- 簡(jiǎn)答題
題干：某企業(yè)只生產(chǎn)和銷售一種產(chǎn)品,并且只耗用一種原材料。目前正在著手編制2012年1月份的現(xiàn)金收支計(jì)劃。有關(guān)資料如下:(1)月初現(xiàn)金余額為8000元;(2)月初有息負(fù)債余額為12000元,年利率4%,按月支付利息;(3)月初應(yīng)收賬款4000元,預(yù)計(jì)月內(nèi)可收回80%;(4)本月預(yù)計(jì)銷售量585件,單價(jià)(含增值稅,稅率為17%)100元/件,預(yù)計(jì)月內(nèi)銷售的收款比例為50%;(5)月初結(jié)存產(chǎn)成品50件、材料100千克,期末結(jié)存產(chǎn)成品277件、材料348千克,單位產(chǎn)品定額消耗量為2千克/件,材料計(jì)劃單價(jià)(含增值稅,稅率為17%)為5元/千克;(6)月初應(yīng)付賬款余額5000元需在月內(nèi)全部付清,企業(yè)每月采購金額中70%當(dāng)月付現(xiàn);(7)月內(nèi)以現(xiàn)金支付直接人工8400元;(8)本月制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用付現(xiàn)13854元;(9)購買設(shè)備支付現(xiàn)金20900元;(10)所得稅按照季度預(yù)交,在季度末支付,每次支付3000元;(11)企業(yè)現(xiàn)金不足時(shí)可向銀行借款,借款金額為100元的整數(shù)倍數(shù),年利率為6%,按月支付利息,按照月初借入計(jì)算;(12)要求月末現(xiàn)金余額介于5000~5100元之間。
題目：(4)計(jì)算現(xiàn)金余缺;
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參考答案（4）現(xiàn)金余缺=40450-（33806+20900）=-14256（元）
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