- 客觀案例題
題干：某公司2015年度發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品取得收入9000萬(wàn)元，銷售成本為6500萬(wàn)元；（2）出租閑置倉(cāng)庫(kù)取得租金收入200萬(wàn)元；（3）全年發(fā)生管理費(fèi)用1300萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)56萬(wàn)元），銷售費(fèi)用500萬(wàn)元（含廣告費(fèi)320萬(wàn)元）；（4）計(jì)入成本費(fèi)用的工資共計(jì)500萬(wàn)元，向工會(huì)撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)11萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi)78萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)19萬(wàn)元；（5）營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元，其中包括通過(guò)市政府捐贈(zèng)給貧困地區(qū)10萬(wàn)元，環(huán)境污染罰款20萬(wàn)元；（6）從境外取得稅后所得42.5萬(wàn)元，在境外實(shí)際按15%的稅率繳納了企業(yè)所得稅；（7）1～11月已預(yù)繳企業(yè)所得稅50萬(wàn)元。（8）稅前準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)稅金及附加81萬(wàn)元，不考慮其他稅費(fèi)。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：
題目：根據(jù)稅法規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的有（ ）。 - A 、出租倉(cāng)庫(kù)的租金收入可以作為計(jì)算廣告費(fèi)扣除限額的基數(shù)
- B 、通過(guò)市政府捐贈(zèng)給貧困地區(qū)的10萬(wàn)元可以全部扣除
- C 、環(huán)境污染罰款可以直接在稅前扣除
- D 、環(huán)境污染罰款不得在稅前扣除
- E 、捐贈(zèng)扣除限額為97萬(wàn)元
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參考答案【正確答案：A,B,D】
捐贈(zèng)扣除限額=811.5×12%=97.38（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生10萬(wàn)元，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除；環(huán)境污染罰款不得在稅前扣除。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】根據(jù)《立法法》的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。
- A 、地方性法規(guī)的效力高于國(guó)務(wù)院的部門規(guī)章
- B 、省、自治區(qū)的人大常委會(huì)可以制定地方規(guī)章
- C 、部門規(guī)章與地方規(guī)章就同一事項(xiàng)規(guī)定不一致時(shí)，由國(guó)務(wù)院裁決
- D 、地方性法規(guī)與部門規(guī)章之間就同一事項(xiàng)規(guī)定不一致時(shí)，由全國(guó)人大常委會(huì)裁決
- 2 【單選題】根據(jù)增值稅規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。
- A 、增值稅一般納稅人取得海關(guān)專用繳款書(shū)應(yīng)當(dāng)在開(kāi)票之日起180天后的第一個(gè)納稅申報(bào)期結(jié)束以前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣，逾期不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
- B 、－般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí)，其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，但是其留抵稅額可以給予退稅
- C 、納稅人銷售酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入銷售額征稅
- D 、納稅人采取還本銷售貨物的，銷售額中應(yīng)當(dāng)扣除還本支出
- 3 【單選題】根據(jù)稅法規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是（）。
- A 、應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅的，其稅基不含有增值稅
- B 、凡是征收增值稅的貨物都征收消費(fèi)稅
- C 、應(yīng)稅消費(fèi)品征收增值稅的，其稅基含有消費(fèi)稅
- D 、增值稅屬于價(jià)外稅，消費(fèi)稅屬于價(jià)內(nèi)稅
- 4 【單選題】根據(jù)增值稅規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（ ）。
- A 、增值稅一般納稅人丟失海關(guān)繳款書(shū)，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)，憑報(bào)關(guān)地海關(guān)出具的相關(guān)已完稅證明，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出抵扣申請(qǐng)
- B 、一般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí)，其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，但是其留抵稅額可以給予退稅
- C 、納稅人銷售酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入銷售額征稅
- D 、納稅人采取還本銷售方式銷售貨物的，銷售額中應(yīng)當(dāng)扣除還本支出
- 5 【客觀案例題】根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（ ）。
- A 、符合回購(gòu)條件的，將從聯(lián)營(yíng)企業(yè)回購(gòu)卷煙對(duì)外銷售時(shí)，無(wú)論是否加價(jià)，均不再征收消費(fèi)稅
- B 、煙草批發(fā)公司向其他煙草批發(fā)公司銷售卷煙不需要繳納批發(fā)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅
- C 、購(gòu)進(jìn)自用的小汽車，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
- D 、業(yè)務(wù)（5）中接受投資轉(zhuǎn)入的材料，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
- 6 【單選題】根據(jù)稅法規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是（ ）。
- A 、應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅的，其稅基不含有增值稅
- B 、凡是征收增值稅的貨物都征收消費(fèi)稅
- C 、應(yīng)稅消費(fèi)品征收增值稅的，其稅基含有消費(fèi)稅
- D 、增值稅屬于價(jià)外稅，消費(fèi)稅屬于價(jià)內(nèi)稅
