- 單選題某公司為增值稅一般納稅人，2017年3月提供平面設(shè)計(jì)服務(wù)取得收入36萬元，提供網(wǎng)站設(shè)計(jì)服務(wù)取得收入12萬元，轉(zhuǎn)讓網(wǎng)絡(luò)游戲虛擬道具取得收入22.6萬元，上述收入均為含稅收入。關(guān)于該公司上述業(yè)務(wù)的增值稅處理，下列說法正確的是（ ）。
- A 、按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為4.00萬元
- B 、按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為3.32萬元
- C 、按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為2.04萬元
- D 、按照“銷售無形資產(chǎn)”計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為1.28萬元
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參考答案【正確答案：D】
平面設(shè)計(jì)服務(wù)和網(wǎng)站設(shè)計(jì)服務(wù)屬于“現(xiàn)代服務(wù)-文化創(chuàng)意服務(wù)”，轉(zhuǎn)讓網(wǎng)絡(luò)游戲虛擬道具屬于“銷售無形資產(chǎn)”，提供文化創(chuàng)意服務(wù)的銷項(xiàng)稅額=（36+12）/（1+6%）×6%=2.72（萬元），銷售無形資產(chǎn)的銷項(xiàng)稅額=22.6/（1+6%）×6%=1.28（萬元）。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】丁公司為增值稅一般納稅人。2009年3月1日，為降低采購成本，向甲公司一次購進(jìn)了三套不同型號(hào)且有不同生產(chǎn)能力的設(shè)備×、Y、Z。丁公司以銀行存款支付貨款480萬元、增值稅稅額81.6萬元、包裝費(fèi)4萬元、專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)2萬元。×設(shè)備在安裝過程中領(lǐng)用外購原材料賬面成本6萬元，該原材料購入時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅額為1.02萬元，適用增值稅稅率17％，支付安裝費(fèi)4萬元。假定設(shè)備×、Y和Z分別滿足固定資產(chǎn)的定義及其確認(rèn)條件，公允價(jià)值分別為192.96萬元、259.48萬元、83.56萬元。如不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，則×設(shè)備的入賬價(jià)值為()萬元。
- A 、199.521
- B 、192.96
- C 、178.55
- D 、184.96
- 2 【簡答題】某公司系增值稅一般納稅人，2009年12月3日出售甲、乙兩臺(tái)舊設(shè)備，甲設(shè)備的售價(jià)為200000元、乙設(shè)備的售價(jià)為300000元，經(jīng)查詢有關(guān)資料發(fā)現(xiàn)甲設(shè)備于2007年12月購入，原值為234000元，已提折舊33345元，賬面凈值200655元；乙設(shè)備于2009年2月購人，原值為280000元（取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額按規(guī)定作了抵扣），已提折舊20000元，賬面凈值為260000元。該公司財(cái)務(wù)人員向注冊(cè)稅務(wù)師咨詢出售的設(shè)備繳納增值稅的有關(guān)政策是如何規(guī)定？應(yīng)納的增值稅額是多少？應(yīng)開具何種類型發(fā)票？（該地區(qū)未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)）
- 3 【單選題】甲公司系增值稅一般納稅人，2014年3月購入原材料1000公斤，收到的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款5000萬元、增值稅稅額850萬元；另發(fā)生運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明不含稅價(jià)款10萬元（增值稅稅率為11%）、包裝費(fèi)3萬元、途中保險(xiǎn)費(fèi)用3萬元。原材料運(yùn)達(dá)后，驗(yàn)收入庫數(shù)量為995公斤，差額部分為運(yùn)輸途中發(fā)生的合理損耗。則該批原材料入賬價(jià)值為（ ）萬元。
- A 、4991
- B 、5011.6
- C 、5016
- D 、5017.6
- 4 【單選題】某公司（增值稅一般納稅人）2016年3月1日～3月31日銷售500噸酸奶，主營業(yè)務(wù)成本為600萬元，公司農(nóng)產(chǎn)品耗用率60%，原乳平均購買單價(jià)為4500元/噸。按照成本法，該公司當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是（ ）萬元。
- A 、41.42
- B 、48.5
- C 、52.31
- D 、54.62
