- 綜合題（主觀）
題干：某市一家進(jìn)出口公司為增值稅一般納稅人，2018年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從國(guó)外進(jìn)口中檔護(hù)膚品一批，該批貨物在國(guó)外的買(mǎi)價(jià)為200萬(wàn)元人民幣，由進(jìn)出口公司支付的購(gòu)貨傭金10萬(wàn)元人民幣，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)卸貨前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)為30萬(wàn)元人民幣，保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定。該批貨物已報(bào)關(guān)，取得海關(guān)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)。（2）從境內(nèi)某服裝公司采購(gòu)服裝一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款和稅金分別為80萬(wàn)元和12.8萬(wàn)元。當(dāng)月將該批服裝全部出口，離岸價(jià)格為150萬(wàn)元人民幣。（3）將2017年購(gòu)置的一處位于外省的房產(chǎn)出租，取得收入（含增值稅）110萬(wàn)元。（4）在公司所在地購(gòu)置房產(chǎn)一處，會(huì)計(jì)上按固定資產(chǎn)核算，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款和稅金分別為1500萬(wàn)元和150萬(wàn)元。（5）從某境外公司承租儀器一臺(tái)，支付租金（含增值稅）174萬(wàn)元人民幣。該境外公司所屬?lài)?guó)未與我國(guó)簽訂稅收協(xié)定，且未在我國(guó)設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，也未派人前來(lái)我國(guó)。（6）當(dāng)月將業(yè)務(wù)（1）購(gòu)進(jìn)的護(hù)膚品98％銷(xiāo)售，取得不含增值稅的銷(xiāo)售收入300萬(wàn)元，2%作為本公司職工的福利并發(fā)放。（其他相關(guān)資料：銷(xiāo)售貨物、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃的增值稅稅率為16%，出口的退稅率為16%，不動(dòng)產(chǎn)租賃的增值稅稅率為10%，進(jìn)口護(hù)膚品的關(guān)稅稅率為10%，期初留抵稅額為0，相關(guān)票據(jù)均已比對(duì)認(rèn)證。）要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序計(jì)算回答間題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
題目：計(jì)算當(dāng)月合計(jì)繳納的增值稅（不含預(yù)繳或扣繳的增值稅）。
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參考答案當(dāng)月合計(jì)繳納增值稅=110÷（1+10%）×10%+48-129.79-3=-74.79（萬(wàn)元）。
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- 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果證實(shí)被審計(jì)單位確實(shí)存在錯(cuò)誤和舞弊，但無(wú)法確定其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響程度，則可能采取的措施包括（ ）。
- 被審計(jì)單位20x2年度共采購(gòu)材料500批，其中95%以上由X公司供貨，經(jīng)辦此類(lèi)采購(gòu)業(yè)務(wù)的人員均為B職員。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)以訂購(gòu)單上的（ ）作為識(shí)別特征。
- 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年4月購(gòu)入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款20000元，增值稅3400元，采購(gòu)過(guò)程中共支付運(yùn)雜費(fèi)5000元，取得運(yùn)輸發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)2000元、建設(shè)基金200元、裝卸費(fèi)2200元、保險(xiǎn)費(fèi)600元；本月銷(xiāo)售貨物共取得不含稅收入80000元，銷(xiāo)貨過(guò)程中支付運(yùn)雜費(fèi)共4000元，取得運(yùn)雜費(fèi)發(fā)票。該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（）元。
- 下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，正確的有（ ）。
- 20×4年3月1日，甲公司向乙公司銷(xiāo)售商品5 000件，每件售價(jià)為20元（不含增值稅），甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。甲公司向乙公司銷(xiāo)售商品給予10%的商業(yè)折扣，提供的現(xiàn)金折扣條件為2/10、1/20、n/30，并代墊運(yùn)雜費(fèi)1000元。乙公司于20×4年3月15日付款。不考慮其他因素，甲公司在該項(xiàng)交易中應(yīng)確認(rèn)的收入是（ ）。
- 錢(qián)某某是否取得票據(jù)權(quán)利？并說(shuō)明理由。
- 某油田開(kāi)采企業(yè)2018年6月銷(xiāo)售天然氣，取得不含增值稅收入1350000元，另向購(gòu)買(mǎi)方收取手續(xù)費(fèi)1695元、延期付款利息2260元。假設(shè)天然氣的資源稅稅率為10%，該企業(yè)2018年6月銷(xiāo)售天然氣應(yīng)繳納的資源稅為（ ）。
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