印花稅計稅金額的特殊規(guī)定有哪些？：印花稅計稅金額的特殊規(guī)定有哪些？3、按金額比例貼花的應(yīng)稅憑證，應(yīng)按照憑證所載數(shù)量及國家牌價計算金額；4、應(yīng)稅憑證所載金額為外國貨幣的，以后結(jié)算時再按實際金額計稅，所載金額與合同履行后實際結(jié)算金額不一致的，由起運地運費結(jié)算雙方繳納；由辦理運費結(jié)算的各方繳納。我國運輸企業(yè)所持的一份運費結(jié)算憑證，托運方按全程運費結(jié)算憑證計算應(yīng)納稅額。外國運輸企業(yè)所持有的一份運費結(jié)算憑證免交印花稅。

一般情況下財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計算是怎樣的？：一般情況下財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計算是怎樣的？應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×20%=（收入總額—財產(chǎn)原值—合理稅費）×20%，為買入價以及買入時按照規(guī)定繳納的有關(guān)費用，為取得土地使用權(quán)所支付的金額、開發(fā)土地的費用以及其他有關(guān)費用，2、納稅義務(wù)人未提供完整、準確的財產(chǎn)原值憑證，不能正確計算財產(chǎn)原值的。由主管稅務(wù)機關(guān)核定其財產(chǎn)原值，轉(zhuǎn)讓過程中支付的除增值稅外的相關(guān)稅費13.8萬元。

視為工資薪金所得的兩種情況是什么？：視為工資薪金所得的兩種情況是什么？是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。（1）公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅，項目征稅。（2）出租汽車經(jīng)營單位對駕駛員采取單車承包、承租的，駕駛員從事客貨營運取得的收入按“工資、薪金所得”但要注意，出租車屬個人所有，但掛靠出租汽車經(jīng)營單位或企事業(yè)單位。

企業(yè)所得稅不得扣除的項目有哪些？：企業(yè)所得稅里面準予扣除的項目指的是在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納所得額前可以扣除的項目，不得扣除指的是不允許在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納所得額前來扣除，是指不符合國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準備、風(fēng)險準備等準備金支出；8、企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，【2017年注冊會計師考試真題】下列支出在計算企業(yè)所得稅納稅所得額時。A.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間發(fā)生的租金支出。

特殊收入的確認是怎樣的？：特殊收入以分期收款方式銷售貨物的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)，按照扣除商業(yè)折舊后的金額確定銷售商品收入金額，按扣除現(xiàn)金折舊前的金額確定銷售商品收入金額，應(yīng)將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入。即銷售價款中包括銷售商品的價款與贈品價款。（三）企業(yè)取得財產(chǎn)（包括各類資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等）轉(zhuǎn)讓收入、債務(wù)重組收入、接受捐贈收入、無法償付的應(yīng)付款收入等。

計稅依據(jù)的特殊規(guī)定有哪些？：納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費稅（不按廠家給門市的價格計算）。【提示】增值稅按照平均價格計算征收。【例題·單選題】某摩托車廠為增值稅一般納稅人，該項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅為（ ）萬元。【解析】納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費稅，甲酒廠當月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅稅額為（ ）元

破產(chǎn)申請駁回的具體情況有哪些？：破產(chǎn)申請是指當事人向法院提出要求宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)的訴訟行為。人民法院裁定不受理破產(chǎn)申請的。（1）人民法院受理破產(chǎn)申請后至破產(chǎn)宣告前。經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)案件受理時債務(wù)人未發(fā)生破產(chǎn)原因的，當事人對人民法院的其他裁定（如宣告破產(chǎn)的裁定、對破產(chǎn)財產(chǎn)分配方案的裁定等）不服的，關(guān)于破產(chǎn)申請受理程序的說法。B.法院不予受理破產(chǎn)申請和駁回破產(chǎn)申請均應(yīng)以裁定形式作出。

應(yīng)納稅額特殊情況下如何計算？：計算應(yīng)納稅額時銷項稅額不足抵扣進項稅額的處理可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。扣減發(fā)生期進項稅額的規(guī)定——進轉(zhuǎn)方法：（1）以票抵稅（增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、稅收繳款憑證）。（2）計算抵稅用收購發(fā)票或銷售發(fā)票抵扣進項稅額的農(nóng)產(chǎn)品，按當期實際成本計算應(yīng)扣減的進項稅額，進項稅額轉(zhuǎn)出數(shù)額＝當期實際成本×稅率，不得抵扣的進項稅額＝當月無法劃分的全部進項稅額×免稅、簡易項目銷售額當月全部銷售額。

特殊銷售方式下的銷售額如何確認？：企業(yè)往往可能遇到或發(fā)生一些特殊的應(yīng)稅銷售行為。特殊銷售方式下的銷售額的確認：納稅人采取折扣方式銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，按新貨物的同期（不含增值稅）銷售價格確定銷售額，采取還本銷售方式銷售貨物的，銷售額就是貨物的銷售價格，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物按規(guī)定核算購貨額并計算進項稅額。如收到的貨物不能取得相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票或其他合法票據(jù)的。

不得做保證人的情形有哪些？：保證人是對某項事務(wù)作出保證行為的人。保證人是指具有代為清償票據(jù)債務(wù)能力的法人、其他組織或者個人。是非票據(jù)債務(wù)人對于出票人、背書人、承兌人 作出保證行為的人。不得做保證人的情形：（2）國家機關(guān)原則上不得為保證人；國家機關(guān)可以為保證人。可以擔(dān)任保證人。（4）企業(yè)法人的職能部門不得擔(dān)任保證人。（5）企業(yè)法人的分支機構(gòu)原則上不得擔(dān)任保證人；（6）保證人必須有代為清償債務(wù)的能力；

增值稅征稅范圍的特殊項目有哪些？：增值稅征稅范圍的特殊項目有哪些？增值稅的征稅范圍除了上述的一般規(guī)定以外，還對經(jīng)濟實務(wù)中某些特殊項目是否屬于增值稅的征稅范圍，對經(jīng)營單位購入拍賣物品再銷售的應(yīng)照章征收增值稅，專管機關(guān)或?qū)I企業(yè)經(jīng)營上述物品中屬于應(yīng)征增值稅的貨物。應(yīng)照章征收增值稅，按照航空運輸服務(wù)征收增值稅，不屬于增值稅應(yīng)稅收入。承租方出售資產(chǎn)的行為不屬于增值稅的征稅范圍。

固定資產(chǎn)的確認條件有哪些？：固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過12個月的，企業(yè)在確認固定資產(chǎn)時。需要判斷與該項固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益是否很可能流入企業(yè)，主要是通過判斷與該固定資產(chǎn)所有權(quán)相關(guān)的風(fēng)險和報酬是否轉(zhuǎn)移到了企業(yè)來確定，取得固定資產(chǎn)所有權(quán)是判斷與固定資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的風(fēng)險和報酬是否轉(zhuǎn)移到企業(yè)的一個重要標志，企業(yè)取得該固定資產(chǎn)所發(fā)生的支出必須能夠可靠地計量。