處于銷售階段的工業(yè)企業(yè)增值稅會(huì)計(jì)處理是什么？：處于銷售階段的工業(yè)企業(yè)增值稅會(huì)計(jì)處理是什么？根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的通知》（國稅發(fā)〔2006〕156號(hào)）第十二條規(guī)定，一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可匯總開具專用發(fā)票。一般納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)會(huì)計(jì)處理如下：一般納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)會(huì)計(jì)分錄為：銀行存款等：主營（其他）業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）。下面我們以稅務(wù)師職業(yè)資格考試?yán)}為例。

農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法有哪些？外購貨物發(fā)生非正常損失賬務(wù)如何處理？：農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法主要有投入產(chǎn)出法，當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量×平均購買單價(jià)（1+扣除率）×扣除率：當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期銷售貨物數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量×平均購買單價(jià)（1+扣除率）×扣除率。當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期主營業(yè)務(wù)成本×農(nóng)產(chǎn)品耗用率（1+扣除率）×扣除率。

增值稅專用發(fā)票的構(gòu)成是怎樣的？：1.增值稅專用發(fā)票一般限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，小規(guī)模納稅人和非增值稅納稅人一般不得領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票，繼續(xù)通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票。可根據(jù)受贈(zèng)人的要求開具增值稅專用發(fā)票）。項(xiàng)目開具增值稅普通發(fā)票，3.小規(guī)模納稅人自行代開發(fā)票（2019年新增）小規(guī)模納稅人需要開具增值稅專用發(fā)票，4.小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票。

一般納稅人如何開具增值稅發(fā)票？：一般納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票；（1）自行開具增值稅普通發(fā)票。（2）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票。后一般納稅人按簡易計(jì)稅方法計(jì)稅規(guī)定的說法，A.一般納稅人銷售其2016年4月30日前購置的不動(dòng)產(chǎn)，B.一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。D.一般納稅人跨縣（市）為老項(xiàng)目提供建筑服務(wù)。

應(yīng)交所得稅、應(yīng)交土地增值稅和應(yīng)交個(gè)人所得稅是如何處理的？：應(yīng)交所得稅、應(yīng)交土地增值稅和應(yīng)交個(gè)人所得稅是如何處理的？應(yīng)交所得稅要分企業(yè)是按照稅法規(guī)定計(jì)算和實(shí)際繳納時(shí)；應(yīng)交個(gè)人所得稅也分為計(jì)提時(shí)和實(shí)際繳納時(shí)。（1）企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳的所得稅時(shí)：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅：2.應(yīng)交土地增值稅“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交土地增值稅。3.應(yīng)交個(gè)人所得稅，【例題·多選題】下列有關(guān)企業(yè)（增值稅一般納稅人）繳納各稅中“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（減免稅款）”應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交資源稅。

如何開具增值稅發(fā)票？：可向不動(dòng)產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅發(fā)票。2.不得開具或申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票——納稅人向其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)：一、提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征管：納稅人出租取得的不動(dòng)產(chǎn)。（1）2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)（包括房企出租自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目）——可選擇適用簡易計(jì)稅方法：（2）2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)——可選擇適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。

“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄如何處理？：應(yīng)交稅費(fèi)？轉(zhuǎn)出多交增值稅，已交稅金”本月有發(fā)生額：期末有，借方余額“【例子】某企業(yè)當(dāng)月預(yù)繳稅款10萬“應(yīng)交增值稅。明細(xì)賬余額有以下兩種情況，該企業(yè)期末應(yīng)分別做以下處理。是當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅而產(chǎn)生的，可以繼續(xù)抵扣，但不能申請(qǐng)退稅，會(huì)計(jì)分錄，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10萬：當(dāng)月預(yù)繳稅款10萬：期末借方余額8萬，故實(shí)際退8萬，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅，明細(xì)賬余額結(jié)為零“

納稅人資產(chǎn)重組增值稅留抵稅額應(yīng)該如何處理？：納稅人資產(chǎn)重組增值稅留抵稅額應(yīng)該如何處理？其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額可結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣。試行增值稅期末留抵稅額退稅制度（新增），可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額，（3）申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形；3.納稅人當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額：允許退還的增量留抵稅額＝增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60%。

如何分解計(jì)算不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額？：如何分解計(jì)算不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額？不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)期簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額＋免征增值稅項(xiàng)目銷售額）÷當(dāng)期全部銷售額，兼營增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目，4月應(yīng)稅項(xiàng)目取得不含稅銷售額1200萬元；當(dāng)月購進(jìn)用于應(yīng)稅項(xiàng)目的材料支付價(jià)款700萬元。購進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的材料支付價(jià)款400萬元，當(dāng)月購進(jìn)應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目共用的自來水支付進(jìn)項(xiàng)稅額0.6萬元。

如何運(yùn)用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具發(fā)票？：如何運(yùn)用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具發(fā)票？（1）納稅人應(yīng)在互聯(lián)網(wǎng)連接狀態(tài)下在線使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具發(fā)票。在稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)定的離線開票時(shí)限和離線開具發(fā)票總金額范圍內(nèi)仍可開票。納稅人開具發(fā)票次月仍未連通網(wǎng)絡(luò)上傳已開具發(fā)票明細(xì)數(shù)據(jù)的。納稅人已開具未上傳的增值稅發(fā)票：可開具離線發(fā)票的累計(jì)不含稅總金額。以離線方式開具發(fā)票。不受離線開票時(shí)限和離線開具發(fā)票總金額限制。

增值稅專用發(fā)票的開具要求有哪些？：增值稅專用發(fā)票的開具要求有哪些？增值稅專用發(fā)票的開具要求主要有四點(diǎn)，需要加蓋發(fā)票專用章；還需要注意的是增值稅專用發(fā)票的開具范圍：一般納稅人銷售貨物包括部分視同銷售貨物在內(nèi)、應(yīng)稅勞務(wù)，必須向購買方開具增值稅專用發(fā)票。增值稅專用發(fā)票的開具范圍受兩個(gè)因素限制：銷售項(xiàng)目是否能夠開具增值稅專用發(fā)票；購貨方能否使用增值稅專用發(fā)票抵扣稅款。3.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章；

不得開具增值稅專用發(fā)票的情形有哪些？：不得開具增值稅專用發(fā)票的情形主要包括12種情況，2.銷售免稅貨物或者提供免征增值稅的銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)；6.2016年4月30日前簽訂融資性售后回租合同且選擇按扣除向承租方收取的價(jià)款本金以及對(duì)外支付利息方法繳納增值稅的納稅人，7.提供旅游服務(wù)選擇按扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用繳納增值稅的。