- 單選題某企業(yè)于2008年12月11日購(gòu)入不需安裝的設(shè)備一臺(tái)并投入使用。該設(shè)備入賬價(jià)值為1 500萬(wàn)元,采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊(稅法規(guī)定采用年限平均法),折舊年限為5年(與稅法規(guī)定一致),預(yù)計(jì)凈殘值為零(與稅法規(guī)定一致)。該企業(yè)從2010年1月開始執(zhí)行38項(xiàng)具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,將所得稅核算方法由應(yīng)付稅款法變更為資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。同時(shí)對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)改按平均年限法計(jì)提折舊。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%,不考慮其他因素,則該企業(yè)會(huì)計(jì)政策變更的累積影響數(shù)為()萬(wàn)元。
- A 、-50
- B 、50
- C 、200
- D 、150
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參考答案【正確答案：B】
本題考核會(huì)計(jì)政策變更的核算。2009年末,固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=1 500-1 500×5/15=1 000(萬(wàn)元),計(jì)稅基礎(chǔ)=1 500-1 500/5=1200(萬(wàn)元),產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異200萬(wàn)元,應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)50萬(wàn)元,會(huì)減少所得稅費(fèi)用50萬(wàn)元,故累積影響數(shù)的金額為50萬(wàn)元。
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- 2 【單選題】A公司于2008年12月21日購(gòu)入一項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)。該項(xiàng)固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值為84 000元,預(yù)計(jì)使用年限為8年,預(yù)計(jì)凈殘值4 000元,按直線法計(jì)提折舊。2012年年初由于新技術(shù)發(fā)展,將原預(yù)計(jì)使用年限改為5年,凈殘值改為2 000元,所得稅稅率為25%,則該估計(jì)變更對(duì)2012年凈利潤(rùn)的影響金額是()元。
- A 、-12 000
- B 、-16 000
- C 、12 000
- D 、16 000
- 3 【計(jì)算分析題】編制20×9年11月12日購(gòu)入該無(wú)形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄;
- 4 【單選題】某企業(yè)于2008年12月11日購(gòu)入不需安裝的設(shè)備一臺(tái)并投入使用。該設(shè)備入賬價(jià)值為1 500萬(wàn)元,采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊(稅法規(guī)定采用年限平均法),折舊年限為5年(與稅法規(guī)定一致),預(yù)計(jì)凈殘值為零(與稅法規(guī)定一致)。該企業(yè)從2010年1月開始執(zhí)行38項(xiàng)具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,將所得稅核算方法由應(yīng)付稅款法變更為資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。同時(shí)對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)改按平均年限法計(jì)提折舊。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%,不考慮其他因素,則該企業(yè)會(huì)計(jì)政策變更的累積影響數(shù)為()萬(wàn)元。
- A 、-50
- B 、50
- C 、200
- D 、150
- 5 【單選題】某企業(yè)2011年11月1日購(gòu)入一項(xiàng)固定資產(chǎn)。該固定資產(chǎn)原價(jià)為498萬(wàn)元,預(yù)計(jì)使用年限為5年,預(yù)計(jì)凈殘值為5萬(wàn)元,按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。該固定資產(chǎn)2012年應(yīng)計(jì)提的折舊額是( )萬(wàn)元。
- A 、98.6
- B 、119.52
- C 、185.92
- D 、192.56
- 6 【判斷題】（2008年）企業(yè)購(gòu)入不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，購(gòu)買價(jià)款超過正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，應(yīng)當(dāng)以購(gòu)買價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定其成本。（ ）
- A 、正確
- B 、錯(cuò)誤
- 7 【單選題】仁宇公司2008年12月31日購(gòu)入一臺(tái)價(jià)值20萬(wàn)元的設(shè)備，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，假定會(huì)計(jì)上采用直線法計(jì)提折舊，稅法上采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，2011年12月31日應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額為（ ）萬(wàn)元。
- A 、0
- B 、6.67
- C 、8
- D 、4
