- 計(jì)算分析題
題干：甲企業(yè)為高爾夫球及球具生產(chǎn)廠家，是增值稅一般納稅人。2020年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)進(jìn)一批PU材料，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10萬元、增值稅稅款1.3萬元，委托乙企業(yè)將其加工成100個(gè)高爾夫球包，支付加工費(fèi)2萬元、增值稅稅款0.26萬元，取得增值稅專用發(fā)票；乙企業(yè)當(dāng)月銷售同類球包不含稅銷售價(jià)格為0.25萬元/個(gè)。（2）將委托加工收回的球包批發(fā)給代理商，收到不含稅價(jià)款28萬元。（3）購(gòu)進(jìn)一批碳素材料、鈦合金，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款150萬元、增值稅稅款19.5萬元，委托丙企業(yè)將其加工成高爾夫球桿，支付加工費(fèi)用30萬元、增值稅稅款3.9萬元，取得增值稅專用發(fā)票。（4）委托加工收回的高爾夫球桿的80%當(dāng)月已經(jīng)銷售，收到不含稅價(jià)款300萬元，尚有20%留存?zhèn)}庫(kù)。（5）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在2月初對(duì)甲企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，乙企業(yè)已經(jīng)履行了代收代繳消費(fèi)稅義務(wù)，丙企業(yè)未履行代收代繳消費(fèi)稅義務(wù)。（其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為10%，以上取得的增值稅專用發(fā)票均已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證）
題目：計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。
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參考答案可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=1.3+0.26+19.5+3.9=24.96（萬元）
銷項(xiàng)稅額=28×13%+300×13%=42.64（萬元）
應(yīng)繳納的增值稅=42.64-24.96=17.68（萬元）
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熱門試題換一換
- 下列有關(guān)2011年12月31日所得稅的會(huì)計(jì)處理,不正確的是()。
- D有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱D公司）由甲公司和乙公司共同出資組建，各投資者分兩次出資，其中，第一期為貨幣出資，第二期為實(shí)物出資；ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其進(jìn)行了兩次驗(yàn)資。第二次驗(yàn)資一個(gè)月后，E公司在閱讀了驗(yàn)資報(bào)告后判斷D公司財(cái)務(wù)狀況良好，由此E公司借給D公司人民幣500萬元（假設(shè)還款期限為借款后的半年）。到合同約定還款期限時(shí)，D公司無法歸還E公司上述借款，E公司得知D公司在設(shè)立驗(yàn)資后將第一期所出的貨幣資金的大部分已抽回，現(xiàn)已完全失去償債能力。E公司以ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的驗(yàn)資報(bào)告為不實(shí)報(bào)告且因注冊(cè)會(huì)計(jì)師的過失使E公司遭受了損失為由向人民法院提起訴訟，要求ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)民事賠償責(zé)任。要求：(1)請(qǐng)說明D公司、甲公司和乙公司的責(zé)任，以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任？(2)如果E公司直接對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所提起訴訟，請(qǐng)問人民法院如何確定訴訟當(dāng)事人？(3)不實(shí)報(bào)告的判斷條件是什么？(4)注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否可以以“驗(yàn)資報(bào)告中已明確了驗(yàn)資報(bào)告僅供被審驗(yàn)單位設(shè)立登記及據(jù)此向出資人簽發(fā)出資證明時(shí)使用”作為免責(zé)的抗辯理由？(5)在本案中，如果E公司勝訴，假設(shè)法院認(rèn)定E公司損失金額為500萬元，對(duì)被審驗(yàn)單位、出資人的財(cái)產(chǎn)依法強(qiáng)制執(zhí)行賠償總金額為100萬元，驗(yàn)資報(bào)告的不實(shí)金額為300萬元，請(qǐng)問，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)付賠償金額為多少？并請(qǐng)說明理由。
- 授予專利權(quán)的外觀設(shè)計(jì)，應(yīng)當(dāng)同申請(qǐng)日以前在（ ）出版物上公開發(fā)表過或者在（ ）公開使用過的外觀設(shè)計(jì)不相同或者不相近似。
- 甲向乙借款5萬元作為出資與其他2人共同設(shè)立了一普通合伙企業(yè)。合伙企業(yè)經(jīng)營(yíng)期間,乙欠合伙企業(yè)貨款5萬元,乙可以將其對(duì)甲的債權(quán)抵銷對(duì)合伙企業(yè)的債務(wù)。()
- 甲公司是牛肉生產(chǎn)、加工及零售企業(yè)。近期,甲公司開始考慮將其業(yè)務(wù)擴(kuò)展到國(guó)際市場(chǎng),在勞工成本較低的越南設(shè)立統(tǒng)一的牛肉加工廠,并在多個(gè)國(guó)家從事牛肉加工食品零售業(yè)務(wù)。甲公司管理層采用集權(quán)式管理方式,為確保牛肉加工食品的質(zhì)量,甲公司計(jì)劃將所有原料牛在日本農(nóng)場(chǎng)飼養(yǎng)。根據(jù)以上內(nèi)容,適合甲公司選擇的國(guó)際化發(fā)展戰(zhàn)略是()。
- 下列各項(xiàng)中，不應(yīng)通過“長(zhǎng)期應(yīng)付款”科目核算的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有（ ）。
- 稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行為中，應(yīng)按必經(jīng)前置程序申請(qǐng)行政復(fù)議的有（ ）。
- 甲公司是全球連鎖經(jīng)營(yíng)的食品罐頭制造企業(yè)。甲公司在勞動(dòng)力成本較低的泰國(guó)設(shè)立統(tǒng)一的豬肉加工廠制作豬肉罐頭，為實(shí)現(xiàn)規(guī)模化養(yǎng)殖，甲公司將所有豬肉在中國(guó)農(nóng)場(chǎng)飼養(yǎng)。根據(jù)以上內(nèi)容，適合甲公司選擇的國(guó)際化發(fā)展戰(zhàn)略是（ ）。
- 管理人對(duì)A公司提出的債務(wù)抵銷提出異議，能否獲得人民法院的支持？
- 計(jì)算王某提供翻譯服務(wù)應(yīng)繳納的增值稅及預(yù)繳的個(gè)人所得稅。（該項(xiàng)業(yè)務(wù)不符合小規(guī)模納稅人增值稅免稅條件）
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