- 客觀案例題
題干：王某自2015年1月1日承包了某市區(qū)的一家招待所，承包期限兩年，根據(jù)協(xié)議在承包期間不變更招待所工商登記，王某每年上交承包費(fèi)20萬元，年終經(jīng)營成果歸王某所有。2016年1月，王某向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)上報招待所有關(guān)納稅資料，賬面記錄顯示：2015年?duì)I業(yè)收入2000000元，營業(yè)成本1200000元，營業(yè)稅金及附加110000元，期間費(fèi)用合計(jì)700000元，計(jì)算結(jié)果為2015年發(fā)生虧損10000元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)下列問題：（1）上報的全年?duì)I業(yè)收入中，少記了營業(yè)收入300000元和出租倉庫取得的租金100000元，同時應(yīng)補(bǔ)繳其他稅費(fèi)共計(jì)22000元。（2）在成本費(fèi)用中共計(jì)列支工資300000元，其中包括王某每月工資5000元（屬于合理范圍），當(dāng)年實(shí)際發(fā)生職工工會經(jīng)費(fèi)7000元、職工福利費(fèi)50000元、職工教育經(jīng)費(fèi)7000元。（3）當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)60000元、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)250000元均全部在期間費(fèi)用中列支。（4）2015年3月份為其管理部門購入固定資產(chǎn)6臺，成本60000元，當(dāng)月安裝投入使用，企業(yè)將其成本一次性列入管理費(fèi)用。（按稅法規(guī)定該固定資產(chǎn)使用期限5年，殘值率5%）（5）2015年12月份因管理不善損失一批庫存原材料，其購入時的含稅金額為117000元，同時被消防部門罰款10000元，取得保險公司給予的賠償款80000元。以上事項(xiàng)未在賬面上反映。（6）另外，王某2015年6月份購買某上市公司股票，2015年取得股息50000元，并于當(dāng)年12月份賣出。根據(jù)上述資料，回答下列問題：
題目：根據(jù)稅法規(guī)定，下列說法中正確的有（ ）。 - A 、管理不善損失的原材料可通過清單申報扣除
- B 、消防部門的罰款不得稅前扣除
- C 、王某的工資可以在企業(yè)所得稅前扣除
- D 、王某的工資可以在個人所得稅前扣除
- E 、購入固定資產(chǎn)可以一次性扣除
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參考答案【正確答案：B,C】
選項(xiàng)A，管理不善造成的原材料損失屬于非正常損失，應(yīng)通過專項(xiàng)申報的方式扣除；選項(xiàng)D，王某的工資在計(jì)算個人所得稅時不得扣除；選項(xiàng)E，購置固定資產(chǎn)費(fèi)用，稅法中按照折舊扣除，不能一次性扣除。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】根據(jù)《立法法》的規(guī)定，下列說法正確的是（）。
- A 、地方性法規(guī)的效力高于國務(wù)院的部門規(guī)章
- B 、省、自治區(qū)的人大常委會可以制定地方規(guī)章
- C 、部門規(guī)章與地方規(guī)章就同一事項(xiàng)規(guī)定不一致時，由國務(wù)院裁決
- D 、地方性法規(guī)與部門規(guī)章之間就同一事項(xiàng)規(guī)定不一致時，由全國人大常委會裁決
- 2 【單選題】根據(jù)增值稅規(guī)定，下列說法正確的是（）。
- A 、增值稅一般納稅人取得海關(guān)專用繳款書應(yīng)當(dāng)在開票之日起180天后的第一個納稅申報期結(jié)束以前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報抵扣，逾期不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
- B 、－般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時，其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，但是其留抵稅額可以給予退稅
- C 、納稅人銷售酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入銷售額征稅
- D 、納稅人采取還本銷售貨物的，銷售額中應(yīng)當(dāng)扣除還本支出
- 3 【單選題】根據(jù)稅法規(guī)定，下列說法不正確的是（）。
- A 、應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅的，其稅基不含有增值稅
- B 、凡是征收增值稅的貨物都征收消費(fèi)稅
- C 、應(yīng)稅消費(fèi)品征收增值稅的，其稅基含有消費(fèi)稅
- D 、增值稅屬于價外稅，消費(fèi)稅屬于價內(nèi)稅
- 4 【單選題】根據(jù)增值稅規(guī)定，下列說法正確的是（ ）。
- A 、增值稅一般納稅人丟失海關(guān)繳款書，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)，憑報關(guān)地海關(guān)出具的相關(guān)已完稅證明，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出抵扣申請
- B 、一般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時，其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，但是其留抵稅額可以給予退稅
- C 、納稅人銷售酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入銷售額征稅
- D 、納稅人采取還本銷售方式銷售貨物的，銷售額中應(yīng)當(dāng)扣除還本支出
- 5 【客觀案例題】根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。
- A 、符合回購條件的，將從聯(lián)營企業(yè)回購卷煙對外銷售時，無論是否加價，均不再征收消費(fèi)稅
- B 、煙草批發(fā)公司向其他煙草批發(fā)公司銷售卷煙不需要繳納批發(fā)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅
- C 、購進(jìn)自用的小汽車，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
- D 、業(yè)務(wù)（5）中接受投資轉(zhuǎn)入的材料，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
- 6 【單選題】根據(jù)稅法規(guī)定，下列說法不正確的是（ ）。
