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請謹(jǐn)慎保管和記憶你的密碼,以免泄露和丟失
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【正確答案:A】
納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾,應(yīng)按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收消費稅和增值稅;修理、清洗金銀首飾征收增值稅,不征收消費稅;鍍金首飾不屬于零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾范圍,不在零售環(huán)節(jié)計征消費稅,但需要繳納增值稅。該商場當(dāng)月應(yīng)納增值稅=8.19÷(1+13%)×13%+2.34÷(1+13%)×13%+7.02÷(1+13%)×13%=2.02(萬元)該商場當(dāng)月應(yīng)納消費稅=8.19÷(1+13%)×5%=0.36(萬元)當(dāng)月應(yīng)納增值稅和消費稅合計=2.02+0.36=2.38(萬元)。
【正確答案:C】
選項A,資源回收企業(yè)可以按規(guī)定抵扣反向開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款;選項B,自然人報廢產(chǎn)品出售者指銷售自己使用過的報廢產(chǎn)品或銷售收購的報廢產(chǎn)品、連續(xù)不超過12個月“反向開票”累計不含增值稅銷售額不超過500萬元的自然人;選項D,實行“反向開票”的資源回收企業(yè)包括單位和個體工商戶。
【正確答案:B】
選項ACD不屬于印花稅的征稅范圍。
【正確答案:C】
納稅人購置車船繳納稅款、因車船被盜等原因申請退稅以及車船失而復(fù)得補(bǔ)稅,都強(qiáng)調(diào)“當(dāng)月”。即納稅人2月購買一輛載貨商用車,需要按照11個月(2月~12月)繳納購置當(dāng)年的車船稅;6月車輛被盜,申請退還7個月(6月~12月)的車船稅;9月車輛失而復(fù)得且取得公安機(jī)關(guān)的證明,再次繳納4個月(9月~12月)的車船稅。該公司就該車2022年實際應(yīng)繳納的車船稅=10×96÷12×(4+4)=640(元)。
【正確答案:B】
納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物,凡不能取得評估價格,但能提供購房發(fā)票的,可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%扣除,每滿12個月計一年。本題中,商鋪2022年6月購入,2023年4月轉(zhuǎn)讓,不足12個月,可以扣除舊房金額及加計扣除共計=350+17.5=367.5(萬元)。
【正確答案:A】
土地使用權(quán)互換、房屋互換,契稅計稅依據(jù)為不含增值稅價格的差額。黃某應(yīng)繳納的契稅稅額=(96-72)×3%=0.72(萬元)。
【正確答案:D】
選項A:房屋出租的由產(chǎn)權(quán)所有人(出租人)繳納房產(chǎn)稅;選項B:產(chǎn)權(quán)出典的由承典人繳納房產(chǎn)稅;選項C:房屋產(chǎn)權(quán)未確定的由代管人或使用人納稅。
【正確答案:B】
農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅,按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅;其中農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)搬遷,新建自用住宅占用耕地不超過原宅基地面積的部分,免征耕地占用稅。李某應(yīng)納耕地占用稅=(220-200)×30×50%=300(元)。
【正確答案:B】
土地使用權(quán)共有的,由共有各方按照各自的占地面積分別納稅,征用非耕地的,應(yīng)當(dāng)在批準(zhǔn)征用次月起納稅。甲企業(yè)應(yīng)納稅額=10 000×60%×4+6 000×2×4/12=28 000(元)
【正確答案:B】
納稅人將自采原礦與外購原礦進(jìn)行混合后銷售的:
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