- 單選題某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2010年9月銷(xiāo)售啤酒80萬(wàn)元（已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票），當(dāng)期出租包裝物收取押金2.34萬(wàn)元。同年2月份收取的包裝物押金5.85萬(wàn)元本月已逾期。上述押金均單獨(dú)記賬核算。則該廠9月份應(yīng)申報(bào)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。
- A 、12.47
- B 、13.6
- C 、14.45
- D 、14.59
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參考答案【正確答案：C】
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- A 、116.24
- B 、136.00
- C 、144.50
- D 、145.95
- 2 【單選題】某酒廠為增值稅一般納稅人，2010年2月銷(xiāo)售糧食白酒3噸，取得不含稅收入300000元，包裝物押金23400元，該企業(yè)包裝物押金單獨(dú)記賬核算，貨物已經(jīng)發(fā)出。該酒廠本月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。
- A 、64000
- B 、64680
- C 、67000
- D 、67680
- 3 【單選題】某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2010年8月銷(xiāo)售啤酒取得銷(xiāo)售額800萬(wàn)元，已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，收取包裝物押金234萬(wàn)元，本月逾期未退還包裝物押金58.5萬(wàn)元。2010年8月該啤酒廠增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。
- A 、116.24
- B 、136.00
- C 、144.50
- D 、145.95
- 4 【單選題】某酒廠為增值稅一般納稅人，2010年2月銷(xiāo)售糧食白酒3噸，取得不含稅收入300000元，包裝物押金23400元，該企業(yè)包裝物押金單獨(dú)記賬核算，貨物已經(jīng)發(fā)出。該酒廠本月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。
- A 、64000
- B 、64680
- C 、67000
- D 、67680
- 5 【單選題】某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2010年9月收購(gòu)煙葉支付價(jià)款500萬(wàn)元，繳納煙葉稅110萬(wàn)元，已開(kāi)具煙葉收購(gòu)發(fā)票，取得符合規(guī)定的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)6萬(wàn)元，取得的相關(guān)票據(jù)均已認(rèn)證。該煙廠當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。
- A 、65.42
- B 、78.42
- C 、86.22
- D 、112.62
- 6 【單選題】某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2015年8月銷(xiāo)售啤酒取得銷(xiāo)售額400萬(wàn)元，已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，收取包裝物押金35.1萬(wàn)元，本月逾期未退還包裝物押金46.8萬(wàn)元。2015年8月該啤酒廠增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（ ）萬(wàn)元。
- A 、46.24
- B 、66.00
- C 、74.8
- D 、75.95
- 7 【單選題】某啤酒廠（增值稅一般納稅人）銷(xiāo)售A型啤酒20噸給副食品公司，開(kāi)具稅控專(zhuān)用發(fā)票收取價(jià)款58000元，收取包裝物押金3000元；銷(xiāo)售B型啤酒10噸給賓館，開(kāi)具普通發(fā)票取得收入32760元，收取包裝物押金1500元。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是（ ）元。
- A 、5000
- B 、6600
- C 、7200
- D 、7500
- 8 【多選題】某啤酒廠（增值稅一般納稅人）銷(xiāo)售啤酒，不含增值稅價(jià)格為2850元/噸，同時(shí)規(guī)定每噸另單獨(dú)收取優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)100元、手續(xù)費(fèi)40元，當(dāng)月每噸收取單獨(dú)核算的包裝物押金（非重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱的押金）50元（押金期限3個(gè)月），則該啤酒廠的增值稅和消費(fèi)稅計(jì)算正確的有（ ）。
- A 、每噸啤酒的增值稅計(jì)稅銷(xiāo)售額為3012.39元
- B 、每噸啤酒的增值稅計(jì)稅銷(xiāo)售額為2973.89元
- C 、每噸啤酒的增值稅計(jì)稅銷(xiāo)售額為2435.90元
- D 、每噸啤酒應(yīng)納消費(fèi)稅稅額250元
- E 、每噸啤酒應(yīng)納消費(fèi)稅稅額220元
- 9 【單選題】甲啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年6月銷(xiāo)售鮮啤酒10噸給乙煙酒批發(fā)銷(xiāo)售公司，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額29000元，另開(kāi)收據(jù)收取包裝物押金2000元（含塑料周轉(zhuǎn)箱押金500 元）；銷(xiāo)售無(wú)醇啤酒5噸給丙商貿(mào)公司，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票注明金額13800元，另開(kāi)收據(jù)收取包裝物押金750元。上述押金均單獨(dú)核算。甲廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ）元。
- A 、2500.00
- B 、3300.00
- C 、3600.00
- D 、3750.00
- 10 【單選題】某啤酒廠為增值稅一般納稅人。2020年6月銷(xiāo)售啤酒20噸。取得不含稅銷(xiāo)售額57400元。另收取包裝物押金3500元（含供重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金500元）并單獨(dú)核算。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ）元。
- A 、4800
- B 、5000
- C 、4400
- D 、4000
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- 甲公司按應(yīng)收款項(xiàng)余額的5％計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。20×7年12月31日應(yīng)收款項(xiàng)余額為240萬(wàn)元。20×8年發(fā)生壞賬30萬(wàn)元，收回已核銷(xiāo)的壞賬10萬(wàn)元，20×8年12月31日應(yīng)收款項(xiàng)余額為220萬(wàn)元。則甲公司20×8年末應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額為（）萬(wàn)元。
- 某小型商貿(mào)公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2011年6月零售糧食、食用植物油、各種蔬菜和水果取得收入50000元，銷(xiāo)售其他商品取得收入240000元；為某廠商提供有償?shù)膹V告促銷(xiāo)業(yè)務(wù)，取得收入20000元，代理福利彩票業(yè)務(wù)，取得手續(xù)費(fèi)收入18000元。對(duì)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是（）。
- 中國(guó)某國(guó)畫(huà)大師在某國(guó)出版作品集，共取得稿酬收入折合人民幣90000元，已經(jīng)按該國(guó)的稅法繳納了個(gè)人所得稅6000元。該畫(huà)家通過(guò)民政部門(mén)向我國(guó)某受災(zāi)地區(qū)捐款20000元，該畫(huà)家應(yīng)就此項(xiàng)收入繳納個(gè)人所得稅（）元。
- 某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年10月銷(xiāo)售糕點(diǎn)一批，取得含稅銷(xiāo)售額400000元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)初次購(gòu)進(jìn)增值稅稅控專(zhuān)用設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)稅合計(jì)1800元。該食品廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅（ ）元。
- 下列個(gè)人收入，符合個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定的有（ ）。
- 經(jīng)夏某申請(qǐng)，某縣社保局作出認(rèn)定：夏某晚上下班途中駕駛摩托車(chē)與行人發(fā)生交通事故受重傷，屬于工傷。夏某供職的公司認(rèn)為其發(fā)生交通事故系醉酒所致，向法院起訴要求撤銷(xiāo)認(rèn)定。某縣社保局向法院提交了公安局交警大隊(duì)交通事故認(rèn)定書(shū)、夏某住院的病歷和夏某同事孫某的證言。有關(guān)本案的下列說(shuō)法中，正確的有（ ）。
- 依據(jù)中國(guó)與新加坡簽訂的稅收協(xié)定，貸款人分擔(dān)債務(wù)人公司風(fēng)險(xiǎn)的判定因素有（ ）。
- （1）甲公司來(lái)自乙公司的股息所得在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅額為（ ）萬(wàn)元。
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