- 簡答題
題干：某商品流通企業(yè)正在著手編制明年的現(xiàn)金預(yù)算,有關(guān)資料如下:(1)年初現(xiàn)金余額為10萬元,應(yīng)收賬款20萬元,存貨30萬元,應(yīng)付賬款25萬元;預(yù)計(jì)年末應(yīng)收賬款余額為40萬元,存貨50萬元,應(yīng)付賬款15萬元。(2)預(yù)計(jì)全年銷售收入為100萬元,銷售成本為70萬元,工資支付現(xiàn)金20萬元,間接費(fèi)用15萬元(含折舊費(fèi)5萬元),購置設(shè)備支付現(xiàn)金25萬元,預(yù)計(jì)各種稅金支出14萬元,利息支出12萬元。(3)企業(yè)要求的最低現(xiàn)金余額為25萬元,若現(xiàn)金不足,需按面值發(fā)行債券(金額為10萬的整數(shù)倍數(shù)),債券票面利率為10%,期限5年,到期一次還本付息,不考慮債券籌資費(fèi)用。企業(yè)所得稅率為25%。
題目：(3)計(jì)算現(xiàn)金余缺;
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參考答案（3）現(xiàn)金余缺=10+80-100-20-（15-5）-25-14=-79（萬元）
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- A 、經(jīng)營現(xiàn)金支出
- B 、歸還借款本金
- C 、購買設(shè)備支出
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