- A 、應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅的，其稅基不含有增值稅
- B 、凡是征收增值稅的貨物都征收消費(fèi)稅
- C 、應(yīng)稅消費(fèi)品征收增值稅的，其稅基含有消費(fèi)稅
- D 、增值稅屬于價外稅，消費(fèi)稅屬于價內(nèi)稅
- 7 【客觀案例題】根據(jù)稅法規(guī)定，下列說法中正確的有（ ）。
- A 、該企業(yè)可以全額彌補(bǔ)被合并企業(yè)的虧損
- B 、該企業(yè)可以限額彌補(bǔ)被合并企業(yè)的虧損
- C 、該企業(yè)不得彌補(bǔ)被合并企業(yè)的虧損
- D 、該企業(yè)計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，投資期間形成的未分配利潤400萬元允許扣除
- E 、該企業(yè)計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，投資期間形成的未分配利潤400萬元不得扣除
- 8 【客觀案例題】根據(jù)稅法規(guī)定，下列說法中正確的有（ ）。
- A 、出租倉庫的租金收入可以作為計(jì)算廣告費(fèi)扣除限額的基數(shù)
- B 、通過市政府捐贈給貧困地區(qū)的10萬元可以全部扣除
- C 、環(huán)境污染罰款可以直接在稅前扣除
- D 、環(huán)境污染罰款不得在稅前扣除
- E 、捐贈扣除限額為97萬元
- 9 【多選題】根據(jù)規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。
- A 、領(lǐng)取“一照一碼”營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)新設(shè)時采集的企業(yè)名稱發(fā)生變化的，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請變更，不向工商登記部門申請變更
- B 、未領(lǐng)取“一照一碼”營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)，核算方式發(fā)生變化的，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請變更
- C 、未換發(fā)“三證合一、一照一碼”營業(yè)執(zhí)照的納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記
- D 、未換發(fā)“三證合一、一照一碼”營業(yè)執(zhí)照的納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原工商行政管理機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記
- E 、未換發(fā)“三證合一、一照一碼”營業(yè)執(zhí)照的納稅人被其他機(jī)關(guān)撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自被撤銷登記之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記
- 10 【多選題】根據(jù)規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。
- A 、領(lǐng)取“一照一碼”營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)新設(shè)時采集的企業(yè)名稱發(fā)生變化的，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請變更，不向工商登記部門申請變更
- B 、未領(lǐng)取“一照一碼”營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)，核算方式發(fā)生變化的，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請變更
- C 、未換發(fā)“三證合一、一照一碼”營業(yè)執(zhí)照的納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記
- D 、未換發(fā)“三證合一、一照一碼”營業(yè)執(zhí)照的納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原工商行政管理機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記
- E 、未換發(fā)“三證合一、一照一碼”營業(yè)執(zhí)照的納稅人被其他機(jī)關(guān)撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自被撤銷登記之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記
熱門試題換一換
- 納稅期限是納稅人向國家繳納稅款的法定期限，下列關(guān)于納稅期限的表述正確的有（）。
- 關(guān)于稅務(wù)部門規(guī)章，下列表述錯誤的是（）。
- 以下個體工商業(yè)戶中，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)建立復(fù)式賬的有（）。
- 下列關(guān)于企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目觀點(diǎn)正確的有（）。
- 下列選項(xiàng)中，屬于消費(fèi)品征稅范圍的有（ ）。
- 下列各項(xiàng)中，當(dāng)年超過稅法規(guī)定的扣除限額部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除的有（ ）。
- 張先生從A國、B國取得的所得應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的個人所得稅額為（ ）元。
- 下列經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)中，既屬于增值稅視同銷售，又屬于企業(yè)所得稅視同銷售確認(rèn)收入的項(xiàng)目有（ ）。
- 某鎢礦企業(yè)2019年2月銷售自采原礦1200噸，每噸單價700元（不含增值稅，下同）；銷售自采鎢礦連續(xù)加工的精礦600噸，每噸單價1700元。已知該企業(yè)鎢礦選礦比為1.67，按照市場法計(jì)算資源稅，鎢礦資源稅稅率為6.5%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅為（ ）元。
- 根據(jù)當(dāng)年每股收益無差別點(diǎn)法選擇籌資方案后，若中聯(lián)公司要求A產(chǎn)品投產(chǎn)后的第2年其實(shí)現(xiàn)的稅前利潤總額比第1年增長200萬元，在其他條件保持不變的情況下，應(yīng)將A產(chǎn)品的銷售量提高（ ）。
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