- 計算分析題
題干：甲企業(yè)為高爾夫球及球具生產(chǎn)廠家，是增值稅一般納稅人。2018年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)一批PU材料，增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元、增值稅稅款1.6萬元，委托乙企業(yè)將其加工成100個高爾夫球包，支付加工費2萬元、增值稅稅款0.32萬元，取得增值稅專用發(fā)票；乙企業(yè)當(dāng)月銷售同類球包不含稅銷售價格為0.25萬元/個。（2）將委托加工收回的球包批發(fā)給代理商，收到不含稅價款28萬元。（3）購進(jìn)一批碳素材料、鈦合金，增值稅專用發(fā)票注明價款150萬元、增值稅稅款24萬元，委托丙企業(yè)將其加工成高爾夫球桿，支付加工費用30萬元、增值稅稅款4.8萬元，取得增值稅專用發(fā)票。（4）委托加工收回的高爾夫球桿的80%當(dāng)月已經(jīng)銷售，收到不含稅價款300萬元，尚有20%留存?zhèn)}庫。（5）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在11月初對甲企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時發(fā)現(xiàn)，乙企業(yè)已經(jīng)履行了代收代繳消費稅義務(wù)，丙企業(yè)未履行代收代繳消費稅義務(wù)。（其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，以上取得的增值稅專用發(fā)票均已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證）
題目：計算甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。
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參考答案可以抵扣的進(jìn)項稅額=1.6+0.32+24+4.8=30.72（萬元）
銷項稅額=28×16%+300×16%=52.48（萬元）
應(yīng)繳納的增值稅=52.48-30.72=21.76（萬元）
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- 甲公司對外負(fù)債300萬元。甲公司將一部分優(yōu)良資產(chǎn)分離出去另外成立乙公司，甲、乙公司和債權(quán)人對于清償300萬元債務(wù)的問題沒有協(xié)議。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列關(guān)于公司分立后300萬元債務(wù)清償責(zé)任的表述中，正確的是( )。
- 要求:根據(jù)上述資料,按下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù): (6)計算企業(yè)管理費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(不包括加計扣除);
- 甲建筑公司承攬了乙單位家屬樓的電梯維修工作。因為工期緊,經(jīng)乙單位同意,甲公司將主要維修任務(wù)委托給丙公司來完成。由于丙公司雇用的部分新員工缺乏經(jīng)驗,使得維修后的電梯房出現(xiàn)質(zhì)量問題。根據(jù)《合同法》的規(guī)定,對該質(zhì)量問題承擔(dān)責(zé)任的是( )。
- 根據(jù)我國《公司法》的規(guī)定,設(shè)立股份有限公司的發(fā)起人人數(shù)最低是( )。
- 注冊會計師在審計中要保持職業(yè)懷疑，職業(yè)懷疑要求注冊會計師對下列（ ）情形應(yīng)該保持警覺。
- 某日化企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月進(jìn)口一批化妝品，關(guān)稅完稅價格折合人民幣100萬元，企業(yè)按照規(guī)定繳納進(jìn)口關(guān)稅10萬元、進(jìn)口消費稅47.14萬元。則該日化企業(yè)進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納進(jìn)口增值稅（）萬元。
- 編制2015年12月31日，甲公司確認(rèn)乙公司股權(quán)投資公允價值變動的會計分錄；
- 甲企業(yè)是國內(nèi)最大的糧食貿(mào)易商、最大的食用油生產(chǎn)商和最大的面粉生產(chǎn)企業(yè)。該企業(yè)在明確未來的發(fā)展藍(lán)圖時，明確提出要成為“全產(chǎn)業(yè)鏈糧油食品企業(yè)”，涵蓋上游的糧油和下游的食品，包括種植、采購、貿(mào)易、物流、食品原料、飼料生產(chǎn)、養(yǎng)殖與肉類加工、食品制造與營銷等多個環(huán)節(jié)。該企業(yè)采取的策略屬于（ ）。
- 計算本月完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品的主要材料費用。
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