對(duì)內(nèi)部控制是什么？：對(duì)內(nèi)部控制是什么？?jī)?nèi)部控制是在一定的環(huán)境下，單位為了提高經(jīng)營(yíng)效率、充分有效地獲得和使用各種資源，達(dá)到既定管理目標(biāo)，而在單位內(nèi)部實(shí)施的各種制約和調(diào)節(jié)的組織、計(jì)劃、程序和方法。

什么是內(nèi)部控制的監(jiān)控因素？：獨(dú)立評(píng)估活動(dòng)的廣度和頻度有賴于風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估和日常監(jiān)控程序的有效性，（2）企業(yè)及時(shí)評(píng)估內(nèi)部控制缺陷，（2）企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，確保內(nèi)部控制建立與實(shí)施過(guò)程的可驗(yàn)證性，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指識(shí)別、分析相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)以實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)。控制活動(dòng)指那些有助于管理層決策順利實(shí)施的政策和程序。控制行為有助于確保實(shí)施必要的措施以管理風(fēng)險(xiǎn)。可以通過(guò)持續(xù)性的監(jiān)控行為、獨(dú)立評(píng)估或兩者的結(jié)合來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)控系統(tǒng)的監(jiān)控：

內(nèi)部控制中控制活動(dòng)要素的含義是什么？：控制活動(dòng)指那些有助于管理層決策順利實(shí)施的政策和程序，控制行為有助于確保實(shí)施必要的措施以管理風(fēng)險(xiǎn)。（1）企業(yè)選擇并制定有助于將目標(biāo)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)降低至可接受水平的控制活動(dòng)。（2）企業(yè)用以支持目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的技術(shù)選擇并制定一般控制政策：（3）企業(yè)通過(guò)政策和程序來(lái)部署控制活動(dòng)；不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效考評(píng)控制等。

內(nèi)部控制中控制環(huán)境因素的含義是什么？：控制環(huán)境的好壞直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制的貫徹和執(zhí)行以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。對(duì)內(nèi)部控制的制定及其績(jī)效實(shí)施監(jiān)控。建立目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過(guò)程中所涉及的組織架構(gòu)、報(bào)告路徑以及適當(dāng)?shù)臋?quán)利和責(zé)任。使員工各自擔(dān)負(fù)起內(nèi)部控制的相關(guān)責(zé)任。（1）企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則。（2）董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施。監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。

自動(dòng)控制與手工控制是什么？：自動(dòng)控制與手工控制是什么？自動(dòng)控制與手工控制是至今為止計(jì)算機(jī)的自動(dòng)系統(tǒng)還不能完全替代人為的手工控制，因此企業(yè)的相關(guān)控制一般為自動(dòng)控制與手工控制同時(shí)進(jìn)行，共同存在。自動(dòng)控制更易于對(duì)大流量的交易和數(shù)據(jù)進(jìn)行處理。并且因?yàn)橛?jì)算機(jī)具有一貫的邏輯性，從而使得自動(dòng)控制可以提供高信息的及時(shí)性、準(zhǔn)確性，更易于獲取信息，也不容易被繞過(guò)。當(dāng)自動(dòng)控制設(shè)計(jì)了適當(dāng)?shù)陌踩刂茣r(shí)。

應(yīng)用控制是什么？：應(yīng)用控制是什么？應(yīng)用控制是針對(duì)具體業(yè)務(wù)的控制。即使計(jì)算機(jī)得以正常運(yùn)行，如果在針對(duì)具體業(yè)務(wù)進(jìn)行應(yīng)用控制時(shí)輸入的應(yīng)用程序、數(shù)據(jù)等不正確，也難以達(dá)到控制目的。信息技術(shù)應(yīng)用控制是指主要在業(yè)務(wù)流程層面運(yùn)行的人工或自動(dòng)化程序，與用于生成、記錄、處理、報(bào)告交易或其他財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的程序相關(guān)。應(yīng)用控制關(guān)注信息處理目標(biāo)的四個(gè)要素：完整性、準(zhǔn)確性、經(jīng)過(guò)授權(quán)和訪問限制以及與應(yīng)用控制相對(duì)應(yīng)的手工控制。

一般控制是什么？：一般控制是什么？一般控制是針對(duì)計(jì)算機(jī)運(yùn)行的控制，這種控制的目的是保證計(jì)算機(jī)本身的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，不論應(yīng)用控制的內(nèi)容是什么，如果計(jì)算機(jī)不能正常運(yùn)行，難以實(shí)現(xiàn)正常的應(yīng)用控制。一般控制具體包括程序開發(fā)、程序變更、程序和數(shù)據(jù)訪問以及計(jì)算機(jī)運(yùn)行等四個(gè)方面。數(shù)據(jù)中心和網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行控制，系統(tǒng)軟件的購(gòu)置、修改及維護(hù)控制，接觸或訪問權(quán)限控制，應(yīng)用系統(tǒng)的購(gòu)置、開發(fā)及維護(hù)控制。

IT控制與具體審計(jì)目標(biāo)的聯(lián)系是什么？：IT控制與具體審計(jì)目標(biāo)的聯(lián)系是什么？IT控制與具體審計(jì)目標(biāo)的聯(lián)系是注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要將控制與具體的審計(jì)目標(biāo)相聯(lián)系。IT控制與具體審計(jì)目標(biāo)的聯(lián)系內(nèi)容包括一般控制和應(yīng)用控制，一般控制影響廣泛，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常不將控制與具體審計(jì)目標(biāo)相聯(lián)系；應(yīng)用控制是針對(duì)具體審計(jì)目標(biāo)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別出應(yīng)用控制，測(cè)試其運(yùn)行有效后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠減少實(shí)質(zhì)性程序。

表決權(quán)超過(guò)30%為何就擁有控制權(quán)？：表決權(quán)超過(guò)30%為何就擁有控制權(quán)？1.投資者可實(shí)際支配上市公司股份表決權(quán)超過(guò)30％，就可以對(duì)股東大會(huì)的決議產(chǎn)生重大的影響，擁有實(shí)施控制權(quán)。2.因?yàn)樯鲜芯捅砻鞴蓹?quán)分散，這是其融資屬性所決定了的。以阿里巴巴為例：軟銀持股28.8%是最大股東。所以說(shuō)一般的上市公司如果實(shí)際支配上市公司股份表決權(quán)30%以上，就構(gòu)成對(duì)上市公司的實(shí)際控制。

控制風(fēng)險(xiǎn)和控制測(cè)試的區(qū)別是什么？：控制風(fēng)險(xiǎn)和控制測(cè)試的區(qū)別是什么？控制風(fēng)險(xiǎn)是指某類交易、賬戶余額或披露的某一認(rèn)定發(fā)生錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)是重大的，但沒有被內(nèi)部控制及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)并糾正的可能性，是一種風(fēng)險(xiǎn)。控制測(cè)試指的是測(cè)試控制運(yùn)行的有效性，是一種審計(jì)程序。正常來(lái)講是先識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)再應(yīng)對(duì)，也就是實(shí)施審計(jì)程序去應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。

財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)與范圍是什么？：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)與范圍是什么？財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)執(zhí)行審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的下列方面發(fā)表審計(jì)意見：（一）財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制；（二）財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)總體目標(biāo)：審計(jì)的目的是提高財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)期使用者對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的信賴程度。

什么是公司的目標(biāo)？：公司目標(biāo)是公司使命的具體化；公司目標(biāo)是一種用以衡量工作成績(jī)的標(biāo)準(zhǔn)，是企業(yè)的基本戰(zhàn)略。