評(píng)價(jià)舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素有哪些？：詢問(wèn)程序?qū)τ谧?cè)會(huì)計(jì)師獲取信息、評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)十分有用，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)詢問(wèn)治理層、管理層、內(nèi)部審計(jì)人員。注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)詢問(wèn)管理層可以獲取有關(guān)員工舞弊導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的有用信息，這種詢問(wèn)難以獲取有關(guān)管理層舞弊導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的有用信息，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮向被審計(jì)單位內(nèi)部的下列人員詢問(wèn)；（1）管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估；

舞弊的含義和種類是什么？：舞弊指被審計(jì)單位的管理層、治理層、員工或第三方使用欺騙手段獲取不當(dāng)或非法利益的故意行為：1.編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告導(dǎo)致的錯(cuò)報(bào)。（1）對(duì)編制財(cái)務(wù)報(bào)表所依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄或支持性文件進(jìn)行操縱、弄虛作假或篡改。（2）在財(cái)務(wù)報(bào)表中錯(cuò)誤表達(dá)或故意漏記事項(xiàng)、交易或其他重要信息。（3）故意地錯(cuò)誤使用與金額、分類、列報(bào)或披露相關(guān)的會(huì)計(jì)原則。【例題·多選題】甲公司進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)存在下列情形。

采購(gòu)舞弊和盜竊的固有風(fēng)險(xiǎn)有哪些？：采購(gòu)舞弊和盜竊的固有風(fēng)險(xiǎn)有哪些？舞弊和盜竊的固有風(fēng)險(xiǎn)。由于所采購(gòu)商品和固定資產(chǎn)的數(shù)量及支付的款項(xiàng)龐大，員工和客戶發(fā)生舞弊和盜竊的風(fēng)險(xiǎn)較高。如果負(fù)責(zé)付款的會(huì)計(jì)人員有權(quán)接觸應(yīng)付賬款主文檔，并能夠通過(guò)在應(yīng)付賬款主文檔中擅自添加新的賬戶來(lái)虛構(gòu)采購(gòu)交易，管理層錯(cuò)報(bào)負(fù)債費(fèi)用支出的偏好和動(dòng)因：把損益控制在被審計(jì)單位管理層希望的程度。

稅款征收的原則有哪些？：稅款征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定將納稅人應(yīng)當(dāng)繳納的稅款組織入庫(kù)的一系列活動(dòng)的總稱。2、稅務(wù)機(jī)關(guān)只能依法征收稅款。3、稅務(wù)機(jī)關(guān)不得違法開(kāi)征、停征、多征、少征、提前征收或者延緩征收稅款或攤派稅款。4、稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款必須遵守法定權(quán)限和法定程序。必須向納稅人開(kāi)具完稅憑證或開(kāi)付扣押、查封的收據(jù)或清單。B.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，C.稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)必須開(kāi)付收據(jù)。

舞弊的定義是什么？：舞弊的定義是什么？舞弊是指被審計(jì)單位的管理層、治理層、員工或第三方使用欺騙手段獲取不當(dāng)或非法利益的故意行為。與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)的故意錯(cuò)報(bào)，包括編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告導(dǎo)致的錯(cuò)報(bào)和侵占資產(chǎn)導(dǎo)致的錯(cuò)報(bào)。

對(duì)于舞弊，哪種情形是可以擴(kuò)大樣本規(guī)模，哪種不可以？：對(duì)于舞弊，哪種情形是可以擴(kuò)大樣本規(guī)模，哪種不可以？如果懷疑存在舞弊情形，一般情況下對(duì)于我們要實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序都是可以擴(kuò)大樣本規(guī)模的，以獲取更多的審計(jì)證據(jù)。而對(duì)于控制測(cè)試是沒(méi)有必要擴(kuò)大樣本規(guī)模的，因?yàn)榧热淮嬖诹宋璞拙驼f(shuō)明控制很可能是無(wú)效的，我們擴(kuò)大樣本規(guī)模也是沒(méi)有什么作用。

