如何了解執(zhí)行穿行測(cè)試，證實(shí)對(duì)交易流程和相關(guān)控制？：證實(shí)對(duì)交易流程和相關(guān)控制？目的是確認(rèn)各類重要交易在業(yè)務(wù)流程中發(fā)生、處理和記錄的過程，即確認(rèn)對(duì)業(yè)務(wù)流程及可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)環(huán)節(jié)了解的準(zhǔn)確性和完整性。以獲得內(nèi)部控制是否執(zhí)行的證據(jù)，（3）確認(rèn)所獲取的有關(guān)流程中的預(yù)防性控制和檢查性控制信息的準(zhǔn)確性；A．確認(rèn)對(duì)業(yè)務(wù)流程的了解：D．確定控制是否得到執(zhí)行；【解析】執(zhí)行穿行測(cè)試可獲得下列方面的證據(jù)；即在交易流程中所有與財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定相關(guān)的可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的環(huán)節(jié)都已識(shí)別

了解內(nèi)部控制和控制測(cè)試的區(qū)別有哪些?：了解內(nèi)部控制和控制測(cè)試的區(qū)別：1．了解內(nèi)部控制包含評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)并確定控制是否正在運(yùn)行。2．控制測(cè)試是確認(rèn)控制運(yùn)行是否有效的審計(jì)程序，否則注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)控制的了解并不足以測(cè)試控制運(yùn)行的有效性。實(shí)施審計(jì)程序確定某項(xiàng)自動(dòng)控制是否得到執(zhí)行，也可能實(shí)現(xiàn)對(duì)控制運(yùn)行有效性測(cè)試的目標(biāo)。（一）了解內(nèi)部控制與測(cè)試控制運(yùn)行有效性的關(guān)系。

如何在記錄相關(guān)控制時(shí)選取擬測(cè)試的控制并測(cè)試的業(yè)務(wù)層面控制？：如何在記錄相關(guān)控制時(shí)選取擬測(cè)試的控制并測(cè)試的業(yè)務(wù)層面控制？在被審計(jì)單位已設(shè)置的控制中，如果有可以對(duì)應(yīng)“哪個(gè)環(huán)節(jié)需設(shè)置控制”問題的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)將其記錄于工作底稿，同時(shí)記錄由誰(shuí)執(zhí)行該控制。注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過備忘錄、筆記或復(fù)印被審計(jì)單位相關(guān)資料而逐步使信息趨于完整。選取擬測(cè)試的控制并測(cè)試屬于其中的一環(huán)。

如何在記錄相關(guān)控制時(shí)實(shí)施穿行測(cè)試的業(yè)務(wù)層面控制？：②觀察銷售人員如何處理收到的客戶采購(gòu)單；③檢查經(jīng)銷售經(jīng)理批準(zhǔn)的銷售訂單。④重新執(zhí)行將訂單上的客戶信息與系統(tǒng)內(nèi)的客戶信息進(jìn)行核對(duì)，查看客戶采購(gòu)單，②觀察倉(cāng)儲(chǔ)人員如何根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的銷售訂單填制提貨單。③檢查提貨單上是否有客戶或物流公司人員簽字證明其收到貨物，④重新執(zhí)行提貨單與銷售訂單的信息核對(duì)，①詢問開票人員、應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)經(jīng)理，③檢查銷售收入明細(xì)賬和應(yīng)收賬款明細(xì)賬中記錄的會(huì)計(jì)分錄。

與控制環(huán)境相關(guān)的控制中的治理層有多少參與程度？：保持良好的內(nèi)部控制的企業(yè)通常針對(duì)重大經(jīng)營(yíng)控制及風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)采用相應(yīng)的內(nèi)部控制政策，在對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)時(shí)，治理層的參與程度內(nèi)部控制按審計(jì)委員會(huì)的權(quán)限與職責(zé)進(jìn)行：董事會(huì)每年對(duì)審計(jì)委員會(huì)成員的獨(dú)立性和勝任能力進(jìn)行評(píng)估，3.每季度對(duì)內(nèi)審部工作情況、發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制問題及跟進(jìn)處理情況進(jìn)行檢查，討論在內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的問題以及外部審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題等事項(xiàng)。

觀察是測(cè)試控制有效性的程序性質(zhì)嗎？：觀察是測(cè)試控制有效性的程序性質(zhì)嗎？觀察是測(cè)試運(yùn)行不留下書面記錄的控制的有效方法。【提示】觀察可以提供執(zhí)行有關(guān)過程或程序的審計(jì)證據(jù)，但觀察所提供的審計(jì)證據(jù)僅限于觀察發(fā)生的時(shí)點(diǎn)，這也會(huì)使觀察提供的審計(jì)證據(jù)受到限制。注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過觀察處理現(xiàn)金收款的過程以對(duì)現(xiàn)金收款的控制進(jìn)行測(cè)試，因此注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要結(jié)合運(yùn)用詢問以及檢查相關(guān)的文件，A.觀察提供的審計(jì)證據(jù)僅限于觀察發(fā)生的時(shí)點(diǎn)。