- 7 【客觀案例題】根據(jù)稅法規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的有（ ）。
- A 、該企業(yè)可以全額彌補(bǔ)被合并企業(yè)的虧損
- B 、該企業(yè)可以限額彌補(bǔ)被合并企業(yè)的虧損
- C 、該企業(yè)不得彌補(bǔ)被合并企業(yè)的虧損
- D 、該企業(yè)計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，投資期間形成的未分配利潤(rùn)400萬(wàn)元允許扣除
- E 、該企業(yè)計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，投資期間形成的未分配利潤(rùn)400萬(wàn)元不得扣除
- 8 【客觀案例題】根據(jù)稅法規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的有（ ）。
- A 、管理不善損失的原材料可通過(guò)清單申報(bào)扣除
- B 、消防部門的罰款不得稅前扣除
- C 、王某的工資可以在企業(yè)所得稅前扣除
- D 、王某的工資可以在個(gè)人所得稅前扣除
- E 、購(gòu)入固定資產(chǎn)可以一次性扣除
- 9 【多選題】根據(jù)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（ ）。
- A 、領(lǐng)取“一照一碼”營(yíng)業(yè)執(zhí)照的企業(yè)新設(shè)時(shí)采集的企業(yè)名稱發(fā)生變化的，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更，不向工商登記部門申請(qǐng)變更
- B 、未領(lǐng)取“一照一碼”營(yíng)業(yè)執(zhí)照的企業(yè)，核算方式發(fā)生變化的，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更
- C 、未換發(fā)“三證合一、一照一碼”營(yíng)業(yè)執(zhí)照的納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記
- D 、未換發(fā)“三證合一、一照一碼”營(yíng)業(yè)執(zhí)照的納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原工商行政管理機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記
- E 、未換發(fā)“三證合一、一照一碼”營(yíng)業(yè)執(zhí)照的納稅人被其他機(jī)關(guān)撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自被撤銷登記之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記
- 10 【多選題】根據(jù)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（ ）。
- A 、領(lǐng)取“一照一碼”營(yíng)業(yè)執(zhí)照的企業(yè)新設(shè)時(shí)采集的企業(yè)名稱發(fā)生變化的，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更，不向工商登記部門申請(qǐng)變更
- B 、未領(lǐng)取“一照一碼”營(yíng)業(yè)執(zhí)照的企業(yè)，核算方式發(fā)生變化的，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更
- C 、未換發(fā)“三證合一、一照一碼”營(yíng)業(yè)執(zhí)照的納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記
- D 、未換發(fā)“三證合一、一照一碼”營(yíng)業(yè)執(zhí)照的納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原工商行政管理機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記
- E 、未換發(fā)“三證合一、一照一碼”營(yíng)業(yè)執(zhí)照的納稅人被其他機(jī)關(guān)撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自被撤銷登記之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記
熱門試題換一換
- 本案中,被告對(duì)原告可以提出的抗辯理由有()。
- 某企業(yè)2009年的信用條件為“2/15，n/30”，有占銷售額60%的客戶在折扣期內(nèi)付款可以享受公司提供的折扣；不享受折扣的銷售額中，有80%可以在信用期內(nèi)收回，另外20%在信用期滿后10天（平均數(shù)）收回。當(dāng)年銷售收入為1 000萬(wàn)元，變動(dòng)成本率為80%。為使2010年銷售收入比上年增加10%，將信用政策改為“5/10，n/20”，享受折扣的比例將上升至銷售額的70%;不享受折扣的銷售額中，有50%可以在信用期內(nèi)收回，另外50%可以在信用期滿后20天（平均數(shù)）收回，假設(shè)變動(dòng)成本率不變，機(jī)會(huì)成本率為10%。則該公司2010年因信用政策改變使應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本比上一年減少( )萬(wàn)元。
- 某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2009年6月采取“以舊換新”方式銷售24K金項(xiàng)鏈一條，新項(xiàng)鏈對(duì)外銷售價(jià)格9000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)2000元，從消費(fèi)者收取新舊差價(jià)款7000元；另以“以舊換新”方式銷售燃?xì)鉄崴饕慌_(tái)，新燃?xì)鉄崴鲗?duì)外銷售價(jià)格2000元，舊熱水器作價(jià)100元，從消費(fèi)者收取新舊差價(jià)款19000元。假如以上價(jià)款中均含增值稅，該商店應(yīng)繳納增值稅（）元。
- 中外合作開(kāi)采石油、天然氣，按現(xiàn)行規(guī)定征收（）。
- 某醫(yī)藥制造企業(yè)2011年銷售收入為2000萬(wàn)元，當(dāng)年“管理費(fèi)用”賬簿中列支的“廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)”為700萬(wàn)元，當(dāng)年企業(yè)稅前可扣除廣告費(fèi)金額最高是（）萬(wàn)元。
- 關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法，符合現(xiàn)行政策規(guī)定的是（ ）。
- A公司委托B公司加工材料一批，A公司發(fā)出原材料實(shí)際成本為50000元。完工收回時(shí)支付加工費(fèi)4000元（不含增值稅）。該材料屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅物資（非金銀首飾），該應(yīng)稅物資在受托方?jīng)]有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格。A公司收回材料后將用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品。假設(shè)A、B公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為10%。該材料A公司已收回，并取得增值稅專用發(fā)票，則該委托加工材料收回后的入賬價(jià)值為（ ）元。
- 下列說(shuō)法中屬于環(huán)境保護(hù)稅特點(diǎn)的有（ ）。
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