如何認(rèn)定銷售交易中的控制目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)？：如何認(rèn)定銷售交易中的控制目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)？注冊會計(jì)師通過設(shè)計(jì)一系列關(guān)于控制目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)的問題，從而確認(rèn)某項(xiàng)業(yè)務(wù)流程中需要加以控制的環(huán)節(jié)。這些問題針對的是業(yè)務(wù)流程中數(shù)據(jù)生成、轉(zhuǎn)移或被轉(zhuǎn)換的環(huán)節(jié)。那么怎樣才能認(rèn)定銷售交易中的控制目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)呢？我們列舉幾個(gè)例子來說明。1.怎樣確保沒有記錄虛構(gòu)或重復(fù)的銷售？相關(guān)認(rèn)定為“發(fā)生”2.怎樣確保所有的銷售和收款均已記錄。3.怎樣保證貨物運(yùn)送給正確的收貨人”

注冊會計(jì)師在測試自動(dòng)化應(yīng)用控制的最小樣本規(guī)模時(shí)，需要考慮哪幾點(diǎn)因素？：注冊會計(jì)師在測試自動(dòng)化應(yīng)用控制的最小樣本規(guī)模時(shí)，但需要考慮執(zhí)行下列測試以確定該控制持續(xù)有效運(yùn)行；1.測試與該應(yīng)用控制有關(guān)的一般控制的運(yùn)行有效性，是否存在適當(dāng)?shù)南到y(tǒng)變動(dòng)控制。注冊會計(jì)師或其專家可能只需要對某項(xiàng)自動(dòng)化應(yīng)用控制的每一相關(guān)屬性進(jìn)行一次系統(tǒng)查詢以檢查其系統(tǒng)設(shè)置，即可得出所測試自動(dòng)化應(yīng)用控制是否運(yùn)行有效的結(jié)論，如果無法采用系統(tǒng)查詢的方法。

函證應(yīng)付賬款的的實(shí)質(zhì)性程序是什么？：函證應(yīng)付賬款的的實(shí)質(zhì)性程序：注冊會計(jì)師應(yīng)根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定對詢證函保持控制，包括確定需要確認(rèn)或填列的信息、選擇適當(dāng)?shù)谋辉冏C者、設(shè)計(jì)詢證函，包括正確填列被詢證者的姓名和地址，以及被詢證者直接向注冊會計(jì)師回函的地址等信息，檢查支持性文件。評價(jià)已記錄金額是否適當(dāng)。對于未作回復(fù)的函證實(shí)施替代程序：如檢查至付款文件、相關(guān)的采購文件或其他適當(dāng)文件。

針對導(dǎo)致特別風(fēng)險(xiǎn)的會計(jì)估計(jì)，注冊會計(jì)師還應(yīng)當(dāng)實(shí)施以下哪些審計(jì)程序？：針對導(dǎo)致特別風(fēng)險(xiǎn)的會計(jì)估計(jì)，注冊會計(jì)師還應(yīng)當(dāng)實(shí)施以下哪些審計(jì)程序？1.評價(jià)管理層如何考慮替代性的假設(shè)或結(jié)果，以及拒絕采納的原因，或者在管理層沒有考慮替代性的假設(shè)或結(jié)果的情況下，評價(jià)管理層在作出會計(jì)估計(jì)時(shí)如何處理估計(jì)不確定性。2.評價(jià)管理層使用的重大假設(shè)是否合理。3.當(dāng)管理層實(shí)施特定措施的意圖和能力與其使用的重大假設(shè)的合理性或?qū)m用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)的恰當(dāng)應(yīng)用相關(guān)時(shí)，評價(jià)這些意圖和能力。

為什么在所有財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)中，注冊會計(jì)師均應(yīng)當(dāng)實(shí)施會計(jì)分錄測試?：注冊會計(jì)師均應(yīng)當(dāng)實(shí)施會計(jì)分錄測試?因?yàn)樗斜粚徲?jì)單位都存在管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)，所以就相當(dāng)于：在所有財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)中，注冊會計(jì)師都需要專門針對管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施會計(jì)分錄測試。

