- 計(jì)算分析題
題干：某房地產(chǎn)開發(fā)公司在2016年1~9月中旬開發(fā)位于市區(qū)的寫字樓一棟，總建筑面積10000平方米。在開發(fā)寫字樓的過程中，取得土地使用權(quán)支付金額2400萬元，發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本2600萬元。9~12月將寫字樓銷售9000平方米，銷售合同記載收入9600萬元（不含增值稅），其余寫字樓待售。另外該公司從2016年7月1日起將2015年建成的一棟位于市區(qū)的賬面價(jià)值為1000萬元的商品房臨時(shí)對(duì)外出租，租賃合同約定每月租金10萬元，租賃期限6個(gè)月，2016年12月底雙方同意停止租賃，收回后尚未使用。該公司全年發(fā)生銷售費(fèi)用600萬元、管理費(fèi)用800萬元（未含印花稅和房產(chǎn)稅）、財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬元（假設(shè)全部為當(dāng)年開發(fā)上述寫字樓的借款利息支出，能提供金融機(jī)構(gòu)證明且未超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額）、其他業(yè)務(wù)成本20萬元。（注：企業(yè)選擇簡易征收方法計(jì)算銷售房產(chǎn)和租賃房產(chǎn)的增值稅。計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，企業(yè)所得稅稅率為25%，計(jì)算土地增值稅其他開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為5%）
題目：該房地產(chǎn)開發(fā)公司2015年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。
掃碼下載億題庫
精準(zhǔn)題庫快速提分
參考答案該房地產(chǎn)開發(fā)公司2015年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=(9600+10×4 -7643.47)×25% =499. 13 （萬元）。
您可能感興趣的試題- 1 【綜合題（主觀）】計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司2013年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
- 2 【綜合題（主觀）】該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2013年度應(yīng)繳納的營業(yè)稅;
- 3 【綜合題（主觀）】該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2013年度應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)數(shù);
- 4 【綜合題（主觀）】2012年度該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅合計(jì)數(shù);
- 5 【綜合題（主觀）】2012年度該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。
- 6 【綜合題（主觀）】該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2011年度應(yīng)繳納的營業(yè)稅；
- 7 【綜合題（主觀）】該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2011年度應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)數(shù)；
- 8 【綜合題（主觀）】2011年度該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅合計(jì)數(shù)；
- 9 【綜合題（主觀）】2011年度該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。
- 10 【單選題】A公司為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，2014年至2015年有關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）2014年1月2日以競價(jià)方式取得一宗使用期限為50年的土地使用權(quán)，支付價(jià)款10000萬元，準(zhǔn)備建造自營大型商貿(mào)中心及少年兒童活動(dòng)中心，2014年3月1日開始建造商貿(mào)中心及少年兒童活動(dòng)中心。該項(xiàng)土地使用權(quán)采用直線法計(jì)提攤銷，不考慮凈殘值。（2）2014年3月1日由于少年兒童活動(dòng)中心具有公益性，計(jì)劃申請(qǐng)財(cái)政撥款1000萬元。（3）2014年3月1日，主管部門批準(zhǔn)了A公司的申報(bào)，簽訂的補(bǔ)貼協(xié)議規(guī)定：批準(zhǔn)A公司補(bǔ)貼申請(qǐng)，共補(bǔ)貼款項(xiàng)1000萬元，分兩次撥付。協(xié)議簽訂日撥付500萬元，工程驗(yàn)收時(shí)支付500萬元。A公司當(dāng)日收到財(cái)政補(bǔ)貼500萬元。（4）A公司工程于2015年3月20日完工，大型商貿(mào)中心及少年兒童活動(dòng)中心建造成本分別為30000萬元和3000萬元（均不含土地使用權(quán)的攤銷），預(yù)計(jì)使用年限均為30年，采用直線法計(jì)提折舊，不考慮凈殘值。（5）驗(yàn)收當(dāng)日實(shí)際收到撥付款500萬元。下列有關(guān)A公司的會(huì)計(jì)處理方法，表述不正確的是（ ）。
- A 、以競價(jià)方式取得的土地使用權(quán)確認(rèn)為無形資產(chǎn)
- B 、建造的自營大型商貿(mào)中心確認(rèn)為固定資產(chǎn)
- C 、建造的少年兒童活動(dòng)中心確認(rèn)為固定資產(chǎn)
- D 、2014年3月1日收到財(cái)政補(bǔ)貼500萬元計(jì)入當(dāng)期損益
熱門試題換一換
- 下列有關(guān)國有獨(dú)資企業(yè)監(jiān)事會(huì)的表述中，不符合規(guī)定的是( )。
- 下列項(xiàng)目中，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有（ ）。
- 某服裝生產(chǎn)企業(yè)為了做大做強(qiáng)，專門成立了一個(gè)研發(fā)部門，高薪聘請(qǐng)了世界頂級(jí)的設(shè)計(jì)師，從此企業(yè)便層出不窮地推出引領(lǐng)時(shí)代潮流的新產(chǎn)品，雖然該企業(yè)其他方面并沒有突出之處，產(chǎn)品價(jià)格也比同類商品高出50%，卻常常出現(xiàn)供不應(yīng)求的局面。關(guān)于這段資料，以下說法正確的有( )。
- 下列各項(xiàng)中，構(gòu)成全面質(zhì)量管理的要素有（）。
- 凈現(xiàn)值和現(xiàn)值指數(shù)兩個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)共同的缺點(diǎn)是（ ）。
- 下列關(guān)于運(yùn)營型CRM系統(tǒng)表述錯(cuò)誤的有（ ）。
- 以下關(guān)于消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)表述正確的有（）。
- 判斷甲公司更適合使用市盈率模型和市凈率模型中的哪種模型進(jìn)行估值，并說明原因。
億題庫—讓考試變得更簡單
已有600萬用戶下載
8KqPA