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首頁注冊會計師考試題庫正文

綜合題（主觀）
題干：某市一家進出口公司為增值稅一般納稅人，2019年7月發(fā)生以下業(yè)務：（1）從國外進口中檔護膚品一批，該批貨物在國外的買價為200萬元人民幣，由進出口公司支付的購貨傭金10萬元人民幣，運抵我國海關卸貨前發(fā)生的運輸費為30萬元人民幣，保險費無法確定。該批貨物已報關，取得海關開具的增值稅專用繳款書。（2）從境內某服裝公司采購服裝一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款和稅金分別為80萬元和12.8萬元。當月將該批服裝全部出口，離岸價格為150萬元人民幣。（3）將2017年購置的一處位于外省市的房產出租，取得收入（含增值稅）109萬元。（4）在公司所在地購置房產一處，會計上按固定資產核算，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款和稅金分別為1500萬元和150萬元。（5）從某境外公司承租儀器一臺，支付租金（含增值稅）174萬元人民幣。該境外公司所屬國未與我國簽訂稅收協(xié)定，且未在我國設有經(jīng)營機構，也未派人前來我國。（6）當月將業(yè)務（1）購進的護膚品98％銷售，取得不含增值稅的銷售收入300萬元，2%作為本公司職工的福利并發(fā)放。（其他相關資料：銷售貨物、提供有形動產租賃的增值稅稅率為13%，出口的退稅率為13%，不動產租賃的增值稅稅率為9%，進口護膚品的關稅稅率為10%，期初留抵稅額為0，相關票據(jù)均已比對認證。）要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序計算回答間題，如有計算需計算出合計數(shù)。
題目：計算業(yè)務（5）應扣繳的增值稅。

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參考答案

應扣繳增值稅=174÷（1+13%）×13%=20.02（萬元）

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