在戰(zhàn)略決策與實(shí)施過程中的權(quán)力運(yùn)用是怎樣的？：如果用合作性和堅(jiān)定性兩維坐標(biāo)來描述企業(yè)某一利益相關(guān)者在企業(yè)戰(zhàn)略決策與實(shí)施過程中的行為模式，一方利益相關(guān)者面對利益矛盾與沖突時(shí)。和解模式通常表現(xiàn)為默認(rèn)和讓步，堅(jiān)定行為與合作行為的組合，不堅(jiān)定行為與不合作行為的組合。公司管理層對待和處理這場沖突的策略是（）。【解析】本題主要考查的是戰(zhàn)略管理中的權(quán)利與利益相關(guān)者。如果用合作性和堅(jiān)定性兩維坐標(biāo)來描述企業(yè)某一利益相關(guān)者在企業(yè)戰(zhàn)略決策與實(shí)施過程的行為模式。

注冊會計(jì)師針對特別風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)實(shí)施哪些實(shí)質(zhì)性程序？：注冊會計(jì)師針對特別風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)實(shí)施哪些實(shí)質(zhì)性程序？注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)專門針對該風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序不足以獲取有關(guān)特別風(fēng)險(xiǎn)的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。A.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對所有類別的交易、賬戶余額和披露實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，B.注冊會計(jì)師針對認(rèn)定層次的特別風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序應(yīng)當(dāng)包括實(shí)質(zhì)性分析程序。注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)對剩余期間實(shí)施控制測試和實(shí)質(zhì)性程序。

總體應(yīng)對措施對擬實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的總體審計(jì)方案有什么影響？：總體應(yīng)對措施對擬實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的總體審計(jì)方案有什么影響？擬實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的總體審計(jì)方案----實(shí)質(zhì)性方案和綜合性方案。指注冊會計(jì)師實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序以實(shí)質(zhì)性程序?yàn)橹鳎咎崾尽慨?dāng)評估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)屬于高風(fēng)險(xiǎn)水平（并相應(yīng)采取更強(qiáng)調(diào)審計(jì)程序不可預(yù)見性、重視調(diào)整審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍等總體應(yīng)對措施）時(shí)，擬實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的總體方案往往更傾向于實(shí)質(zhì)性方案。

為什么在所有財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)中，注冊會計(jì)師均應(yīng)當(dāng)實(shí)施會計(jì)分錄測試？：注冊會計(jì)師均應(yīng)當(dāng)實(shí)施會計(jì)分錄測試？所有被審計(jì)單位都存在管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)，所以就相當(dāng)于：在所有財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)中，注冊會計(jì)師都需要專門針對管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施會計(jì)分錄測試。

注冊會計(jì)師針對舞弊風(fēng)險(xiǎn)跡象可以實(shí)施的審計(jì)程序？：注冊會計(jì)師針對舞弊風(fēng)險(xiǎn)跡象可以實(shí)施的審計(jì)程序？（1）驗(yàn)證被詢證者是否存在、是否與被審計(jì)單位之間缺乏獨(dú)立性，其業(yè)務(wù)性質(zhì)和規(guī)模是否與被詢證者和被審計(jì)單位之間的交易記錄相匹配；（3）將被審計(jì)單位檔案中有關(guān)被詢證者的簽名樣本、公司公章與回函核對；并使用被審計(jì)單位賬面記錄和其他相關(guān)信息核對相關(guān)賬戶的期間變動(dòng)；（6）考慮從金融機(jī)構(gòu)獲得被審計(jì)單位的信用記錄。

控制測試時(shí)會遇到哪些風(fēng)險(xiǎn)？：控制測試是指用于評價(jià)內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)方面的運(yùn)行有效性的審計(jì)程序。控制運(yùn)行有效性強(qiáng)調(diào)的是控制能夠在各個(gè)不同時(shí)點(diǎn)按照既定設(shè)計(jì)得以一貫執(zhí)行，在了解內(nèi)部控制確定控制是否得到執(zhí)行時(shí)，推斷的控制有效性高于其實(shí)際有效性的風(fēng)險(xiǎn)，在實(shí)施控制測試時(shí)；推斷的控制有效性低于其實(shí)際有效性的風(fēng)險(xiǎn)。控制測試指的是測試控制運(yùn)行的有效性：在測試控制運(yùn)行有效性時(shí)；