- 客觀案例題
題干：A市某農(nóng)機(jī)制造廠（增值稅一般納稅人）2019年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，關(guān)稅完稅價(jià)格20000元人民幣，關(guān)稅稅率7%；進(jìn)口一輛小轎車(chē)自用，關(guān)稅完稅價(jià)格80000元，關(guān)稅稅率20%，消費(fèi)稅稅率5%，上述進(jìn)口業(yè)務(wù)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)相關(guān)稅費(fèi)后均取得了海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)。（2）購(gòu)入農(nóng)機(jī)零件一批，取得稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明不含增值稅價(jià)款150000元。（3）銷(xiāo)售農(nóng)機(jī)零件取得不含稅銷(xiāo)售額10000元；銷(xiāo)售農(nóng)機(jī)整機(jī)取得不含稅銷(xiāo)售額100000元；以舊換新方式銷(xiāo)售農(nóng)機(jī)整機(jī)，共取得含稅收入200000元（已扣除舊貨含稅收購(gòu)價(jià)款26000元）。（4）接受其他農(nóng)機(jī)廠委托加工農(nóng)機(jī)一臺(tái)，對(duì)方提供材料成本5000元，向?qū)Ψ绞杖〔缓惣庸べM(fèi)2000元。（5）將一輛使用過(guò)2年的送貨卡車(chē)捐贈(zèng)給貧困地區(qū)，原值100000元，賬面凈值70000元。（6）將一臺(tái)使用過(guò)3年的設(shè)備轉(zhuǎn)讓?zhuān)?5000元，賬面凈值15000元，轉(zhuǎn)讓價(jià)為含稅金額13200元。（7）出租位于本市的一幢4年前取得的辦公用房，價(jià)稅合計(jì)收取租金80000元，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。其他相關(guān)資料：本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證和抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。
題目：當(dāng)期可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元。 - A 、25500
- B 、29138
- C 、35418.84
- D 、43592.42
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參考答案【正確答案：C】
當(dāng)期可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)=15918.84+150000×13%=35418.84（元）
進(jìn)口的機(jī)器設(shè)備可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；自2013年8月1日起，進(jìn)口自用的應(yīng)繳納消費(fèi)稅的小轎車(chē)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
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- D 、57110
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- B 、76500
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- 4 【客觀案例題】當(dāng)期可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)為（ ）元。
- A 、10795.91
- B 、12374.21
- C 、12388
- D 、12479.22
- 5 【客觀案例題】該企業(yè)當(dāng)期可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元。
- A 、24140
- B 、23840
- C 、22840
- D 、17178.73
- 6 【客觀案例題】該企業(yè)當(dāng)期可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元。
- A 、10247.36
- B 、6718.47
- C 、9303.24
- D 、9358.9
- 7 【客觀案例題】該企業(yè)當(dāng)期可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元。
- A 、10247.36
- B 、6718.47
- C 、9303.24
- D 、9358.9
- 8 【綜合題（主觀）】計(jì)算當(dāng)月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額、可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出和應(yīng)繳納（留抵）的增值稅額。
- 9 【客觀案例題】當(dāng)期可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元。
- A 、25500
- B 、29138
- C 、35418.84
- D 、43592.42
- 10 【客觀案例題】當(dāng)期可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元。
- A 、25500
- B 、29138
- C 、35418.84
- D 、43592.42
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- 某公司為增值稅一般納稅人，2017年3月提供平面設(shè)計(jì)服務(wù)取得收入36萬(wàn)元，提供網(wǎng)站設(shè)計(jì)服務(wù)取得收入12萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓網(wǎng)絡(luò)游戲虛擬道具取得收入22.6萬(wàn)元，上述收入均為含稅收入。關(guān)于該公司上述業(yè)務(wù)的增值稅處理，下列說(shuō)法正確的是（ ）。
- 稅務(wù)師代理企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表審查的內(nèi)容不包括（ ）。
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