- 單選題甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月1日，采取分期收款方式向乙企業(yè)銷售一批貨物，價稅合計580萬元，合同約定分三次等額支付，付款日期分別為5月20日、6月20日和7月20日，乙企業(yè)因資金緊張于2019年6月4日才支付了第一筆款項195萬元。甲企業(yè)2019年5月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項稅額為（ ）萬元
- A 、0
- B 、22.24
- C 、33.15
- D 、85
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參考答案【正確答案：B】
采取分期收款方式銷售貨物的，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。本題中，雖然乙企業(yè)在6月4日才支付了第一筆款項，但是要在5月20日確認(rèn)第一筆款項的增值稅的納稅義務(wù)，所以，甲企業(yè)2019年5月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項稅額=580÷3÷（1+13%）×13%=22.24（萬元）,選項B正確。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年10月銷售自己使用過的包裝物取得含稅銷售額36000元；以價值250000元（含稅）的產(chǎn)品與乙企業(yè)（小規(guī)模納稅人）等價交換原材料，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票在當(dāng)月通過認(rèn)證并申報抵扣。則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（ ）元。
- A 、25230. 77
- B 、21555. 56
- C 、29735. 55
- D 、25621.1
- 2 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月購進一批布料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款150000元、增值稅19500元，之后委托A服裝廠將其加工成勞保用品，支付加工費并取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅1360元。當(dāng)月將加工完成的勞保用品收回，85%銷售給某商場，取得不含稅銷售額210000元，15%由該企業(yè)職工食堂領(lǐng)用，假定本月取得的相關(guān)票據(jù)均通過認(rèn)證并在本月抵扣進項稅額。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（ ）元。
- A 、11953.69
- B 、10209.21
- C 、12863.32
- D 、11257.65
- 3 【多選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月購進紀(jì)念品，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款10000元, 增值稅1300元，將其中的70%作為禮品贈送給客戶，其余的30%用于集體福利。對上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有( )。
- A 、購進紀(jì)念品準(zhǔn)予抵扣的進項稅額為1300元
- B 、將購進的紀(jì)念品的70%贈送給客戶，屬于增值稅視同銷售行為
- C 、將購進的紀(jì)念品的30%用于集體福利，不屬于增值稅視同銷售行為
- D 、購進紀(jì)念品準(zhǔn)予抵扣的進項稅額為910元
- 4 【單選題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年11月外購一批木材，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款50萬元、稅額6.5萬元；將該批木材運往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子，取得稅務(wù)局代開的小規(guī)模納稅人運輸業(yè)專用發(fā)票注明運費1萬元、稅額0.03萬元，支付不含稅委托加工費5萬元。假定乙企業(yè)無同類產(chǎn)品對外銷售價格，木制一次性筷子消費稅稅率為5%。乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費稅為（ ）。
- A 、2. 62萬元
- B 、2. 67萬元
- C 、2. 89萬元
- D 、2. 95萬元
- 5 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年7月，該企業(yè)進口 220輛小汽車，每輛小汽車關(guān)稅完稅價格為12萬元。該企業(yè)進口該批小汽車應(yīng)納消費稅稅額是（ ）萬元。（已知小汽車關(guān)稅稅率為25%，消費稅稅率為5%）
- A 、138. 95
- B 、173. 68
- C 、165
- D 、132
- 6 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月進口10輛小汽車，其中2輛自用，另外8輛用于對外銷售，進口這10輛小汽車共支付買價40萬元，另支付小汽車運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生的運費、保險費共計15萬元。貨物報關(guān)后，該企業(yè)按規(guī)定繳納了進口環(huán)節(jié)的增值稅，并取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書。當(dāng)月銷售小汽車取得不含稅銷售收入250萬元，則該企業(yè)2019年10月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。（已知小汽車關(guān)稅稅率為20%，消費稅稅率為9%）
- A 、32.56
- B 、23.07
- C 、33.45
- D 、35.58