- 5 【單選題】某公司系增值稅一般納稅人，2015年9月銷售自己使用過8年的設(shè)備，購入該設(shè)備時(shí)，該公司所在地區(qū)未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)。出售時(shí)向購買方開具普通發(fā)票，注明價(jià)款119480元，該公司未放棄減稅優(yōu)惠，則該公司銷售自己使用過的設(shè)備應(yīng)納的增值稅為（ ）元。
- A 、17360.34
- B 、3480
- C 、2320
- D 、0
- 6 【單選題】某公司系增值稅一般納稅人，2015年9月銷售自己使用過8年的設(shè)備，購入該設(shè)備時(shí)，該公司所在地區(qū)未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)。出售時(shí)向購買方開具普通發(fā)票，注明價(jià)款119480元，該公司未放棄減稅優(yōu)惠，則該公司銷售自己使用過的設(shè)備應(yīng)納的增值稅為（ ）元。
- A 、17360.34
- B 、3480
- C 、2320
- D 、0
- 7 【單選題】2016年5月，某公司（增值稅一般納稅人）購入不動(dòng)產(chǎn)用于辦公，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額2000萬元、稅額100萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額已按規(guī)定申報(bào)抵扣。2018年1月，該辦公樓改用于職工宿舍，當(dāng)期凈值1800萬元，該辦公樓應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額（ ）萬元。
- A 、85.71
- B 、90.00
- C 、100.00
- D 、198.00
- 8 【單選題】長江公司系增值稅一般納稅人，2017年年末盤虧一批原材料，該批原材料購入成本為120萬元，購入時(shí)確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額為20.4萬元。經(jīng)查，盤虧系管理不善被盜所致，確認(rèn)由相關(guān)責(zé)任人賠償20萬元。假定不考慮其他因素，確認(rèn)的盤虧凈損失對(duì)2017年度利潤總額的影響金額為（ ）萬元。
- A 、160.4
- B 、140.4
- C 、100.8
- D 、120.4
- 9 【單選題】甲公司系增值稅一般納稅人，2017年5月購入丙材料100噸，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為500萬元、增值稅稅額為65萬元；從外地購入時(shí)發(fā)生裝卸費(fèi)用10萬元（不含稅），丙材料運(yùn)抵公司后，實(shí)際驗(yàn)收入庫97噸，經(jīng)查明，運(yùn)輸途中發(fā)生合理損耗1噸，非正常損耗2噸，則甲公司該批丙材料的入賬價(jià)值為（ ）萬元。
- A 、499.8
- B 、537.8
- C 、494.8
- D 、448.8
- 10 【單選題】甲外貿(mào)公司是增值稅一般納稅人，2020年3月從生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)紡織品，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款5萬元，增值稅稅額0.65萬元；當(dāng)月將紡織品出口取得銷售收入8萬元人民幣。已知紡織品的增值稅退稅率為13%，甲外貿(mào)公司出口紡織品應(yīng)退的增值稅為（ ）萬元。
- A 、0.80
- B 、0.65
- C 、1.04
- D 、1.72
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- 長江公司為實(shí)現(xiàn)2009年度的利潤目標(biāo),應(yīng)實(shí)現(xiàn)銷售收入()元。
- 下列有關(guān)企業(yè)所得稅收入確認(rèn)表述正確的有（）。
- 該企業(yè)12月份應(yīng)繳納增值稅為()萬元。
- 甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17％。以人民幣作為記賬本位幣，對(duì)外幣業(yè)務(wù)采用業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的市場(chǎng)匯率折算，按季計(jì)算匯兌差額。按季計(jì)提借款利息。按季計(jì)算借款費(fèi)用資本化的金額（每季按90天計(jì)算，每月按30天計(jì)算），原材料采用實(shí)際成本進(jìn)行日常核算。2×09年第一季度甲公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)和事項(xiàng)：（1）為建造A生產(chǎn)線，2×09年1月1日從銀行借入10000萬美元（屬于專門借款），借入款項(xiàng)已以外幣存人銀行，當(dāng)日市場(chǎng)匯率為1美元＝6.62元人民幣。該借款的期限為2年，年利率為8％，按單利計(jì)算，每年1月1日付息，到期一次還本。（2）A生產(chǎn)線的建造采用部分外包方式，工程于2×09年1月1日正式動(dòng)工。