可抵減的增值稅額是什么？：可按折扣后的銷售額征收增值稅，可抵減的增值稅額主要是預征繳納的增值稅額”①服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的總機構(gòu)，分支機構(gòu)已繳納的稅款可以從本期增值稅應納稅額中抵減：②銷售建筑服務并按規(guī)定預繳增值稅的納稅人，③銷售不動產(chǎn)并按規(guī)定預繳增值稅的納稅人，④出租不動產(chǎn)并按規(guī)定預繳增值稅的納稅人，已預征預繳的稅款可以從本期增值稅應納稅額中抵減。

加計抵減應納稅額如何計算？：允許生產(chǎn)、生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，納稅人確定適用加計抵減政策后，可在確定適用加計抵減政策當期一并計提。（2）納稅人應按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額。（3）納稅人應按照現(xiàn)行規(guī)定計算一般計稅方法下的應納稅額（以下稱抵減前的應納稅額）后，（4）納稅人出口貨物勞務、發(fā)生跨境應稅行為不適用加計抵減政策。

哪些項目中的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣？：哪些項目中的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣？六大項目中的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，①用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。以及相關(guān)的加工修理修配勞務和交通運輸服務。③非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務和交通運輸服務。以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設(shè)計服務和建筑服務。

進項稅額轉(zhuǎn)出” 專欄（貸方）如何記錄？：記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等（已抵扣進項稅額）發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額”其所用外購貨物、應稅勞務或應稅服務的進項稅額需作轉(zhuǎn)出處理，（2）已經(jīng)抵扣進項稅額的外購貨物改變用途。（3）生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物適用免抵退稅方法計算的不得免征和抵扣稅額。【例題·簡答題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人。編制企業(yè)毀損原材料的會計分錄：

來了解“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額”專欄(借方）和“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄（借方）分別是什么？：辦法的一般納稅人按規(guī)定計算的出口貨物的進項稅額抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應納稅額”轉(zhuǎn)出未交增值稅。記錄一般納稅人月度終了轉(zhuǎn)出當月應交未交的增值稅額”專欄（借方）賬務處理“應交稅費—應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額）：應交稅費—應交增值稅（出口退稅）：轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄（借方）“明細賬出現(xiàn)貸方余額時，應交稅費—未交增值稅。【例題·簡答題】某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人“應交稅費—應交增值稅。

“減免稅款”專欄（借方）如何記錄？：減免稅款“專欄（借方）如何記錄”按規(guī)定直接減免的增值稅額借記本科目？記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予減免的增值稅額。【提示】企業(yè)按規(guī)定直接減免的增值稅額借記本科目。貸記，其他收益“下面是針對稅務師職業(yè)資格考試的知識點舉出的例題。【例題·簡答題】某公司（增值稅一般納稅人）2019年2月份繳納技術(shù)維護費420元。取得增值稅專用發(fā)票。

“銷項稅額抵減”是什么？：一般納稅人按現(xiàn)行規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅？允許扣除相對應的土地價款，主營業(yè)務成本、存貨、工程施工：應付賬款、應付票據(jù)、銀行存款：取得合規(guī)扣稅憑證且納稅義務發(fā)生時：主營業(yè)務成本、存貨、工程施工，【舉例】某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為一般納稅人，2019年6月銷售營改增后開發(fā)的房地產(chǎn)項目：取得含增值稅價款3270萬元：相對應的土地價款為1090萬元：則相關(guān)會計分錄為，取得銷售收入時：

不予抵扣的進項稅額的項目有哪些？：不予抵扣的進項稅額的項目如下：1.用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。2.非正常損失的購進貨物，3.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物、相關(guān)勞務、交通運輸服務。以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設(shè)計服務和建筑服務。5.非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設(shè)計服務和建筑服務。

其他準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額有哪些？：其他準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額有哪些？納稅人租入固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，其進項稅額準予從銷項稅額中全額抵扣。【提示】專用于上述項目的外購固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)，不得抵扣進項稅額。下面是針對稅務師稅法Ⅰ考試的知識點舉出的例題，【例題·單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，不含稅租金共計180萬元，本月支付一年租金。

當期可抵減加計抵減額如何運用？：納稅人應按照現(xiàn)行規(guī)定計算一般計稅方法下的應納稅額（抵減前的應納稅額）后，下面是針對稅務師稅法Ⅰ考試的知識點舉出的例題，【例題·計算題】某生活服務企業(yè)（一般納稅人），（以上銷售額均不含增值稅）要求：計算2019年6月份應納增值稅（無上期結(jié)轉(zhuǎn)的加計抵減額）。（1）該納稅人2018年4月至2019年3月期間生活服務銷售額占全部銷售額的比重＝2000÷（2000+400）×100%＝83%。

不動產(chǎn)進項稅額抵扣的變化有哪些？：不動產(chǎn)進項稅額抵扣的變化有哪些？不動產(chǎn)進項稅額抵扣的變化具體如下：其進項稅額應自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣：【解析】不需進行分2年抵扣的不動產(chǎn)（一次性抵扣）：應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 稅額40%。應交稅費——待抵扣進項稅額 稅額40%。納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。

什么是銷項稅額？：銷項稅額是納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，按照銷售額和稅法規(guī)定的稅率計算并向購買方收取的增值稅額。銷項稅額＝銷售額×稅率。銷售額為納稅人銷售貨物、提供應稅勞務收取的全部價款和價外費用。（1）向購買方收取的全部價款：（2）向購買方收取的各種價外費用（即價外收入）。【價外收入】向購買方收取的如。