不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的特殊情況有哪些？：不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的特殊情況有哪些？遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響，在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響（減少）未來期間應(yīng)交所得稅的金額。并且該交易發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，且該項(xiàng)交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)、負(fù)債的初始確認(rèn)金額與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中規(guī)定在交易或事項(xiàng)發(fā)生時(shí)不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。如果確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的特殊情況有哪些？：一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債；商譽(yù)=非同一控制下企業(yè)合并的合并成本-享有的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值，按照所得稅法規(guī)定商譽(yù)在初始確認(rèn)時(shí)計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值；由此產(chǎn)生的暫時(shí)性差異應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。則所產(chǎn)生的資產(chǎn)、負(fù)債的初始確認(rèn)金額與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同，交易或事項(xiàng)發(fā)生時(shí)不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債。

不得擔(dān)任董事監(jiān)事高級(jí)管理人員的情形有哪些？：不得擔(dān)任董事監(jiān)事高級(jí)管理人員的情形：（2）因貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)或者破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，執(zhí)行期滿未逾5年。（3）擔(dān)任破產(chǎn)清算的公司、企業(yè)的董事或者廠長、經(jīng)理，對(duì)該公司、企業(yè)的破產(chǎn)負(fù)有個(gè)人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾3年。（4）擔(dān)任因違法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉的公司、企業(yè)的法定代表人，并負(fù)有個(gè)人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)被吊銷營業(yè)執(zhí)照之日起未逾3年。

承租人不享有優(yōu)先權(quán)的情形有哪些？：承租人不享有優(yōu)先權(quán)的情形有哪些？（1）房屋共有人行使優(yōu)先購買權(quán)的；（2）出租人將房屋出賣給近親屬，包括配偶、父母、子女、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女的；（3）出租人履行通知義務(wù)后，承租人在15日內(nèi)未明確表示購買的；（4）第三人善意購買租賃房屋并已經(jīng)辦理登記手續(xù)的。

企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓有哪些形式？以及哪些情形下不得實(shí)施無償劃轉(zhuǎn)？：企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓有哪些形式？轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公司的資產(chǎn)總額不發(fā)生變化，（一）企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，（1）企業(yè)一定金額以上的生產(chǎn)設(shè)備、房產(chǎn)、在建工程以及土地使用權(quán)、債權(quán)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等資產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)讓。（2）轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)根據(jù)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的情況合理確定轉(zhuǎn)讓底價(jià)和轉(zhuǎn)讓信息公告期；②轉(zhuǎn)讓底價(jià)高于1000萬元的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目，涉及國家出資企業(yè)內(nèi)部或特定行業(yè)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)；

企業(yè)所得稅不得扣除的項(xiàng)目有哪些？：企業(yè)所得稅里面準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目指的是在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納所得額前可以扣除的項(xiàng)目，不得扣除指的是不允許在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納所得額前來扣除，是指不符合國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出；8、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，【2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試真題】下列支出在計(jì)算企業(yè)所得稅納稅所得額時(shí)。A.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間發(fā)生的租金支出。

抵銷的債務(wù)要求有哪些？：是指債權(quán)人在破產(chǎn)申請(qǐng)受理前對(duì)債務(wù)人負(fù)有債務(wù)，均可用該債權(quán)抵銷其對(duì)債務(wù)人所負(fù)債務(wù)的權(quán)利。債權(quán)人因?yàn)榉梢?guī)定或者有破產(chǎn)申請(qǐng)1年前所發(fā)生的原因而負(fù)擔(dān)債務(wù)的除外。③債務(wù)人的債務(wù)人已知債務(wù)人有不能清償?shù)狡趥鶆?wù)或者破產(chǎn)申請(qǐng)的事實(shí)；債務(wù)人的債務(wù)人因?yàn)榉梢?guī)定或者有破產(chǎn)申請(qǐng)1年前所發(fā)生的原因而取得債權(quán)的除外，也不能在受理前1年內(nèi)惡意對(duì)其負(fù)債（債權(quán)人），④債務(wù)人的股東主張以下列債務(wù)與債務(wù)人對(duì)其負(fù)有的債務(wù)抵銷。

破產(chǎn)撤銷的情形有哪些？：指管理人對(duì)債務(wù)人在破產(chǎn)程序開始前的法定期間內(nèi)所為的侵害債權(quán)人利益的行為，破產(chǎn)申請(qǐng)受理前1年內(nèi)債務(wù)人提前清償?shù)奈吹狡趥鶆?wù)，但該清償行為發(fā)生在破產(chǎn)申請(qǐng)受理前6個(gè)月內(nèi)，管理人請(qǐng)求撤銷該清償行為的，提前清償?shù)男袨榘l(fā)生在破產(chǎn)申請(qǐng)受理前6個(gè)月內(nèi)：管理人請(qǐng)求撤銷該清償行為的”②人民法院根據(jù)管理人的請(qǐng)求撤銷對(duì)債務(wù)人財(cái)產(chǎn)以明顯不合理價(jià)格進(jìn)行交易的。債務(wù)人所產(chǎn)生的應(yīng)返還受讓人已支付價(jià)款的債務(wù)。

為什么不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額？：增值稅不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：（二）用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。（購進(jìn)其他權(quán)益性無形資產(chǎn)專用于還是兼用于均可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。兼營簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

抵銷有哪幾種類型？：抵銷的功能有節(jié)省給付的交換，（1）當(dāng)事人互負(fù)到期債務(wù)，但依照法律規(guī)定或者按照合同性質(zhì)不得抵銷的除外，的債務(wù)人可以主張抵銷，（3）效力不完全的債權(quán)不能作為主動(dòng)債權(quán)主張抵銷；該債權(quán)人不得主張抵銷，當(dāng)事人主張抵銷的。抵銷的效果自通知到達(dá)對(duì)方時(shí)生效；（6）不得抵銷的債務(wù)。①法律規(guī)定不得抵銷的債務(wù)（如因故意侵權(quán)產(chǎn)生的債務(wù)）；②根據(jù)合同性質(zhì)不能抵銷的債務(wù)。③當(dāng)事人約定不得抵銷的債務(wù)。

保證人不承擔(dān)責(zé)任的情形有哪些？：保證人不承擔(dān)責(zé)任的情形有哪些？保證人是對(duì)某項(xiàng)事務(wù)作出保證行為的人。（1）主合同當(dāng)事人雙方串通，騙取保證人提供保證的；（2）主合同債權(quán)人采取欺詐、脅迫等手段，（3）主合同當(dāng)事人雙方協(xié)議以新貸償還舊貸，保證人不承擔(dān)民事責(zé)任；保證人應(yīng)承擔(dān)民事責(zé)任；（4）主合同債務(wù)人采取欺詐、脅迫等手段，使保證人在違背真實(shí)意思的情況下提供保證的，并且債權(quán)人知道或者應(yīng)當(dāng)知道欺詐、脅迫事實(shí)的。【提示】如果債務(wù)人與保證人“

不得做保證人的情形有哪些？：保證人是對(duì)某項(xiàng)事務(wù)作出保證行為的人。保證人是指具有代為清償票據(jù)債務(wù)能力的法人、其他組織或者個(gè)人。是非票據(jù)債務(wù)人對(duì)于出票人、背書人、承兌人 作出保證行為的人。不得做保證人的情形：（2）國家機(jī)關(guān)原則上不得為保證人；國家機(jī)關(guān)可以為保證人。可以擔(dān)任保證人。（4）企業(yè)法人的職能部門不得擔(dān)任保證人。（5）企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)原則上不得擔(dān)任保證人；（6）保證人必須有代為清償債務(wù)的能力；