銷售折讓、中止或退回涉及銷項稅額和進項稅額的稅務如何處理？：銷售折讓、中止或退回涉及銷項稅額和進項稅額的稅務如何處理？因銷售折讓、中止或者退回而退還給購買方的增值稅額，因銷售折讓、中止或者退回而收回的增值稅額，一般納稅人發(fā)生應稅銷售行為，應稅銷售行為發(fā)生退回或者折讓、開票有誤等情形，未按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的不得扣減銷項稅額或者銷售額。由于應稅銷售行為的退回或折讓不僅涉及應稅銷售行為的價款或折讓價款的退回。

扣減發(fā)生期進項稅額的規(guī)定是什么？：扣減發(fā)生期進項稅額的規(guī)定是什么？已抵扣進項稅額的購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)如果事后改變用途，應當將該項購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的進項稅額從當期的進項稅額中扣減，按當期實際成本計算應扣減的進項稅額：1、原已作為進項稅額抵扣的以后發(fā)生不得抵扣的情形做進項稅額轉出：計入原材料（貨物）成本的價格部分×對應的稅率，（2）原購進時計算抵扣的農(nóng)產(chǎn)品：

進項稅額抵扣的時間限定是怎樣的？：增值稅專用發(fā)票認證是進項稅額抵扣的前提。增值稅發(fā)票認證是指通過增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)對增值稅發(fā)票所包含的數(shù)據(jù)進行識別、確認。納稅人通過增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)開具發(fā)票時，系統(tǒng)會自動將發(fā)票上的開票日期、發(fā)票號碼、發(fā)票代碼、購買方納稅人識別號、銷售方納稅人識別號、金額、稅額等要素，（1）一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應在開具之日起180日內(nèi)到稅務機關辦理認證。

如何按照銷售額和增值稅稅率計算應納稅額？：如何按照銷售額和增值稅稅率計算應納稅額？應當按照銷售額和增值稅稅率計算應納稅額，該規(guī)定是為了加強對符合一般納稅人條件的納稅人的管理，防止利用一般納稅人和小規(guī)模納稅人的兩種不同的征稅辦法少繳稅款。一般納稅人企業(yè)下列各項中準予扣除的有（ ）。【解析】購進的旅客運輸務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務、納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等費用。

為什么不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額？：增值稅不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額：（二）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。（購進其他權益性無形資產(chǎn)專用于還是兼用于均可以抵扣進項稅額）納稅人的交際應酬消費屬于個人消費，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額。

—般納稅人已抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)是怎樣的？：—般納稅人已抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，發(fā)生《增值稅暫行條例》和“營改增”規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣進項稅額情形的，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額＝固定資產(chǎn)，、 無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)凈值×適用稅率。固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)凈值是指納稅人根據(jù)財務會計制度計提折舊或攤銷后的余額

按照營改增規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)如何抵扣？：按照營改增規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)如何抵扣？按照營改增規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，用于允許抵扣進項稅額的應稅項目，可在用途改變的次月按照下列公式計算可以抵扣的進項稅額：可以抵扣的進項稅額＝固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)凈值÷（1＋適用稅率）×適用稅率，納稅人租入固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)，既用于一般計稅方法計稅項目。

不動產(chǎn)進項稅額分期抵扣辦法有哪些？：不動產(chǎn)進項稅額分期抵扣辦法有哪些？其進項稅額應按照本辦法有關規(guī)定分2年從銷項稅額中抵扣，其進項稅額依照本辦法有關規(guī)定分2年從銷項稅額中抵扣。上述分2年從銷項稅額中抵扣的購進貨物，60%的部分于取得扣稅憑證的當期從銷項稅額中抵扣；（3）已抵扣進項稅額的不動產(chǎn)，不得抵扣的進項稅額＝（已抵扣進項稅額＋待抵扣進項稅額）×不動產(chǎn)凈值率。

什么是農(nóng)產(chǎn)品進項稅額核定扣除試點辦法？：什么是農(nóng)產(chǎn)品進項稅額核定扣除試點辦法？試點納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品取得的農(nóng)產(chǎn)品增值稅專用發(fā)票和海關進口增值稅專用繳款書，按照注明的金額及增值稅額一并計入成本科目；自行開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，按照注明的買價直接計入成本。

納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，抵扣進項稅額的一般規(guī)定是什么？：從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額。（1）納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工16%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品維持原扣除力度（12%）不變！（2）納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票。

增值稅進項稅額憑票抵扣是什么？：增值稅進項稅額憑票抵扣是什么？從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票（含稅控《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》，下同）上注明的增值稅額。銷售方開出的普通發(fā)票需要確認銷項稅額（含稅換算不含稅），購買方取得的增值稅普通發(fā)票不得抵扣。從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。需要利用后續(xù)課程中的進口環(huán)節(jié)增值稅計算這部分知識點。從境外單位或者個人購進勞務、服務、無形資產(chǎn)或者境內(nèi)的不動產(chǎn)。

購進貸款服務為什么不得抵扣進項稅額？：購進貸款服務不得抵扣進項稅額，是全面推開營改增試點中“稅制運行的一個特例，主要基于接受存款服務的存款者收取的存款利息在現(xiàn)行增值稅政策中未被納入增值稅征管范疇，即存款服務不征增值稅。存款作為經(jīng)濟社會最基本、最重要的金融行為，如果對其征收增值稅，社會影響極大，且通過增值稅鏈條傳導稅負轉移到最終環(huán)節(jié)，這樣會影響廣大人民群眾的切身利益。在打通抵扣鏈條、降低各行業(yè)稅負時，還要保證國家財政收入的穩(wěn)定。