一般納稅人應(yīng)繳的增值稅的核算內(nèi)容包括哪些？：一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)而支付或負(fù)擔(dān)的、按規(guī)定準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的增值稅額”應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）“一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額。企業(yè)按規(guī)定的退稅率計算的出口貨物進項稅額抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額的數(shù)額”（6）轉(zhuǎn)出未交增值稅（借方），應(yīng)交稅費——未交增值稅”【提示】一般納稅人按征收率計算的增值稅計入。

土地增值稅的會計核算怎么做？：土地增值稅的會計核算怎么做？土地增值稅納稅義務(wù)人有償轉(zhuǎn)讓我國國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物產(chǎn)權(quán)，計算和繳納土地增值稅。為了對納稅人應(yīng)納土地增值稅進行會計處理，應(yīng)交稅費”應(yīng)交土地增值稅”工業(yè)企業(yè)涉及土地增值稅的情形主要是發(fā)生轉(zhuǎn)讓自己使用的房地產(chǎn)的行為。賬戶進行核算和反映的，科目中核算，計算土地增值稅稅額，關(guān)鍵是正確計算和確定扣除項目金額。對其扣除項目金額，不能以賬面價值或其凈值計算扣除。

適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)服務(wù)或無形資產(chǎn)有哪些？：適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)服務(wù)或無形資產(chǎn)有：【提示】具體指購進時未取得增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書，（8）非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物。（11）外貿(mào)企業(yè)取得普通發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、政府非稅收入票據(jù)的貨物。1.出口貨物勞務(wù)服務(wù)在以往環(huán)節(jié)未納過稅款而無須退稅的情況；A.加工企業(yè)來料加工復(fù)出口的貨物C.屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物D.非出口企業(yè)委托出口的貨物

“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目核算時如何處理？：以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額，2.企業(yè)預(yù)繳增值稅時，預(yù)交增值稅，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等在預(yù)繳增值稅后”應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅，應(yīng)交稅費—未交增值稅”在收到預(yù)收款時按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅，但房地產(chǎn)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，是按照《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）第四十五條規(guī)定。

“未交增值稅”明細(xì)科目中核算內(nèi)容包括哪些？：應(yīng)交稅費—未交增值稅（應(yīng)納稅額）：②按增值稅欠稅稅額與期末留抵稅額中較小的數(shù)字紅字借記，應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（已交稅金） 14.8：應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅 14.8“貸方余額代表期末結(jié)轉(zhuǎn)下期應(yīng)繳的增值稅：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 100000：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 100000

小規(guī)模納稅人增值稅怎么核算？：小規(guī)模納稅人增值稅怎么核算？小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指小規(guī)模納稅人應(yīng)按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額，且不得抵扣進項稅額。小規(guī)模納稅人的日常業(yè)務(wù)一般通過“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”應(yīng)交稅費—轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”應(yīng)交稅費—代扣代交增值稅”1.小規(guī)模納稅人一般是價稅合計，2.小規(guī)模納稅人征收率一般。

“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄如何處理？：應(yīng)交稅費？轉(zhuǎn)出多交增值稅，已交稅金”本月有發(fā)生額：期末有，借方余額“【例子】某企業(yè)當(dāng)月預(yù)繳稅款10萬“應(yīng)交增值稅。明細(xì)賬余額有以下兩種情況，該企業(yè)期末應(yīng)分別做以下處理。是當(dāng)期進項稅大于銷項稅而產(chǎn)生的，可以繼續(xù)抵扣，但不能申請退稅，會計分錄，應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10萬：當(dāng)月預(yù)繳稅款10萬：期末借方余額8萬，故實際退8萬，應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅，明細(xì)賬余額結(jié)為零“

“轉(zhuǎn)出多交增值稅”是什么？：轉(zhuǎn)出多交增值稅反映企業(yè)月度終了轉(zhuǎn)出多交的增值稅？本項目應(yīng)根據(jù)"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目"轉(zhuǎn)出多交增值稅"專欄的記錄填列。轉(zhuǎn)出多交增值稅。專欄（貸方）“記錄一般納稅人月度終了轉(zhuǎn)出當(dāng)月多交的增值稅額”對于多預(yù)繳稅款形成的，應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅。的借方余額“需要作轉(zhuǎn)出處理”下面是針對稅務(wù)師職業(yè)資格考試的知識點舉出的例題，【例題·簡答題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，應(yīng)交增值稅，明細(xì)賬戶貸方“

不得開具增值稅專用發(fā)票的情形有哪些？：不得開具增值稅專用發(fā)票的情形主要包括12種情況，2.銷售免稅貨物或者提供免征增值稅的銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)；6.2016年4月30日前簽訂融資性售后回租合同且選擇按扣除向承租方收取的價款本金以及對外支付利息方法繳納增值稅的納稅人，7.提供旅游服務(wù)選擇按扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和其他接團旅游企業(yè)的旅游費用繳納增值稅的。

增值稅征收率的適用情況有哪些？：增值稅征收率的適用情況有哪些？2.增值稅一般納稅人簡易計稅。1.小規(guī)模納稅人的簡易計稅及一般納稅人可以選擇適用簡易計稅方法計稅時（適用5%征收率的除外）。適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收。應(yīng)按3%的征收率征收增值稅。4.一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進項稅的固定資產(chǎn)（動產(chǎn)），適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。

貨物期貨交易增值稅的納稅人為哪些？：貨物期貨交易增值稅的納稅人為哪些？貨物期貨交易增值稅的納稅人為期貨交易所和供貨會員單位。交割時由期貨交易所開具發(fā)票，其進項稅額為該貨物交割時供貨會員單位開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷項稅額，期貨交易所發(fā)生的各種進項不得（按貨物）抵扣。二、供貨會員單位為納稅人：交割時由供貨會員單位直接將發(fā)票開給購貨會員單位。其拍賣收入作為罰沒收入由執(zhí)罰部門和單位如數(shù)上繳財政。對經(jīng)營單位購入拍賣物品再銷售的。

增值稅的計稅方法有哪些？：增值稅的計稅方法有哪些？增值稅的計稅方法分為直接計算法和間接計算法兩種類型。造成法定增值額與理論增值額不一致的一個重要原因是各國在規(guī)定扣除范圍時，是指首先計算出應(yīng)稅貨物或勞務(wù)的增值額。然后用增值額乘以適用稅率求出應(yīng)納稅額，直接計算法按計算增值額的不同。把企業(yè)在計算期內(nèi)實現(xiàn)的各項增值項目一一相加。以企業(yè)在計算期內(nèi)實現(xiàn)的應(yīng)稅貨物或勞務(wù)的全部銷售額減去規(guī)定的外購項目金額以后的余額作為增值額。