1月1日以外幣存款交付A生產(chǎn)線建造進(jìn)度款1000萬美元。（3）1月1日，自國外購人A生產(chǎn)線所需待安裝設(shè)備，支付設(shè)備價(jià)款200萬美元。（4）1月20日，將100萬美元向銀行兌換人民幣，兌換取得的人民幣已存人銀行，當(dāng)日市場(chǎng)匯率為1美元＝6.66元人民幣，當(dāng)日銀行買入價(jià)為1美元＝6.64元人民幣。（5）2月6日，從國外購人生產(chǎn)用原材料100萬美元，為購進(jìn)該原材料支付進(jìn)口關(guān)稅300萬元人民幣、進(jìn)口增值稅110萬元人民幣。進(jìn)口原材料發(fā)生的進(jìn)口關(guān)稅和增值稅已以人民幣支付；進(jìn)口原材料已驗(yàn)收入庫，外幣貸款尚未支付，當(dāng)日市場(chǎng)匯率為1美元＝6.65元人民幣。（6）3月1日，以外幣存款交付A生產(chǎn)線建造進(jìn)度款2000萬美元，當(dāng)日市場(chǎng)匯率為1美元＝6.66元人民幣。（7）3月2日，收到乙外商第一次外幣出資1000萬美元，款項(xiàng)已存人銀行，當(dāng)日市場(chǎng)匯率為1美元＝6.67元人民幣。（8）3月10日，收到乙外商第二次外幣出資2000萬美元，款項(xiàng)已存入銀行，當(dāng)日市場(chǎng)匯率為1美元＝6.68元人民幣。（9）3月20日，將本公司生產(chǎn)的一批產(chǎn)品銷往國外，該批產(chǎn)品合同銷售價(jià)格為400萬美元，當(dāng)日市場(chǎng)匯率為1美元＝6.68元人民幣，貸款尚未收到。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)。（10）3月25日，收到2×08年12月發(fā)生的外幣應(yīng)收賬款300萬美元，當(dāng)日市場(chǎng)匯率為1美元＝6.69元人民幣。（11）3月31日，為建造A生產(chǎn)線，聘請(qǐng)國外企業(yè)技術(shù)人員發(fā)生工資費(fèi)用共計(jì)500萬美元，當(dāng)日市場(chǎng)匯率為1美元＝6.70元人民幣，款項(xiàng)尚未支付。2×09年第二季度甲公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)和事項(xiàng)：（1）4月15日，以外幣存款支付第一季度發(fā)生的應(yīng)付國外企業(yè)技術(shù)人員的工資費(fèi)用300萬美元。當(dāng)日市場(chǎng)匯率為1美元＝6.71元人民幣。（2）6月1日，以外幣存款支付A生產(chǎn)線建造進(jìn)度款2000萬美元。當(dāng)日市場(chǎng)匯率為1美元＝6.72元人民幣。（3）6月30日的市場(chǎng)匯率為1美元＝6.72元人民幣。2×09年第三季度甲公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)和事項(xiàng)：（1）7月1日，因工程所需特種材料沒有得到及時(shí)供應(yīng)，A生產(chǎn)建造工程被迫停工。至9月30日仍未恢復(fù)建設(shè)。（2）除外幣借款利息外，該季度未發(fā)生其他外幣業(yè)務(wù)。（3）9月30日的市場(chǎng)匯率為1美元＝6.73元人民幣。其他相關(guān)資料：（1）上述用于A生產(chǎn)線購建的外幣支出均以外幣借款支付。（2）不考慮外幣存款利息收入。（3）A生產(chǎn)線的實(shí)體建造工程（包括安裝）于2×10年7月31日全部完成且試運(yùn)行正常。該生產(chǎn)線于2×10年8月15日辦理竣工決算，2×10年9月1日正式投入使用。（4）甲公司有關(guān)外幣賬戶2×08年12月31日的期末余額如表1所示：表1甲公司2×09年第一季度應(yīng)予以資本化的利息費(fèi)用為（）萬元。
- 2015年中國公民劉某出版長篇小說，2月份收到預(yù)付稿酬10000元，4月份小說正式出版收到稿酬20000元；10月份將小說手稿在某國公開拍賣，拍賣收入折合人民幣90000元，并已按該國稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅折合人民幣10000元。劉某以上收入在中國境內(nèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。
- 按照土地增值稅征收管理的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目中屬于房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)履行的義務(wù)有（ ）。
- 根據(jù)現(xiàn)行政策，有些經(jīng)營業(yè)務(wù)在開具發(fā)票時(shí)，必須在備注欄注明相關(guān)信息，請(qǐng)寫出其中 4 類業(yè)務(wù)及應(yīng)在備注欄注明的信息。
- 甲公司重整計(jì)劃草案提出，通過政府融資，對(duì)甲公司的普通債權(quán)，一律按確認(rèn)的該債權(quán)數(shù)額的22%予以清償。若該重整計(jì)劃草案經(jīng)債權(quán)人會(huì)議分組討論表決后獲得通過，則（ ）。
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