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首頁(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試題庫(kù)正文

計(jì)算題
題干：某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人（非增值稅轉(zhuǎn)型試點(diǎn)單位），生產(chǎn)化妝品和護(hù)膚品，生產(chǎn)原料的外購(gòu)比例為70%，2014年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）外購(gòu)香水精一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬元、增值稅34萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)1萬元，取得運(yùn)輸部門開具的貨運(yùn)發(fā)票，當(dāng)月因管理不善意外遺灑15%，職工運(yùn)動(dòng)會(huì)制造氛圍領(lǐng)用了5%，因暴雨造成水災(zāi)損失了20%，其余全部領(lǐng)用，用于生產(chǎn)化妝品。（2）向某小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)5萬元生產(chǎn)用標(biāo)簽，取得普通發(fā)票；向某小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)包裝物一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10萬元，稅額0.3萬元。（3）銷售A化妝品5箱給甲商場(chǎng)，收取包裝物押金2萬元（單獨(dú)計(jì)賬）、包裝物租金3萬元，取得不含稅銷售收入60萬元；銷售B護(hù)膚品10箱給某批發(fā)站，收取含稅金額175.5萬元，由于與B批發(fā)站的長(zhǎng)期合作關(guān)系，另贈(zèng)送批發(fā)站同類B護(hù)膚品2箱。（4）為回饋老客戶，采取以舊換新方式銷售唇膏1萬支，每支規(guī)定零售價(jià)175元，凡顧客將以往使用過的舊唇膏交回的，舊唇膏可作價(jià)折合50元，顧客交回舊唇膏的，僅支付125元即可取得新的唇膏一支。（5）為迎接三八節(jié)，給本企業(yè)女員工（100人）每人發(fā)放C禮品套盒一個(gè)，內(nèi)有本企業(yè)生產(chǎn)的化妝品和護(hù)膚品，其中化妝品同類出廠不含稅價(jià)100元，護(hù)膚品同類出廠不含稅價(jià)80元。（6）受托加工化妝品一批，原輔材料均由委托方提供，收取加工費(fèi)4萬元，開具普通發(fā)票，并代收代繳消費(fèi)稅2萬元。（7）將新研制的一批香水贈(zèng)送給客戶，成本價(jià)15萬元，成本利潤(rùn)率為5%，該新型香水無同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格。（8）當(dāng)月因管理不善毀損護(hù)膚品成品一批，賬面成本5萬元。（9）轉(zhuǎn)讓2007年購(gòu)入的一臺(tái)舊設(shè)備，原價(jià)20萬元，轉(zhuǎn)讓含稅價(jià)10萬元。以上相關(guān)發(fā)票均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。化妝品消費(fèi)稅稅率為30%。
題目：（1）該企業(yè)當(dāng)月不得抵扣和需要轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額；