- 綜合題（主觀）
題干：甲企業(yè)為高爾夫球及球具生產(chǎn)廠家,是增值稅一般納稅人。2010年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)購進(jìn)一批PU材料,增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10萬元、增值稅稅款1.7萬元,委托乙企業(yè)將其加工成100個(gè)高爾夫球包,支付加工費(fèi)2萬元、增值稅稅款0.34萬元;乙企業(yè)當(dāng)月銷售同類球包不含稅銷售價(jià)格為0.25萬元/個(gè)。(2)將委托加工收回的球包批發(fā)給代理商,收到不含稅價(jià)款28萬元。(3)購進(jìn)一批碳素材料、鈦合金,增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款150萬元、增值稅稅款25.5萬元。委托丙企業(yè)將其加工成高爾夫球桿,支付加工費(fèi)用30萬元、增值稅稅款5.1萬元。(4)委托加工收回的高爾夫球桿的80%當(dāng)月已經(jīng)銷售,收到不含稅價(jià)款300萬元,尚有20%留存?zhèn)}庫。(5)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在11月初對甲企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn),乙企業(yè)已經(jīng)履行了代收代繳消費(fèi)稅義務(wù),丙企業(yè)未履行代收代繳消費(fèi)稅義務(wù)。(其他相關(guān)資料:高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為10%,以上取得的增值稅專用發(fā)票均已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)
題目：計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。
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參考答案可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=1.7+0.34+25.5+5.1=32.64 (萬元)
銷項(xiàng)稅額=28×17%+300×17%=55.76 (萬元)
應(yīng)繳納的增值稅=55.76-32.64=23.12 (萬元)
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- 已知：(P/A,5%,4)=3.5460,(P/A,5%,6)=5.0757,則5年期、5%的即付年金現(xiàn)值系數(shù)為()。
- 丙是一家私營小企業(yè)，在成立初期，只有10人，其中7人直接參與產(chǎn)品的生產(chǎn)，1人是會(huì)計(jì)人員，1人是計(jì)算機(jī)管理員，1人是企業(yè)所有者，則該公司的組織結(jié)構(gòu)涉及的元素包括( )。
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- 甲公司為一上市公司，2×16年1月1日，甲公司向其50名管理人員每人授予20萬份股票期權(quán)，根據(jù)股份支付協(xié)議規(guī)定，這些人員自2×16年1月1日起在該公司連續(xù)服務(wù)滿3年，即可以每股10元的價(jià)格購買20萬股甲公司普通股股票，從而獲益，甲公司估計(jì)每份期權(quán)在授予日的公允價(jià)值為15元。第一年有10名管理人員離開公司，甲公司預(yù)計(jì)3年中離職人員比例將達(dá)到20%。2×16年12月31日每份期權(quán)的公允價(jià)值為16元，則2×16年年末甲公司因該股份支付確認(rèn)的“資本公積一其他資本公積”科目貸方發(fā)生額為（）萬元。
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