- 單選題甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年10月銷售自己使用過的包裝物取得含稅銷售額36000元；以價(jià)值250000元（含稅）的產(chǎn)品與乙企業(yè)（小規(guī)模納稅人）等價(jià)交換原材料，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票在當(dāng)月通過認(rèn)證并申報(bào)抵扣。則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（ ）元。
- A 、25230. 77
- B 、21555. 56
- C 、29735. 55
- D 、25621.1
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參考答案【正確答案：D】
甲企業(yè)應(yīng)繳納增值稅=(36000+250000) / (1+13% )×13% - 250000/ (1+3% )×3% = 25621.1(元）。
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- A 、11953.69
- B 、10209.21
- C 、12863.32
- D 、11257.65
- 2 【多選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月購(gòu)進(jìn)紀(jì)念品，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10000元, 增值稅1300元，將其中的70%作為禮品贈(zèng)送給客戶，其余的30%用于集體福利。對(duì)上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有( )。
- A 、購(gòu)進(jìn)紀(jì)念品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1300元
- B 、將購(gòu)進(jìn)的紀(jì)念品的70%贈(zèng)送給客戶，屬于增值稅視同銷售行為
- C 、將購(gòu)進(jìn)的紀(jì)念品的30%用于集體福利，不屬于增值稅視同銷售行為
- D 、購(gòu)進(jìn)紀(jì)念品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為910元
- 3 【單選題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年11月外購(gòu)一批木材，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50萬元、稅額6.5萬元；將該批木材運(yùn)往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子，取得稅務(wù)局代開的小規(guī)模納稅人運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)1萬元、稅額0.03萬元，支付不含稅委托加工費(fèi)5萬元。假定乙企業(yè)無同類產(chǎn)品對(duì)外銷售價(jià)格，木制一次性筷子消費(fèi)稅稅率為5%。乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為（ ）。
- A 、2. 62萬元
- B 、2. 67萬元
- C 、2. 89萬元
- D 、2. 95萬元
- 4 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年7月，該企業(yè)進(jìn)口 220輛小汽車，每輛小汽車關(guān)稅完稅價(jià)格為12萬元。該企業(yè)進(jìn)口該批小汽車應(yīng)納消費(fèi)稅稅額是（ ）萬元。（已知小汽車關(guān)稅稅率為25%，消費(fèi)稅稅率為5%）
- A 、138. 95
- B 、173. 68
- C 、165
- D 、132
- 5 【單選題】甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）于2019年9月將一臺(tái)自己使用過7年的設(shè)備（不得抵扣且未抵扣增值稅）以15萬元的價(jià)格售出，其正確的稅務(wù)處理方法是（ ）。
- A 、依照3%征收率減按2%征收增值稅
- B 、按4%簡(jiǎn)易辦法計(jì)算應(yīng)納增值稅
- C 、按6%簡(jiǎn)易辦法計(jì)算應(yīng)納增值稅
- D 、按13%稅率計(jì)算應(yīng)納增值稅
- 6 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月進(jìn)口10輛小汽車，其中2輛自用，另外8輛用于對(duì)外銷售，進(jìn)口這10輛小汽車共支付買價(jià)40萬元，另支付小汽車運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)15萬元。貨物報(bào)關(guān)后，該企業(yè)按規(guī)定繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅，并取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。當(dāng)月銷售小汽車取得不含稅銷售收入250萬元，則該企業(yè)2019年10月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。（已知小汽車關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為9%）
- A 、32.56
- B 、23.07
- C 、33.45
- D 、35.58
- 7 【單選題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月1日，采取分期收款方式向乙企業(yè)銷售一批貨物，價(jià)稅合計(jì)580萬元，合同約定分三次等額支付，付款日期分別為5月20日、6月20日和7月20日，乙企業(yè)因資金緊張于2019年6月4日才支付了第一筆款項(xiàng)195萬元。甲企業(yè)2019年5月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（ ）萬元
- A 、0
- B 、22.24
- C 、33.15
- D 、85
- 8 【單選題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月外購(gòu)一批木材，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50萬元、稅額8萬元；將該批木材運(yùn)往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子，取得小規(guī)模納稅人開具的專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)金額為1萬元，稅額0.3萬元，支付不含稅委托加工費(fèi)5萬元。假定乙企業(yè)無同類產(chǎn)品對(duì)外銷售，木制一次性筷子消費(fèi)稅稅率為5%。乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為（）。
- A 、2.62萬元
- B 、2.67萬元
- C 、2.89萬元
