商業(yè)批發(fā)企業(yè)增值稅如何核算？：企業(yè)采購(gòu)商品的進(jìn)貨費(fèi)用金額較小的，2. 商業(yè)批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售商品增值稅的賬務(wù)處理。（1）一般銷(xiāo)售商品業(yè)務(wù)增值稅的賬務(wù)處理：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額），（2）視同銷(xiāo)售行為增值稅的賬務(wù)處理（委托代銷(xiāo)商品），納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷(xiāo)單位轉(zhuǎn)來(lái)代銷(xiāo)清單或收到全部或部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷(xiāo)清單及貨款的，價(jià)稅款項(xiàng)合計(jì)及代墊運(yùn)費(fèi)已由銀行劃撥：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）139：

一般納稅人應(yīng)繳的增值稅的核算內(nèi)容包括哪些？：一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)而支付或負(fù)擔(dān)的、按規(guī)定準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額”應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）“一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷(xiāo)售額而減少的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。企業(yè)按規(guī)定的退稅率計(jì)算的出口貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額的數(shù)額”（6）轉(zhuǎn)出未交增值稅（借方），應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”【提示】一般納稅人按征收率計(jì)算的增值稅計(jì)入。

增值稅專(zhuān)用發(fā)票的構(gòu)成是怎樣的？：1.增值稅專(zhuān)用發(fā)票一般限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用，小規(guī)模納稅人和非增值稅納稅人一般不得領(lǐng)購(gòu)使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票，繼續(xù)通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。可根據(jù)受贈(zèng)人的要求開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票）。項(xiàng)目開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，3.小規(guī)模納稅人自行代開(kāi)發(fā)票（2019年新增）小規(guī)模納稅人需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，4.小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

增值稅納稅期限是如何規(guī)定的？：增值稅納稅期限規(guī)定如下：1.小規(guī)模納稅人以1個(gè)季度為納稅期限，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。并向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（二）非固定業(yè)戶(hù)增值稅納稅地點(diǎn)——銷(xiāo)售地或應(yīng)稅行為發(fā)生地，在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后。向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)，無(wú)需在勞務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項(xiàng)目。納稅人預(yù)收款時(shí)在機(jī)構(gòu)所在地預(yù)繳增值稅。

增值稅“免抵退”如何計(jì)算？：免抵退”（1）當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算。當(dāng)期應(yīng)納稅額＝當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額一（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額一當(dāng)期不得免征和抵扣稅額）≤0。當(dāng)期不得免征和抵扣稅額。＝出口貨物離岸價(jià)×（出口貨物適用稅率一出口貨物退稅率）。當(dāng)期不得免征和抵扣稅額＝（出口貨物離岸價(jià)－當(dāng)期免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格）×（出口貨物適用稅率－出口貨物退稅率）當(dāng)期免抵退稅額＝當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×匯率×出口貨物退稅率【提示】如果有使用進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件

如何開(kāi)具增值稅發(fā)票？：可向不動(dòng)產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅發(fā)票。2.不得開(kāi)具或申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票——納稅人向其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)：一、提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅征管：納稅人出租取得的不動(dòng)產(chǎn)。（1）2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)（包括房企出租自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目）——可選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法：（2）2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)——可選擇適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。

應(yīng)交稅費(fèi)中關(guān)于增值稅檢查調(diào)整應(yīng)如何做？：應(yīng)交稅費(fèi)中關(guān)于增值稅檢查調(diào)整應(yīng)如何做？增值稅檢查調(diào)整是需要設(shè)立本專(zhuān)門(mén)賬戶(hù)的。一般納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后，凡涉及增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立本專(zhuān)門(mén)賬戶(hù)。【提示】稅務(wù)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)或企業(yè)自查發(fā)現(xiàn)的相關(guān)問(wèn)題按正常的“進(jìn)項(xiàng)稅額”銷(xiāo)項(xiàng)稅額”進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”等科目核算；對(duì)小規(guī)模納稅人的增值稅納稅檢查也不用本賬戶(hù)。相關(guān)會(huì)計(jì)分錄為：①根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策，調(diào)整進(jìn)項(xiàng)稅、銷(xiāo)項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出：

“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目核算時(shí)如何處理？：以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額，2.企業(yè)預(yù)繳增值稅時(shí)，預(yù)交增值稅，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)等在預(yù)繳增值稅后”應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅，應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”在收到預(yù)收款時(shí)按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅，但房地產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，是按照《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）第四十五條規(guī)定。

“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專(zhuān)欄如何處理？：應(yīng)交稅費(fèi)？轉(zhuǎn)出多交增值稅，已交稅金”本月有發(fā)生額：期末有，借方余額“【例子】某企業(yè)當(dāng)月預(yù)繳稅款10萬(wàn)“應(yīng)交增值稅。明細(xì)賬余額有以下兩種情況，該企業(yè)期末應(yīng)分別做以下處理。是當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅大于銷(xiāo)項(xiàng)稅而產(chǎn)生的，可以繼續(xù)抵扣，但不能申請(qǐng)退稅，會(huì)計(jì)分錄，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10萬(wàn)：當(dāng)月預(yù)繳稅款10萬(wàn)：期末借方余額8萬(wàn)，故實(shí)際退8萬(wàn)，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅，明細(xì)賬余額結(jié)為零“

如何分解計(jì)算不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額？：如何分解計(jì)算不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額？不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額＋免征增值稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額）÷當(dāng)期全部銷(xiāo)售額，兼營(yíng)增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目，4月應(yīng)稅項(xiàng)目取得不含稅銷(xiāo)售額1200萬(wàn)元；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)用于應(yīng)稅項(xiàng)目的材料支付價(jià)款700萬(wàn)元。購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的材料支付價(jià)款400萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目共用的自來(lái)水支付進(jìn)項(xiàng)稅額0.6萬(wàn)元。

增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具要求有哪些？：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具要求有哪些？增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具要求主要有四點(diǎn)，需要加蓋發(fā)票專(zhuān)用章；還需要注意的是增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具范圍：一般納稅人銷(xiāo)售貨物包括部分視同銷(xiāo)售貨物在內(nèi)、應(yīng)稅勞務(wù)，必須向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具范圍受兩個(gè)因素限制：銷(xiāo)售項(xiàng)目是否能夠開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票；購(gòu)貨方能否使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣稅款。3.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章；

不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情形有哪些？：不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情形主要包括12種情況，2.銷(xiāo)售免稅貨物或者提供免征增值稅的銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)；6.2016年4月30日前簽訂融資性售后回租合同且選擇按扣除向承租方收取的價(jià)款本金以及對(duì)外支付利息方法繳納增值稅的納稅人，7.提供旅游服務(wù)選擇按扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買(mǎi)方收取并支付的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門(mén)票費(fèi)和其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用繳納增值稅的。