- 計算題
題干：某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人（非增值稅轉(zhuǎn)型試點單位），生產(chǎn)化妝品和護膚品，生產(chǎn)原料的外購比例為70%，2014年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）外購香水精一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元、增值稅34萬元，支付運輸費1萬元，取得運輸部門開具的貨運發(fā)票，當月因管理不善意外遺灑15%，職工運動會制造氛圍領(lǐng)用了5%，因暴雨造成水災損失了20%，其余全部領(lǐng)用，用于生產(chǎn)化妝品。（2）向某小規(guī)模納稅人購進5萬元生產(chǎn)用標簽，取得普通發(fā)票；向某小規(guī)模納稅人購進包裝物一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元，稅額0.3萬元。（3）銷售A化妝品5箱給甲商場，收取包裝物押金2萬元（單獨計賬）、包裝物租金3萬元，取得不含稅銷售收入60萬元；銷售B護膚品10箱給某批發(fā)站，收取含稅金額175.5萬元，由于與B批發(fā)站的長期合作關(guān)系，另贈送批發(fā)站同類B護膚品2箱。（4）為回饋老客戶，采取以舊換新方式銷售唇膏1萬支，每支規(guī)定零售價175元，凡顧客將以往使用過的舊唇膏交回的，舊唇膏可作價折合50元，顧客交回舊唇膏的，僅支付125元即可取得新的唇膏一支。（5）為迎接三八節(jié)，給本企業(yè)女員工（100人）每人發(fā)放C禮品套盒一個，內(nèi)有本企業(yè)生產(chǎn)的化妝品和護膚品，其中化妝品同類出廠不含稅價100元，護膚品同類出廠不含稅價80元。（6）受托加工化妝品一批，原輔材料均由委托方提供，收取加工費4萬元，開具普通發(fā)票，并代收代繳消費稅2萬元。（7）將新研制的一批香水贈送給客戶，成本價15萬元，成本利潤率為5%，該新型香水無同類產(chǎn)品市場銷售價格。（8）當月因管理不善毀損護膚品成品一批，賬面成本5萬元。（9）轉(zhuǎn)讓2007年購入的一臺舊設(shè)備，原價20萬元，轉(zhuǎn)讓含稅價10萬元。以上相關(guān)發(fā)票均已通過稅務(wù)機關(guān)認證。化妝品消費稅稅率為30%。
題目：（5）該企業(yè)當月可抵扣的消費稅；
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參考答案（5）該企業(yè)當月可抵扣的消費稅
業(yè)務(wù)（1）：外購香水精按生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣消費稅，即可抵扣200×60%×30%=36（萬元）
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熱門試題換一換
- 關(guān)于出租出借包裝物押金的處理，正確的有（ ）。
- ABC會計師事務(wù)所承接了甲公司2011年度財務(wù)報表審計工作,A、B注冊會計師在審計銀行存款過程中,有如下事項: (1)與銀行存款函證相關(guān)審計計劃部分內(nèi)容如下:A、B注冊會計師考慮到財政部和中國人民銀行聯(lián)合印發(fā)的《關(guān)于做好企業(yè)的銀行存款、借款及往來款項函證工作的通知》已明確規(guī)定銀行應(yīng)按在規(guī)定期限內(nèi)對會計師事務(wù)所的函證給予回函,直接認定銀行在回函工作中不會與企業(yè)合謀向注冊會計師發(fā)出帶有虛假陳述的回函,認定無須考慮與此相關(guān)的舞弊導致的重大錯報風險。A、B注冊會計師決定以ABC會計師事務(wù)所的名義向本年年末有銀行存款余額的銀行寄發(fā)詢證函。 (2) ABC會計師事務(wù)所收到銀行回函后,發(fā)現(xiàn)D銀行回函表明企業(yè)銀行存款日記賬金額與回函金額有差異。 (3)E銀行賬戶的銀行對賬單余額為1 585 000元,相應(yīng)的企業(yè)銀行存款日記賬余額為 1 665 000元,在檢查該賬戶銀行存款余額調(diào)節(jié)表時,A、B注冊會計師注意到以下事項:在途存款150 000元;未提現(xiàn)支票50 000元;未入賬的銀行存款利息收入45 000元;未入賬的銀行代扣水電費25 000元。 要求: (1)請針事項(1),指出銀行存款函證相關(guān)審計工作計劃中的不當之處,并簡單說明理由。 (2)請指出與銀行存款函證最相關(guān)的三個財務(wù)報表項目或列報內(nèi)容,并在每一項后指出最相關(guān)的一個認定。 (3)針對事項(2)中函證回函所表明的差異,分析產(chǎn)生該差異的主要原因有哪些。 (4)針對事項(3),請?zhí)顚懴铝秀y行存款余額調(diào)節(jié)表。假定不考慮其他因素,請指出E銀行賬戶審定后的金額是多少。
- 下列各項中,稅務(wù)機關(guān)可要求房地產(chǎn)公司進行土地增值稅清算的是()。
- 說明平衡計分卡的作用。
- 甲公司發(fā)生的下列事項違背及時性原則的有（ ）。
- 2015年11月，甲公司與丙公司簽訂合同，約定甲公司應(yīng)于2016年4月將生產(chǎn)的B產(chǎn)品銷售給丙公司。B產(chǎn)品的合同價格為80萬元。如甲公司單方面撤銷合同，將支付的違約金為合同價的30%。由于2015年年末原材料市場價格大幅度上升等因素，使得B產(chǎn)品成本超過合同價格，至2015年年末B產(chǎn)品均已完工并驗收入庫,B產(chǎn)品成本為100萬元。至2015年年末B產(chǎn)品市場價格上升，B產(chǎn)品公允價值為150萬元。假定不考慮其他因素。下列關(guān)于甲公司與丙公司簽訂的B產(chǎn)品銷售合同會計處理的表述中，正確的是（ ）。
- 下列表述中正確的有（ ）。
- 以公允價值計量的非貨幣性資產(chǎn)交換，換出資產(chǎn)的公允價值與其賬面價值差額的處理，下列表述正確的有（）
- 下列屬于戰(zhàn)略決策委員會主要職責的有（ ）。
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