參考答案

【正確答案：C】

業(yè)務(wù)1：進(jìn)口口紅應(yīng)納增值稅=（58+2+3）÷（1-30%）×17%=15.30（萬元）

進(jìn)口口紅應(yīng)納消費(fèi)稅=（58+2+3）÷（1-30%）×30%=27（萬元）

進(jìn)口商用客車應(yīng)納增值稅=（35+5+5）÷（1-5%）×17%=8.05（萬元）

進(jìn)口商用客車應(yīng)納消費(fèi)稅=（35+5+5）÷（1-5%）×5%=2.37（萬元）

自2013年8月1日起，在全國范圍內(nèi)實(shí)行交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營改增政策，原增值稅一般納稅人購進(jìn)自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。所以本題中進(jìn)口中輕型商用客車自用，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

業(yè)務(wù)2：收購免稅農(nóng)產(chǎn)品，可以按照收購價款的13%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

該業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=25×13%+3×11%+1.7=5.28（萬元）

業(yè)務(wù)3：可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=20×17%+212×17%+10×11%+23.8×（1-4%）+10×17%=65.09（萬元）

業(yè)務(wù)4：可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=6×11%=0.66（萬元）

該業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額=[300+80+2.34÷（1+17%）+120+5.85÷（1+17%）]×17%=86.19（萬元）

該業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅=[300+80+2.34÷（1+17%）]×30%=114.6（萬元）

業(yè)務(wù)5：用自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品換取生產(chǎn)資料，按平均售價計(jì)算增值稅，按最高售價計(jì)算消費(fèi)稅。

應(yīng)納增值稅銷項(xiàng)稅=600×200×17%÷10000=2.04（萬元）

當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅=2.04（萬元）

應(yīng)納消費(fèi)稅=600×210×30%÷10000=3.78（萬元）

業(yè)務(wù)6：該業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅=15×17%+200×17%÷10000=2.55（萬元）

應(yīng)納消費(fèi)稅=15×3016+200×30%÷10000=4.51（萬元）

業(yè)務(wù)7：油彩和上妝油不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，不征收消費(fèi)稅。

應(yīng)納增值稅=67.86÷（1+17%）×17%+5×200×17%÷10000=9.88（萬元）

應(yīng)納消費(fèi)稅=5×200×30%÷10000=0.03（萬元）

業(yè)務(wù)8：可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=11.76×17%+2×11%=2.22（萬元）

本期可以抵扣的已納消費(fèi)稅：

本期領(lǐng)用庫存外購化妝品賬面價格=15+（58+2+3）÷（1-30%）+20+212-50=287（萬元）

可抵扣已納消費(fèi)稅=287×30%=86.1（萬元）

本期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)=2×11%+15.3+8.05+5.28+65.09+0.66+2.04+2.22=98.86（萬元）

本期銷項(xiàng)稅合計(jì)=86.19+2.04+2.55+9.88=100.66（萬元）

該企業(yè)12月份國內(nèi)銷售應(yīng)繳納的增值稅：

本期應(yīng)納增值稅=100.66-98.86=1.80（萬元）