內(nèi)部控制審計(jì)的相關(guān)概念主要包含哪些內(nèi)容？：內(nèi)部控制審計(jì)就是確認(rèn)、評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制有效性的過程，2.內(nèi)部控制審計(jì)。對(duì)特定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行審計(jì)，內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，針對(duì)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)過程中注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷，在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加。5.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制

與控制環(huán)境相關(guān)的控制中的誠(chéng)信和道德價(jià)值觀念的溝通與落實(shí)有哪些內(nèi)容？：與控制環(huán)境相關(guān)的控制中的誠(chéng)信和道德價(jià)值觀念的溝通與落實(shí)有哪些內(nèi)容？保持良好的內(nèi)部控制的企業(yè)通常針對(duì)重大經(jīng)營(yíng)控制及風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)采用相應(yīng)的內(nèi)部控制政策，誠(chéng)信和道德價(jià)值觀念的溝通與落實(shí)按《操守準(zhǔn)則》進(jìn)行內(nèi)部控制：?jiǎn)T工需要參加培訓(xùn)后簽署《操守準(zhǔn)則》并提交人力資源部保存。）執(zhí)行內(nèi)部控制人員的知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)和技能需滿足。1.就《操守準(zhǔn)則》及員工培訓(xùn)情況向人力資源部負(fù)責(zé)人進(jìn)行詢問；

測(cè)試控制有效性的程序性質(zhì)里包括詢問程序嗎？：測(cè)試控制有效性的程序性質(zhì)里包括詢問程序嗎？測(cè)試控制有效性的審計(jì)程序類型包括詢問、觀察、檢查和重新執(zhí)行。注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過與被審計(jì)單位有關(guān)人員進(jìn)行討論以取得與內(nèi)部控制相關(guān)的信息。僅實(shí)施詢問程序不能為某一特定控制的有效性提供充分適當(dāng)?shù)淖C據(jù)。【提示】?jī)H實(shí)施詢問程序不能為某一特定控制的有效性提供充分適當(dāng)?shù)淖C據(jù)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常需要獲取其他信息以印證詢問所取得的信息。

新增供應(yīng)商的內(nèi)部控制測(cè)試程序是什么？：新增供應(yīng)商的內(nèi)部控制測(cè)試程序是什么？新增供應(yīng)商的內(nèi)部控制測(cè)試程序是詢問復(fù)核人復(fù)核供應(yīng)商數(shù)據(jù)變更請(qǐng)求的過程，抽樣檢查變更需求是否有相關(guān)文件支持及有復(fù)核人的復(fù)核確認(rèn)。檢查系統(tǒng)中采購(gòu)訂單的生成邏輯，確認(rèn)是否存在供應(yīng)商代碼匹配的要求。

控制測(cè)試的含義和要求有哪些？：控制測(cè)試的含義和要求有哪些？控制測(cè)試是指用于評(píng)價(jià)內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)的運(yùn)行有效性的審計(jì)程序。2.測(cè)試控制運(yùn)行的有效性；【例題·多選題】在測(cè)試內(nèi)部控制的運(yùn)行有效性時(shí)“B.控制在所審計(jì)期間不同時(shí)點(diǎn)是如何運(yùn)行的，控制測(cè)試進(jìn)行的目的是測(cè)試控制運(yùn)行的有效性。選項(xiàng)A屬于了解內(nèi)部控制的目的A.控制測(cè)試旨在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)方面的運(yùn)行有效性

控制測(cè)試的基本原理有哪些？：控制測(cè)試是指用于評(píng)價(jià)內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)方面的運(yùn)行有效性的審計(jì)程序。控制運(yùn)行有效性強(qiáng)調(diào)的是控制能夠在各個(gè)不同時(shí)點(diǎn)按照既定設(shè)計(jì)得以一貫執(zhí)行，在了解內(nèi)部控制確定控制是否得到執(zhí)行時(shí)，以確定控制是否在整個(gè)被審計(jì)期間持續(xù)運(yùn)行有效，取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要通過控制測(cè)試獲取的保證程度。（1）如果擬信賴的內(nèi)部控制是由計(jì)算機(jī)執(zhí)行的自動(dòng)化控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師除了測(cè)試自動(dòng)化應(yīng)用控制的運(yùn)行有效性。