審計中自動化控制的風險是什么？：信息系統(tǒng)或相關系統(tǒng)程序可能會對數(shù)據(jù)進行錯誤處理，自動信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫及操作系統(tǒng)的相關安全控制如果無效，會增加對數(shù)據(jù)信息非授權訪問的風險。被審計單位采用信息系統(tǒng)處理業(yè)務，信息系統(tǒng)對控制的影響，取決于被審計單位對信息系統(tǒng)的依賴程度。自動控制能夠有效處理大流量交易及數(shù)據(jù)，因為自動信息系統(tǒng)可以提供與業(yè)務規(guī)則一致的系統(tǒng)處理方法；自動信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫及操作系統(tǒng)的相關安全控制可以實現(xiàn)有效的職責分離。

審計中人工控制的適用范圍是什么？：審計中人工控制的適用范圍是什么？內(nèi)部控制的人工成分在處理下列需要主觀判斷或酌情處理的情形時可能更為適當：存在大額、異常或偶發(fā)的交易；存在難以定義、防范或預見的錯誤；為應對情況的變化，需要對現(xiàn)有的自動化控制進行調(diào)整；監(jiān)督自動化控制的有效性。

審計中人工控制的風險是什么？：內(nèi)部控制的人工成分在處理下列需要主觀判斷或酌情處理的情形時可能更為適當：還可能考慮影響控制測試范圍的以下因素：被審計單位執(zhí)行控制的頻率。擬信賴控制運行有效性的時間長度。注冊會計師擬信賴控制運行有效性的期間越長，控制測試的范圍越大。注冊會計師應當考慮控制可能不足以將認定層次的重大錯報風險降至可接受的低水平，從而針對某一認定實施的控制測試可能是無效的。通過測試與認定相關的其他控制獲取審計證據(jù)的范圍。

審計中控制環(huán)境是什么？：審計中控制環(huán)境是什么？控制環(huán)境包括治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認識和措施。了解控制環(huán)境的要求：在評價控制環(huán)境的設計和實施情況時，注冊會計師應當了解管理層在治理層的監(jiān)督下，以及是否建立了防止或發(fā)現(xiàn)并糾正舞弊和錯誤的恰當控制。了解控制環(huán)境的要素：在評價控制環(huán)境的設計時，注冊會計師應當考慮構(gòu)成控制環(huán)境的下列要素，以及這些要素如何被納入被審計單位業(yè)務流程：

審計應了解的控制環(huán)境是什么？：審計應了解的控制環(huán)境是什么？控制環(huán)境的定義：控制環(huán)境包括治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認識和措施。了解控制環(huán)境的要求：在評價控制環(huán)境的設計和實施情況時，注冊會計師應當了解管理層在治理層的監(jiān)督下，以及是否建立了防止或發(fā)現(xiàn)并糾正舞弊和錯誤的恰當控制。了解控制環(huán)境的要素：在評價控制環(huán)境的設計時，注冊會計師應當考慮構(gòu)成控制環(huán)境的下列要素。

審計工作底稿如何控制？：審計工作底稿控制：清晰地顯示其生成、修改及復核的時間和人員；在審計業(yè)務的所有階段，尤其是在項目組成員共享信息或通過互聯(lián)網(wǎng)傳遞信息時，保護信息的完整性和安全性；防止未經(jīng)授權改動審計工作底稿；允許項目組和其他經(jīng)授權的人員為適當履行職責而接觸審計工作底稿。審計工作底稿保存：電子或其他介質(zhì)形式存在的底稿，應與其他紙質(zhì)形式的審計工作底稿一并歸檔，并應能通過打印等方式，轉(zhuǎn)換成紙質(zhì)形式的審計工作底稿。

審計對控制的監(jiān)督有哪些？：對控制的監(jiān)督是指評價內(nèi)部控制在一段時間內(nèi)運行有效性的過程，包括及時評價控制的設計和運行，需要持續(xù)的監(jiān)督活動、專門的評價活動或兩者相結(jié)合。其中持續(xù)的監(jiān)督活動通常貫穿于日常經(jīng)營活動與常規(guī)管理工作中，專門的評價活動可由內(nèi)部審計人員或具有類似職能的人員對內(nèi)部控制的設計和執(zhí)行進行定期評價。對控制的監(jiān)督包含持續(xù)的監(jiān)督活動、專門的評價活動或兩者相結(jié)合。持續(xù)的監(jiān)督活動通常貫穿于日常重復的活動中。

戰(zhàn)略失效的類型和戰(zhàn)略控制分別指什么？：戰(zhàn)略失效的類型和戰(zhàn)略控制分別指什么？戰(zhàn)略失效，是指企業(yè)戰(zhàn)略實施的結(jié)果偏離了預定的戰(zhàn)略目標或戰(zhàn)略管理的理想狀態(tài)。戰(zhàn)略控制是指查看企業(yè)的基本戰(zhàn)略是否很好地與其機會相匹配。1.戰(zhàn)略失效的類型：在戰(zhàn)略實施初期，或者戰(zhàn)略實施者對新的環(huán)境、工作還不適應。偶然會因為一些意想不到的因素導致戰(zhàn)略失效：晚期失效是指當戰(zhàn)略推進一段時間之后。

IT控制會怎樣影響控制風險和實質(zhì)性程序？：IT控制會怎樣影響控制風險和實質(zhì)性程序？注冊會計師通常不將控制與具體的審計目標相聯(lián)系。3.在評估IT控制對控制風險和實質(zhì)性程序的影響時，注冊會計師需要將控制與具體的審計目標相聯(lián)系。【例題·多選題】下列有關信息技術對審計目標的影響中，A.無效的應用控制增加了一般控制不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認定層次重大錯報的可能性，B.在信息技術不對傳統(tǒng)的審計線索產(chǎn)生重大影響的情況下“

控制風險和控制測試的區(qū)別是什么？：控制風險和控制測試的區(qū)別是什么？控制風險是指某類交易、賬戶余額或披露的某一認定發(fā)生錯報，該錯報單獨或連同其他錯報是重大的，但沒有被內(nèi)部控制及時防止或發(fā)現(xiàn)并糾正的可能性，是一種風險。控制測試指的是測試控制運行的有效性，是一種審計程序。正常來講是先識別風險再應對，也就是實施審計程序去應對風險。