- 客觀案例題
題干：甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售A牌卷煙，2020年1月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：（1）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉，實際支付價款360萬元、另支付10%價外補貼，按規(guī)定繳納了煙葉稅，開具合法的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證。另支付運費，取得運輸公司（小規(guī)模納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票，注明運費5萬元。（2）將收購的煙葉全部運往位于縣城的乙企業(yè)加工煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費40萬元、代墊輔料10萬元，本月收回全部委托加工的煙絲，乙企業(yè)已代收代繳相關(guān)稅費。（3）以委托加工收回的煙絲80%生產(chǎn)A牌卷煙1400箱。本月銷售A牌卷煙給丙卷煙批發(fā)企業(yè)500箱，取得不含稅收入1200萬元，由于貨款收回及時給予丙企業(yè)2%的折扣。（4）將委托加工收回的煙絲剩余的20%對外出售，取得不含稅收入150萬元。（5）購入客車1輛，用于接送職工上下班，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額2.6萬元；購進經(jīng)營用的運輸卡車1輛，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額3.9萬元。已知：A牌卷煙消費稅比例稅率56%、定額稅率150元/箱；煙絲消費稅比例稅率30%；相關(guān)票據(jù)已在當(dāng)月勾選抵扣或計算扣除進項稅額。要求：根據(jù)上述資料，請回答下列問題：
題目：甲廠本月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。 - A 、117.43
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- C 、122.33
- D 、114.83
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參考答案【正確答案：A】
甲廠本月應(yīng)繳納增值稅=（1200+150）×13%-360×（1+10%）（1+20%）×10%-5×3%-10.40=117.43（萬元）。
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