- 7 【單選題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月外購一批木材，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款50萬元、稅額8萬元；將該批木材運往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子，取得小規(guī)模納稅人開具的專用發(fā)票注明運費金額為1萬元，稅額0.3萬元，支付不含稅委托加工費5萬元。假定乙企業(yè)無同類產(chǎn)品對外銷售，木制一次性筷子消費稅稅率為5%。乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費稅為（）。
- A 、2.62萬元
- B 、2.67萬元
- C 、2.89萬元
- D 、2.95萬元
- 8 【單選題】甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年5月1日銷售5噸自產(chǎn)白酒，開具普通發(fā)票收取價稅合計金額141250元，另收取包裝物押金33900元、包裝費11300元，買賣雙方簽訂銷售合同，約定包裝物1個月后歸還甲酒廠。當(dāng)月因逾期未收回包裝物而沒收2個月前銷售白酒時收取的包裝物押金23200元。已知白酒適用的消費稅定額稅率為0.5元/斤，比例稅率為20%，則甲酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）元。
- A 、75000
- B 、81000
- C 、38000
- D 、87290
- 9 【多選題】A市甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月向煙農(nóng)收購一批煙葉，全部領(lǐng)用加工煙絲，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明煙葉收購價款100000元，并按規(guī)定支付了價外補貼，下列各項中，正確的有（）。
- A 、甲企業(yè)應(yīng)繳納煙葉稅20000元
- B 、甲企業(yè)應(yīng)繳納煙葉稅22000元
- C 、甲企業(yè)準(zhǔn)予抵扣的進項稅額為13200元
- D 、甲企業(yè)準(zhǔn)予抵扣的進項稅額為15840元
- 10 【單選題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年9月進口一批汽車零部件，成交價格為30000元，支付境外運抵我國海關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費及保險費5000元。海關(guān)開具了進口增值稅專用繳款書，甲企業(yè)繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。已知該批汽車零部件關(guān)稅稅率為20%，甲企業(yè)進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（ ）元。
- A 、5000
- B 、5120
- C 、5800
- D 、5460
熱門試題換一換
- ABC會計師事務(wù)所在進行甲公司2011年度財務(wù)報表審計中，A注冊會計師發(fā)現(xiàn)在臨近結(jié)賬日有如下幾筆交易： (1) 2012年1月3日收到一批貨物，成本是18 220元，相關(guān)發(fā)票記錄的時間是1月5日。發(fā)票表明發(fā)貨時間是2011年12月29日，目的地交貨。 (2)2011年12月28日收到一批貨物，成本是6 250元，未對發(fā)票進行記錄。注冊會計師在采購部門找到該發(fā)票，上面標(biāo)明“寄售”。 (3)在存貨監(jiān)盤時，發(fā)運間有一個裝有產(chǎn)品的箱子，產(chǎn)品成本8 160元，箱子上標(biāo)有“等待發(fā)運指令”，因此未納入存貨范圍。經(jīng)過調(diào)查，注冊會計師發(fā)現(xiàn)顧客訂貨單日期是2011年12月18日，但是箱子發(fā)運日期和顧客付款日期是2012年1月10日。該產(chǎn)品是客戶的庫存存貨。 (4)2012年1月6日收到的貨物，成本為7 200元，于2012年1月7日記人采購日記賬。發(fā)票上注明按起運點交貨價于2011年12月31日發(fā)貨。由于12月31日并未到達(dá)，因此未納入存貨范圍。 (5)根據(jù)合同為顧客定制的一種特殊機器，在顧客的監(jiān)制下于2011年12月31日合格完工并存放在發(fā)運間。發(fā)運日期為2012年1月4日，顧客已于當(dāng)日付款，該機器被排除在存貨之外。要求：假設(shè)上述每項金額都是重要的，請指出上述貨物是否應(yīng)納入存貨監(jiān)盤的范圍，并闡述理由。
- 要求:根據(jù)上述資料,按下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù): (4)計算稿酬所得應(yīng)納個人所得稅;
- 甲公司20×2年發(fā)生與現(xiàn)金流量相關(guān)的交易或事項包括：（1）以現(xiàn)金支付管理人員的現(xiàn)金股票增值權(quán)500萬元；（2）辦公樓換取股權(quán)交易中，以現(xiàn)金支付補價240萬元；（3）銷售A產(chǎn)品收到現(xiàn)金5900萬元；（4）支付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)租金300萬元；（5）支付管理人員工資及報銷差旅費2萬元；（6）發(fā)行權(quán)益性證券收到現(xiàn)金5000萬元；下列各項關(guān)于甲公司20 ×2年現(xiàn)金流量的相關(guān)表述中正確的有（ ）。
- 下列屬于我國稅務(wù)行政處罰種類的有（）。
- 假設(shè)公司采用新的信用政策，計算其平均收現(xiàn)期和應(yīng)收賬款應(yīng)計利息。
- 計算甲公司2×20年應(yīng)確認(rèn)的利息收入，并編制相關(guān)會計分錄。
- 下列有關(guān)注冊會計師在實施審計抽樣時評價樣本結(jié)果的說法中，正確的有（ ）。
- 利用套期保值原理，計算看漲期權(quán)的股價上行時到期日價值、套期保值比率。
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