- D 、2.95萬元
- 9 【多選題】A市甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月向煙農(nóng)收購(gòu)一批煙葉，全部領(lǐng)用加工煙絲，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明煙葉收購(gòu)價(jià)款100000元，并按規(guī)定支付了價(jià)外補(bǔ)貼，下列各項(xiàng)中，正確的有（）。
- A 、甲企業(yè)應(yīng)繳納煙葉稅20000元
- B 、甲企業(yè)應(yīng)繳納煙葉稅22000元
- C 、甲企業(yè)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為13200元
- D 、甲企業(yè)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為15840元
- 10 【單選題】A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月轉(zhuǎn)讓5年前購(gòu)置的辦公樓，取得含稅銷售收入1600萬元，該辦公樓購(gòu)置原價(jià)為1200萬元（含稅）A企業(yè)選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，2019年3月A企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。
- A 、76.19
- B 、18.02
- C 、11.90
- D 、19.05
熱門試題換一換
- 采用權(quán)益法核算時(shí)，下列事項(xiàng)不會(huì)引起“長(zhǎng)期股權(quán)投資”賬面余額發(fā)生變動(dòng)的有()。
- 下列項(xiàng)目中，屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更的是()。
- W會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托對(duì)TY股份有限公司(TY股份有限公司系煤炭生產(chǎn)企業(yè)，存貨主要是煤)2011年度的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。根據(jù)審計(jì)計(jì)劃的要求，由審計(jì)小組中的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)TY公司的存貨進(jìn)行監(jiān)盤。在觀察TY公司的盤點(diǎn)過程后，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師正在考慮與抽查相關(guān)的問題。請(qǐng)指出，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)就以下問題作出何種專業(yè)判斷： (1)對(duì)于煤這種存貨通常采用何種審計(jì)程序?qū)嵤┍O(jiān)盤？ (2)可供選擇的監(jiān)盤程序包括哪些方式？在不同的方式下，對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行抽查的目的分別是什么？ (3)對(duì)于將要抽查測(cè)試的存貨項(xiàng)目，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否應(yīng)當(dāng)與TY公司進(jìn)行溝通？如接受委托時(shí)TY公司存貨的盤點(diǎn)已經(jīng)完成，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)實(shí)施何種程序？ (4)對(duì)于通過實(shí)施抽查程序發(fā)現(xiàn)的差異，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)實(shí)施何種審計(jì)程序？ (5)存貨盤點(diǎn)表與存貨監(jiān)盤記錄哪一個(gè)更可靠？
- 下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)的選擇中,不恰當(dāng)?shù)氖?)。
- 下列屬于行政復(fù)議受案范圍的有（ ）。
- 甲公司決定以庫(kù)存商品和交易性金融資產(chǎn)(購(gòu)買B公司的股票)與乙公司交換其持有的長(zhǎng)期股權(quán)投資和固定資產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)。 （1）甲公司庫(kù)存商品賬面余額為300萬元，公允價(jià)值（計(jì)稅價(jià)格）為400萬元；交易性金融資產(chǎn)的賬面余額為520萬元（其中：成本為420萬元，公允價(jià)值變動(dòng)為100萬元），公允價(jià)值為600萬元。 （2）乙公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面余額為600萬元，公允價(jià)值為672萬元；固定資產(chǎn)設(shè)備的賬面原值為480萬元，已計(jì)提折舊200萬元，公允價(jià)值288萬元（含增值稅），另外乙公司向甲公司支付銀行存款108萬元。 （3）甲公司和乙公司換入的資產(chǎn)均不改變其用途。甲公司為換入長(zhǎng)期股權(quán)投資支付相關(guān)稅費(fèi)8萬元，為換入固定資產(chǎn)支付運(yùn)費(fèi)10萬元。乙公司為換入庫(kù)存商品支付保險(xiǎn)費(fèi)3萬元，為換入B公司的股票支付相關(guān)稅費(fèi)7萬元。 （4）假設(shè)兩公司都沒有為資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備，整個(gè)交易過程中沒有發(fā)生除增值稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)，甲公司和乙公司的增值稅稅率均為17％。 （5）非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題(計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù))。 甲公司收到的補(bǔ)價(jià)占換出資產(chǎn)公允價(jià)值的比例為（ ）。
- 下列有關(guān)實(shí)質(zhì)性程序時(shí)間安排的說法中，錯(cuò)誤的是（ ）。
- 下列有關(guān)審計(jì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的說法中，正確的是（ ）。
- 育英公司是一家英語培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，定位于高端培訓(xùn)。該公司實(shí)行純英文教學(xué)，全部課程由外籍教師進(jìn)行授課，另外配備一名中文教師擔(dān)任助教。所有教師都須有5年以上的教學(xué)經(jīng)驗(yàn)，育英公司培訓(xùn)活動(dòng)中的組織協(xié)調(diào)機(jī)制是（ ）。
- 下列各項(xiàng)中，不屬于具有高度估計(jì)不確定性的會(huì)計(jì)估計(jì)的是（ ）。
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