公司的治理原則有哪些？：公司治理框架應(yīng)該保護(hù)和促進(jìn)股東權(quán)利的行使。（2）股東有權(quán)參與涉及公司重大變化的決策并為此獲得充分信息。（6）應(yīng)為包括機(jī)構(gòu)投資者在內(nèi)的所有人員行使股東權(quán)利創(chuàng)造有利條件。（7）包括機(jī)構(gòu)投資者在內(nèi)的全體股東應(yīng)有權(quán)利就與上述基本股東權(quán)利有關(guān)的問(wèn)題互相咨詢，公司治理框架應(yīng)保障包括少數(shù)股東和外國(guó)股東在內(nèi)的全體股東得到平等的對(duì)待。

為什么針對(duì)舞弊的實(shí)質(zhì)性程序要在期末或接近期末做？：為什么針對(duì)舞弊的實(shí)質(zhì)性程序要在期末或接近期末做？在期末或接近期末獲取的審計(jì)證據(jù)證明力更強(qiáng)，而舞弊導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)影響更嚴(yán)重一些，傾向于獲取證明力更強(qiáng)的審計(jì)證據(jù)，所以此時(shí)的實(shí)質(zhì)性程序要在期末或接近期末去做。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)跡象可以實(shí)施的審計(jì)程序？：注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)跡象可以實(shí)施的審計(jì)程序？（1）驗(yàn)證被詢證者是否存在、是否與被審計(jì)單位之間缺乏獨(dú)立性，其業(yè)務(wù)性質(zhì)和規(guī)模是否與被詢證者和被審計(jì)單位之間的交易記錄相匹配；（3）將被審計(jì)單位檔案中有關(guān)被詢證者的簽名樣本、公司公章與回函核對(duì)；并使用被審計(jì)單位賬面記錄和其他相關(guān)信息核對(duì)相關(guān)賬戶的期間變動(dòng)；（6）考慮從金融機(jī)構(gòu)獲得被審計(jì)單位的信用記錄。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要提示的舞弊風(fēng)險(xiǎn)跡象有哪些？：（1）管理層不允許寄發(fā)詢證函；（2）管理層試圖攔截、篡改詢證函或回函，（3）被詢證者將回函寄至被審計(jì)單位，發(fā)現(xiàn)回函信息與被詢證者記錄不一致；對(duì)銀行的跟進(jìn)訪問(wèn)表明提供給注冊(cè)會(huì)計(jì)師的銀行函證結(jié)果與銀行的賬面記錄不一致。但快遞的交寄人或發(fā)件人是同一個(gè)人或是被審計(jì)單位的員工；（9）回函郵戳顯示的發(fā)函地址與被審計(jì)單位記錄的被詢證者的地址不一致；銀行函證未回函，向被審計(jì)單位債權(quán)人發(fā)送的詢證函回函率很低。

怎樣對(duì)收入確認(rèn)存在的舞弊風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估？：怎樣對(duì)收入確認(rèn)存在的舞弊風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估？3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)通過(guò)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和執(zhí)行其他相關(guān)活動(dòng)獲取的信息是否表明存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素。以明顯高于其他客戶的價(jià)格向未披露的關(guān)聯(lián)方銷售商品，（6）在與商品相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬尚未全部轉(zhuǎn)移給客戶之前確認(rèn)銷售收入，而將以售后回購(gòu)或售后租回方式發(fā)出的商品作為銷售商品確認(rèn)收入。按照相關(guān)購(gòu)銷交易的總額而非凈額（扣除傭金和代理費(fèi)等）確認(rèn)收入。

稅收立法的原則有哪些？：稅收立法的原則有哪些？稅收立法是指有權(quán)的機(jī)關(guān)依據(jù)一定的程序，遵循一定的原則，制定、公布、修改、補(bǔ)充和廢止有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的活動(dòng)。稅收立法是稅法實(shí)施的前提，有法必依，執(zhí)法必嚴(yán)，違法必究，是稅收立法與稅法實(shí)施過(guò)程中必須遵循的基本原則。稅收立法的五個(gè)原則：（二）公平原則——合理負(fù)擔(dān)原則；（三）民主決策的原則；（四）原則性與靈活性相結(jié)合的原則；（五）法律的穩(wěn)定性、連續(xù)性與廢、改、立相結(jié)合原則。