- 8 【單選題】A公司20×7年12月1日購(gòu)入的一項(xiàng)環(huán)保設(shè)備，原價(jià)為1 500萬(wàn)元，使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，會(huì)計(jì)處理時(shí)按照雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定按直線法計(jì)提折舊，使用年限、凈殘值同會(huì)計(jì)。20×9年末企業(yè)對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提了60萬(wàn)元的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，A公司所得稅稅率為25％。對(duì)于該項(xiàng)設(shè)備，A公司20×9年度進(jìn)行所得稅處理時(shí)應(yīng)確認(rèn)（ ）。
- A 、遞延所得稅負(fù)債75萬(wàn)元
- B 、遞延所得稅負(fù)債37.5萬(wàn)元
- C 、遞延所得稅資產(chǎn)37.5萬(wàn)元
- D 、遞延所得稅資產(chǎn)75萬(wàn)元
- 9 【單選題】某企業(yè)于2008年12月11日購(gòu)入不需安裝的設(shè)備一臺(tái)并投入使用。該設(shè)備入賬價(jià)值為1 500萬(wàn)元，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊（稅法規(guī)定采用年限平均法），折舊年限為5年（與稅法規(guī)定一致），預(yù)計(jì)凈殘值為零（與稅法規(guī)定一致）。該企業(yè)從2010年1月開始執(zhí)行38項(xiàng)具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，將所得稅核算方法由應(yīng)付稅款法變更為資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。同時(shí)對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)改按平均年限法計(jì)提折舊。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25％，不考慮其他因素，則該企業(yè)會(huì)計(jì)政策變更的累積影響數(shù)為（ ）萬(wàn)元。
- A 、-50
- B 、50
- C 、200
- D 、150
- 10 【單選題】某企業(yè)于2015年12月11日購(gòu)入不需安裝的設(shè)備一臺(tái)并投入使用。該設(shè)備入賬價(jià)值為1500萬(wàn)元，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊（稅法規(guī)定采用年限平均法），折舊年限為5年（與稅法規(guī)定一致），預(yù)計(jì)凈殘值為零（與稅法規(guī)定一致）。假定該企業(yè)從2017年1月1日開始執(zhí)行新準(zhǔn)則，將所得稅核算方法由應(yīng)付稅款法變更為資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。同時(shí)對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)改按平均年限法計(jì)提折舊。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，不考慮其他因素，該企業(yè)會(huì)計(jì)政策變更的累積影響數(shù)為（）萬(wàn)元。
- A 、-50
- B 、50
- C 、200
- D 、150
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- 根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第11號(hào)——股份支付》規(guī)定，下列事項(xiàng)屬于授予日的是（ ）。
- 根據(jù)《合伙企業(yè)法》規(guī)定，下列選項(xiàng)中可以成為普通合伙人的有（ ）。
- A公司委托B公司加工材料一批，A公司發(fā)出原材料實(shí)際成本為50 000元。完工收回時(shí)支付加工費(fèi)2 000元(不含增值稅)。該材料屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅物資，同類物資在B公司目前的銷售價(jià)格為70 000元。A公司收回材料后將用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。假設(shè)A、B公司均為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為10%。該材料A公司已收回，并取得增值稅專用發(fā)票，則該委托加工材料收回后的入賬價(jià)值是（）元。
- 當(dāng)事人不服人民法院第一審判決的,有權(quán)在法定期限內(nèi)向上一級(jí)人民法院提起上訴,該法定期限是指()。
- 下列項(xiàng)目中,可以享受即征即退50%增值稅政策的有()。
- 計(jì)算2003年1月1日該債券投資收益率;
- 股利無(wú)關(guān)論是建立在完全市場(chǎng)理論之上的,假定條件包括()。
- 下列各項(xiàng)中，屬于認(rèn)股權(quán)證籌資特點(diǎn)的有（）。
- 銷售預(yù)測(cè)的定量分析法，是指在預(yù)測(cè)對(duì)象有關(guān)資料完備的基礎(chǔ)上，運(yùn)用一定的數(shù)學(xué)方法，建立預(yù)測(cè)模型，作出預(yù)測(cè)。它一般包括（）。
- 萬(wàn)某因出國(guó)留學(xué)將自己的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)委托陳某管理，并授權(quán)陳某在5萬(wàn)元以內(nèi)的開支和50萬(wàn)元以內(nèi)的交易可自行決定。假設(shè)第三人對(duì)此授權(quán)不知情，則陳某在受托期間實(shí)施的下列行為中，屬于法律禁止或無(wú)效的有（）。
- 下列各項(xiàng)不屬于能效信貸業(yè)務(wù)的重點(diǎn)服務(wù)領(lǐng)域的是（ ）。
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