注冊會計師和治理層有效的雙向溝通的優(yōu)點是什么？：注冊會計師和治理層有效的雙向溝通的優(yōu)點是什么？注冊會計師和治理層了解與審計相關(guān)的背景事項，【例題·單選題】如果注冊會計師與治理層之間的雙向溝通不充分，B.就采取不同措施的后果征詢法律意見，C.與被審計單位外部的在治理結(jié)構(gòu)中擁有更高權(quán)力的組織或人員進行溝通：D.在法律法規(guī)允許的情況下解除業(yè)務(wù)約定，【解析】如果注冊會計師與治理層之間的雙向溝通不充分；（2）就采取不同措施的后果征詢法律意見（選項B）

治理層和管理層的定義是什么？：治理層----指對被審計單位戰(zhàn)略方向以及管理層履行經(jīng)營管理責(zé)任負有監(jiān)督責(zé)任的人員或組織，治理層的責(zé)任還包括對財務(wù)報告編制過程的監(jiān)督。管理層----指對被審計單位經(jīng)營活動的執(zhí)行負有管理責(zé)任的人員。而管理層是負有管理責(zé)任的人員或者組織。治理層對財務(wù)報告過程的監(jiān)督職責(zé)主要有：

內(nèi)部控制存在的缺陷，按其嚴重程度分為哪些缺陷？：按其嚴重程度分為哪些缺陷？內(nèi)部控制存在的缺陷，按其嚴重程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。重大缺陷是內(nèi)部控制中存在的、可能導(dǎo)致不能及時防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財務(wù)報表出現(xiàn)重大錯報的一項控制缺陷或多項控制缺陷的組合。重要缺陷是內(nèi)部控制中存在的、其嚴重程度不如重大缺陷但足以引起負責(zé)監(jiān)督被審計單位財務(wù)報告的人員（如審計委員會或類似機構(gòu)）關(guān)注的一項控制缺陷或多項控制缺陷的組合。

注冊會計師在對內(nèi)部控制進行審計時，控制環(huán)境相關(guān)控制的管理層理念和經(jīng)營風(fēng)格主要因素包括哪些？：（1）控制環(huán)境的有效性可能影響注冊會計師對其他控制測試的性質(zhì)、時間和范圍的安排。②各部門負責(zé)人每年度對本部門相關(guān)的職位說明進行復(fù)核并進行必要的更新。②應(yīng)聘人員提交的資料首先由人力資源部經(jīng)理負責(zé)進行背景調(diào)查（包括但不限于聯(lián)絡(luò)推薦人，重要管理層崗位（包括部門負責(zé)人、承擔(dān)重要財務(wù)報告職貴的人員等）的任命還需總經(jīng)理批準，①就企業(yè)的職位說明書和年度更新情況向總經(jīng)理進行詢問；

治理層、管理層的責(zé)任與注冊會計師的責(zé)任分別是什么？：被審計單位治理層和管理層對防止或發(fā)現(xiàn)舞弊負有主要責(zé)任，注冊會計師的責(zé)任——按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定實施審計工作：獲取財務(wù)報表在整體上不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報的合理保證，注冊會計師對發(fā)現(xiàn)舞弊方面的責(zé)任可以從正反兩方面界定。注冊會計師有責(zé)任對財務(wù)報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報獲取合理保證，即使注冊會計師按照審計準則的規(guī)定恰當(dāng)計劃和執(zhí)行了審計工作。

計劃審計工作時與企業(yè)溝通過的內(nèi)部控制缺陷有哪些？：計劃審計工作時與企業(yè)溝通過的內(nèi)部控制缺陷有哪些？1.了解被審計單位對以前年度審計中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷所采取的改進措施及改進結(jié)果，注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解被審計單位對以前年度審計中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷所采取的改進措施及改進結(jié)果。則注冊會計師需要評價這些缺陷對當(dāng)期的內(nèi)部控制審計意見的影響，評價內(nèi)部審計報告中發(fā)現(xiàn)的控制缺陷是否與內(nèi)部控制審計相關(guān)且對內(nèi)部控制審計程序和審計意見的影響。

治理“內(nèi)部人控制”問題的基本對策有哪些？：當(dāng)前公司治理中存在的內(nèi)部人控制問題雖然出現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部，使利益相關(guān)者參與到公司的監(jiān)管中，這些關(guān)聯(lián)交易均超過3 000萬元且超過四水集團最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的5%。四水集團無視證監(jiān)會關(guān)于禁止上市公司之間的資金相互拆借的有關(guān)規(guī)定，向關(guān)聯(lián)公司H貿(mào)易、F公司拆借和墊付資金6筆。（3）通過派發(fā)高額工資等方式變相占用上市公司非經(jīng)營性資金，（4）連續(xù)多年向公司董事、監(jiān)事和高級管理人員提供購房借款。

了解內(nèi)部控制的兩個層面是什么？：了解內(nèi)部控制的兩個層面是什么？內(nèi)部控制的兩個層面分為整體層面和業(yè)務(wù)流程層面。主要與控制環(huán)境相關(guān)；與被審計單位整體相關(guān)；考慮舞弊和管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的風(fēng)險；信息系統(tǒng)的一般控制；財務(wù)報告流程的控制。業(yè)務(wù)流程層面：與業(yè)務(wù)流程和認定相關(guān)；信息系統(tǒng)的應(yīng)用控制；在業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制了解步驟：確定被審計單位的重要業(yè)務(wù)流程和重要交易類別；了解重要交易流程，確定可能發(fā)生錯報的環(huán)節(jié)；識別和了解相關(guān)控制；

怎么處理無法接觸組成部分的治理層、管理層或注冊會計師？：怎么處理無法接觸組成部分的治理層、管理層或注冊會計師？針對于重要組成部分來說，如果無法接觸組成部分的治理層、管理層或注冊會計師；集團項目組就無法遵守審計準則中與集團審計相關(guān)的要求；集團項目組無法獲取與該組成部分相關(guān)的充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。集團項目組需要按照《中國注冊會計師審計準則第1502號——在審計報告中發(fā)表非無保留意見》的規(guī)定考慮無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)對其形成審計意見的影響。

管理層會制定哪些研發(fā)政策？：管理層會制定哪些研發(fā)政策？并且研發(fā)戰(zhàn)略與企業(yè)目標(biāo)緊密相關(guān)，而制定得當(dāng)?shù)难邪l(fā)政策是這一過程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。（6）在企業(yè)內(nèi)部進行研發(fā)或者將研發(fā)外包；管理層制定鼓勵創(chuàng)新性構(gòu)思的政策：并可以通過為研發(fā)和市場研究投入資金以及為新構(gòu)思投入風(fēng)險資金來實現(xiàn)；（2）必須使員工有機會在一個能夠產(chǎn)生創(chuàng)新構(gòu)思的環(huán)境中工作，（3）管理層能積極地鼓勵員工和客戶提出新構(gòu)思；

與治理層溝通的形式考慮因素有哪些？：與治理層溝通的形式考慮因素有哪些？確定溝通的形式時，除考慮事項的重要程度外，①對該事項的討論是否將包含在審計報告中；②特定事項是否已經(jīng)得到滿意的解決；③管理層是否已事先就該事項進行溝通；④被審計單位的規(guī)模、經(jīng)營結(jié)構(gòu)、控制環(huán)境和法律結(jié)構(gòu)；⑤在特殊目的財務(wù)報表審計中，注冊會計師是否還審計被審計單位的通用目的財務(wù)報表；包括與注冊會計師定期會談或溝通的安排；⑨治理機構(gòu)的成員是否發(fā)生了重大變化。