同類煙絲的銷售價格。甲卷煙廠提貨時乙卷煙廠代收代繳了消費稅，該批煙絲收回后，甲卷煙廠將其中的60%以22萬元價格（不含增值稅）對外銷售，甲卷煙廠銷售該批煙絲應(yīng)向所在地稅務(wù)機關(guān)繳納的消費稅為（ ）萬元。（煙絲消費稅稅率為30%）
- A 、0
- B 、0.6
- C 、1.2
- D 、6.6
- 5 【多選題】某卷煙廠（增值稅一般納稅人）委托其他企業(yè)加工煙絲，收回后用于生產(chǎn)卷煙。下列項目應(yīng)計入收回?zé)熃z成本的有（ ）。
- A 、隨同加工費支付的取得普通發(fā)票包含的增值稅
- B 、發(fā)出的用于委托加工煙絲的材料成本
- C 、加工企業(yè)代收代繳的消費稅
- D 、隨同加工費支付的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅（已通過認證）
- E 、支付的委托加工費
- 6 【多選題】某卷煙廠(增值稅一般納稅人)委托其他企業(yè)加工煙絲，收回后用于生產(chǎn)卷煙，下列項目中應(yīng)計入收回?zé)熃z成本的有( )。
- A 、隨同加工費支付的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅
- B 、加工企業(yè)代收代繳的消費稅
- C 、隨同加工費支付的取得普通發(fā)票的增值稅
- D 、支付的委托加工費
- E 、發(fā)出用于委托加工煙絲的材料成本
- 7 【多選題】某卷煙廠（增值稅一般納稅人）委托其他企業(yè)加工煙絲，收回后用于生產(chǎn)卷煙。下列項目應(yīng)計入收回?zé)熃z成本的有（ ）。
- A 、隨同加工費支付的取得普通發(fā)票包含的增值稅
- B 、發(fā)出的用于委托加工煙絲的材料成本
- C 、加工企業(yè)代收代繳的消費稅
- D 、隨同加工費支付的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅
- E 、支付的委托加工費
- 8 【客觀案例題】2019年卷煙廠應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅及教育費附加合計為( )萬元。
- A 、1170.8
- B 、1456.11
- C 、356.64
- D 、1820.14
- 9 【客觀案例題】2019年卷煙廠應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅及教育費附加合計為( )萬元。
- A 、1170.8
- B 、1456.11
- C 、356.64
- D 、1820.14
- 10 【客觀案例題】2019年卷煙廠應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅及教育費附加合計為( )萬元。
- A 、1170.8
- B 、1456.11
- C 、356.64
- D 、1820.14
熱門試題換一換
- 下列對于“應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅”專欄的表述，不正確的是（）。
- 2019年5月6日，A企業(yè)以銀行存款5000萬元對B公司進行吸收合并，并于當日取得B公司凈資產(chǎn)，當日B公司存貨的公允價值為1600萬元，計稅基礎(chǔ)為1000萬元；其他應(yīng)付款的公允價值為500萬元，計稅基礎(chǔ)為0，其他資產(chǎn)、負債的公允價值與計稅基礎(chǔ)一致。B公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為4200萬元。假定合并前A公司和B公司屬于非同一控制下的兩家公司，假定A公司和B公司適用的所得稅稅率均為25%，則A企業(yè)應(yīng)確認的遞延所得稅負債和商譽分別為（）萬元。
- 下列可以作為法庭判案直接依據(jù)的稅法解釋是（ ）。
- 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，非營利組織的下列各項收入屬于免稅收入的有（ ）。
- 以下關(guān)于納稅申報的說法中，正確的有（ ）。
- 徐某是甲合伙企業(yè)的普通合伙人，該合伙企業(yè)在經(jīng)營過程中對外負債50萬元，徐某應(yīng)當承擔(dān)（ ）。
- 下列關(guān)于企業(yè)所得稅的收入，表述正確的有（ ）。
- 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位或個人的非貨幣性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時應(yīng)視同銷售房地產(chǎn)，其收入可以按下列（ ）方法確認。
- 根據(jù)法律和有關(guān)規(guī)定，若奈普科技公司申請復(fù)議前擬提供相應(yīng)的擔(dān)保，則符合規(guī)定的擔(dān)保方式有（ ）。
- 下列物權(quán)變動中，未經(jīng)登記，不得對抗善意第三人的是（ ）。
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