- 客觀案例題
題干：某縣城一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）2015年1月受讓一宗土地使用權(quán)，支付土地使用權(quán)價(jià)款9000萬(wàn)元并繳納契稅，取得契稅完稅憑證。當(dāng)月將受讓土地使用權(quán)的80%用于開(kāi)發(fā)建造住宅樓。（2）開(kāi)發(fā)期間發(fā)生房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本3000萬(wàn)元，其中包括：前期拆遷補(bǔ)償費(fèi)100萬(wàn)元、直接建筑成本2300萬(wàn)元、環(huán)衛(wèi)綠化工程費(fèi)用80萬(wàn)元、利息費(fèi)用520萬(wàn)元（利息費(fèi)用未超過(guò)同期銀行貸款利率，但無(wú)法提供銀行貸款證明）。（3）開(kāi)發(fā)期間發(fā)生管理費(fèi)用1100萬(wàn)元、銷(xiāo)售費(fèi)用800萬(wàn)元。（4）2019年1月房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司將住宅樓全部銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售收入20000萬(wàn)元，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅。（5）2019年2月將已經(jīng)使用過(guò)的職工宿舍樓轉(zhuǎn)讓給政府作為保障性住房，取得不含稅收入3500萬(wàn)元，該職工宿舍樓于2012年自行建造，當(dāng)時(shí)取得土地使用權(quán)支付土地出讓金100萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)房產(chǎn)評(píng)估價(jià)格為3000萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅金180萬(wàn)元。已知：當(dāng)?shù)卣?guī)定，契稅稅率3%，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)時(shí)發(fā)生的開(kāi)發(fā)費(fèi)用準(zhǔn)予扣除的比例為國(guó)家規(guī)定的最高比例。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：
題目：該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓住宅樓繳納土地增值稅時(shí)扣除項(xiàng)目合計(jì)為（ ）萬(wàn)元。 - A 、10985.60
- B 、12864.80
- C 、12964.80
- D 、12990.00
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參考答案【正確答案：C】
銷(xiāo)售住宅樓應(yīng)繳納的增值稅＝20000×5%＝1000（萬(wàn)元）；銷(xiāo)售住宅樓應(yīng)繳納的城建稅及附加＝1000×（5%＋3%＋2%）＝100（萬(wàn)元）；
加計(jì)扣除金額＝（7416＋2480）×20%＝1979.20（萬(wàn)元）
扣除項(xiàng)目金額總計(jì)＝7416＋2480＋（7416＋2480）×10%＋100＋1979.2＝12964.80（萬(wàn)元)
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- A 、10985.60
- B 、12864.80
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- B 、1652.85
- C 、2165.84
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- A 、10985.60
- B 、12864.80
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- A 、10985.60
- B 、12864.80
- C 、12964.80
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- 6 【客觀案例題】該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓住宅樓應(yīng)繳納的土地增值稅為（ ）萬(wàn)元。
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- B 、1652.85
- C 、2165.84
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- 7 【客觀案例題】該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓住宅樓繳納土地增值稅時(shí)扣除項(xiàng)目合計(jì)為（ ）萬(wàn)元。
- A 、10985.60
- B 、12864.80
- C 、12964.80
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- 8 【客觀案例題】該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓住宅樓應(yīng)繳納的土地增值稅為（ ）萬(wàn)元。
- A 、1234.13
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- A 、7200
- B 、7416
- C 、9000
- D 、9270
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- A 、1234.13
- B 、1652.85
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- 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下支出可以在稅前扣除的是（ ）。
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- 2x19年度，甲公司因持有乙公司的股份，而確認(rèn)的投資收益的金額為（）萬(wàn)元。
- （1）該化妝品公司當(dāng)期進(jìn)口高檔化妝品進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的稅金為（ ）元。
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