- 綜合題（主觀）
題干：某商貿(mào)公司，是一家大型的商品流通企業(yè)，屬增值稅一般納稅人，兼營商品加工、批發(fā)、零售和進出口業(yè)務，2018年6月份發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務：（1）進口高爾夫球具一批，關稅完稅價格855萬元；支付海關地再運往商貿(mào)公司的不含稅運輸費用2萬元，取得增值稅專用發(fā)票。（2）進口2輛小汽車自用，每輛關稅完稅價格28萬元、關稅5.6萬元、進口消費稅4.58萬元。支付境內(nèi)運費2.4萬元，取得增值稅普通發(fā)票。（3）購進其他商品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價款200萬元、增值稅額32萬元，待貨物驗收入庫時發(fā)現(xiàn)由于管理不善，短缺商品金額10萬元（占支付金額的5%）；取得運輸單位開具的增值稅專用發(fā)票，注明運費20萬元；高速公路通行費發(fā)票注明金額1萬元。（4）購入一處辦公用房，本月取得增值稅專用發(fā)票上注明價款800萬元、增值稅80萬元。（5）本月職工出差報銷住宿費，收到多張增值稅專用發(fā)票注明價款合計1.5萬元；另外招待客戶的餐費共計0.5萬元。（6）銷售上月購進的水果，開具增值稅專用發(fā)票注明價款68萬元，由于月末前可將全部貨款收回，給購貨方的銷售折扣比例為5%，實際收到金額64.6萬元。（7）銷售本公司已使用了1年的辦公設備，取得含稅銷售額14萬元。購買該設備時取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為20萬元，已抵扣過進項稅額，本月賬面凈值為16.2萬元。（8）本月銷售進口高爾夫球具一批，合同約定不含稅價款為1200萬元，由于購買數(shù)量比較多，買方要求公司給予8%的商業(yè)折扣，公司同意了買方提出的要求并開具增值稅專用發(fā)票（折扣額與貨款在同一張發(fā)票的“金額”欄上分別注明）。（9）出租10年前購入的辦公房，取得租金價稅合計4萬元。（注：當月購銷各環(huán)節(jié)所涉及票據(jù)均符合稅法規(guī)定，假定進口高爾夫球具關稅和消費稅稅率均為10%；不動產(chǎn)租賃選擇了簡易計稅辦法；小數(shù)點保留兩位）要求：根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，每問需計算出合計數(shù)。
題目：計算業(yè)務（3）可以抵扣的增值稅。
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參考答案可抵扣進項稅額＝32×（1－5%）＋20×10%＋1÷（1＋3%）×3%＝32.43（萬元）
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熱門試題換一換
- 按照個人所得稅法的有關規(guī)定，下列表述不正確的是()。
- 2012年初，ABC會計師事務所接受委托對甲公司2011年財務報表進行審計，委派A注冊會計師為項目合伙人。甲公司為釀酒公司，2011年期末存貨余額占資產(chǎn)總額比重重大。存貨主要包括高粱等糧食桶裝酒以及包裝箱酒等，其中各類谷物糧食主要儲存在各采購地的10個簡易棚內(nèi)，桶裝酒儲存在甲公司1個倉庫內(nèi)，包裝箱酒儲存在甲公司另1倉庫內(nèi)。甲公司對存貨采用永續(xù)盤存制核算。甲公司擬于2011年12月31日起開始盤點存貨，盤點工作由熟悉相關業(yè)務且具有獨立性的人員執(zhí)行。A注冊會計師編制的存貨監(jiān)盤計劃摘錄如下： (1)與存貨相關的內(nèi)部控制比較有效，加之存貨單位價值不高，將存貨認定層次重大錯報風險評估為低水平。 (2)在對桶裝酒實施監(jiān)盤程序時，采用觀察以及檢查相關的收、發(fā)、存憑證和記錄的方法，確定存貨的數(shù)量；對于包裝箱酒，按照包裝箱標明的規(guī)格和數(shù)量進行盤點，并輔以適當?shù)拈_箱檢查。 (3)甲公司對各類谷物糧食的盤點計劃是：2011年12月31日盤點5個簡易棚內(nèi)的谷物糧食，2012年1月5日盤點其他5個簡易棚內(nèi)的谷物糧食。根據(jù)甲公司的盤點計劃，要求項目組成員在上述時間對糧食實施監(jiān)盤程序。 (4)盤點標簽的設計、使用和控制。對存放在倉庫酒類的盤點，設計預先編號的一式兩聯(lián)的盤點標簽。使用時，由負責盤點存貨的人員將一聯(lián)粘貼在已盤點的存貨上，另一聯(lián)由其留存；盤點結(jié)束后，連同存貨盤點表交存財務部門。 (5)盤點結(jié)束后，對出現(xiàn)盤盈或盤虧的存貨，由倉庫保管員將存貨實物數(shù)量和倉庫存貨記錄調(diào)節(jié)相符。 要求： 針對上述存貨監(jiān)盤計劃第(1)項至第(5)項，逐項判斷存貨監(jiān)盤計劃是否存在缺陷。如果存在缺陷，簡要提出改進建議。
- 要求:根據(jù)上述資料,按下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù): (5)計算該銀行第2季度房屋拍賣業(yè)務應繳納的營業(yè)稅;
- 某企業(yè)2006年2月委托一施工單位新建廠房,9 月對建成的廠房辦理驗收手續(xù),同時接管基建工廠價值100萬元的材料棚,一并轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),原值合計1100萬元。該企業(yè)所在省規(guī)定的房產(chǎn)余值扣除比例為30%。2006年企業(yè)該項固定資產(chǎn)應繳納房產(chǎn)稅( )。
- 下列關于配股的說法中,正確的有()。
- 行政法規(guī)的制定部門是（）。
- 外國A企業(yè)在我國境內(nèi)擁有一處房產(chǎn)，境內(nèi)未設有經(jīng)營機構和代理機構。A企業(yè)將該房產(chǎn)銷售給B外資企業(yè)，銷售價格為3500萬元人民幣，B企業(yè)將該房產(chǎn)按市場價格作價3800萬元投資入股C企業(yè)，B企業(yè)擁有C企業(yè)5%的股份，并按所擁有的股份分擔風險，分享利潤。對于上述業(yè)務，下列稅務處理正確的有（）。
- 某企業(yè)捐贈給宋慶齡基金會60萬元，要求用于資助耀華希望小學40名貧困學生完成學業(yè)（每名學生受贈15000元）。協(xié)議規(guī)定，宋慶齡基金會應按該企業(yè)的意愿將60萬元轉(zhuǎn)贈給指定的40名學生。宋慶齡基金會收到該款項應做的會計處理是（ ）。
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