- 多選題關(guān)于所得稅的列報，下列說法中正確的有（ ）。
- A 、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債一般應(yīng)當分別作為非流動資產(chǎn)和非流動負債在資產(chǎn)債表中列示
- B 、在個別財務(wù)報表中，當期所得稅資產(chǎn)與負債及遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負債可以以抵銷后的凈額列示
- C 、所得稅費用應(yīng)當在利潤表中單獨列示
- D 、在合并財務(wù)報表中，一方的當期所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅資產(chǎn)與另一方的當期所得稅負債或遞延所得稅負債應(yīng)當以抵銷后的凈額列示
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參考答案【正確答案：A,B,C】
選項ABC說法正確；
選項D說法錯誤：在合并財務(wù)報表中，納入合并范圍的企業(yè)中，一方的當期所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅資產(chǎn)與另一方的當期所得稅負債或遞延所得稅負債一般不能予以抵銷，除非所涉及的企業(yè)具有以凈額結(jié)算的法定權(quán)利并且意圖以凈額結(jié)算。
您可能感興趣的試題- 1 【多選題】 下列關(guān)于所得稅的表述中，正確的有（ ）。
- A 、本期遞延所得稅資產(chǎn)或負債的發(fā)生額不一定會影響本期所得稅費用
- B 、企業(yè)應(yīng)將所有應(yīng)納稅暫時性差異確認為遞延所得稅負債
- C 、企業(yè)應(yīng)將所有可抵扣暫時性差異確認為遞延所得稅資產(chǎn)
- D 、資產(chǎn)賬面價值小于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生可抵扣暫時性差異
- 2 【多選題】關(guān)于所得稅，下列說法中正確的有（ ）。
- A 、本期遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額不一定會影響本期所得稅費用
- B 、企業(yè)應(yīng)將所有應(yīng)納稅暫時性差異確認為遞延所得稅負債
- C 、企業(yè)應(yīng)將所有可抵扣暫時性差異確認為遞延所得稅資產(chǎn)
- D 、資產(chǎn)賬面價值小于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生可抵扣暫時性差異
- 3 【多選題】下列關(guān)于所得稅的表述中，正確的有（ ）。
- A 、本期遞延所得稅資產(chǎn)或負債的發(fā)生額不一定會影響本期所得稅費用
- B 、企業(yè)應(yīng)將所有應(yīng)納稅暫時性差異確認為遞延所得稅負債
- C 、企業(yè)應(yīng)將所有可抵扣暫時性差異確認為遞延所得稅資產(chǎn)
- D 、資產(chǎn)賬面價值小于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生可抵扣暫時性差異
- 4 【多選題】下列有關(guān)所得稅的說法中，正確的有（）。
- A 、當期應(yīng)交所得稅應(yīng)采用當期適用的所得稅稅率計算
- B 、遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債應(yīng)采用當期適用的所得稅稅率計算
- C 、非暫時性差異只影響當期所得稅費用，不影響遞延所得稅費用
- D 、如果可抵扣暫時性差異預(yù)計轉(zhuǎn)回期間較長，則遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)予以折現(xiàn)
- 5 【多選題】下列關(guān)于所得稅的表述中，正確的有（）。
- A 、本期遞延所得稅資產(chǎn)或負債的發(fā)生額不一定會影響本期所得稅費用
- B 、企業(yè)應(yīng)將所有應(yīng)納稅暫時性差異確認為遞延所得稅負債
- C 、企業(yè)應(yīng)將所有可抵扣暫時性差異確認為遞延所得稅資產(chǎn)
- D 、資產(chǎn)賬面價值小于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生可抵扣暫時性差異
- 6 【多選題】關(guān)于所得稅會計，下列說法中正確的有（）。
- A 、本期遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額不一定會影響本期所得稅費用
- B 、企業(yè)應(yīng)將所有應(yīng)納稅暫時性差異確認為遞延所得稅負債
- C 、企業(yè)應(yīng)將所有可抵扣暫時性差異確認為遞延所得稅資產(chǎn)
- D 、資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異
- 7 【多選題】關(guān)于所得稅，下列說法中正確的有( )。
- A 、本期遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額的不一定會影響本期所得稅費用
- B 、企業(yè)應(yīng)將所有應(yīng)納稅暫時性差異確認為遞延所得稅負債
- C 、企業(yè)應(yīng)將所有可抵扣暫時性差異確認為遞延所得稅資產(chǎn)
- D 、資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異
- 8 【多選題】關(guān)于所得稅的列報，下列說法中正確的有( )。
- A 、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債一般應(yīng)當分別作為非流動資產(chǎn)和非流動負債在資產(chǎn)債表中列示
- B 、在個別財務(wù)報表中，當期所得稅資產(chǎn)與負債及遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負債可以以抵銷后的凈額列示
- C 、所得稅費用應(yīng)當在利潤表中單獨列示
- D 、在合并財務(wù)報表中，當期所得稅資產(chǎn)與負債及遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負債應(yīng)當以抵銷后的凈額列示
- 9 【多選題】下列有關(guān)所得稅的說法中，正確的有（ ）。
- A 、當期應(yīng)交所得稅應(yīng)采用當期適用的所得稅稅率計算
- B 、遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債應(yīng)采用當期適用的所得稅稅率計算
- C 、非暫時性差異只影響當期所得稅費用，不影響遞延所得稅費用
- D 、如果可抵扣暫時性差異預(yù)計轉(zhuǎn)回期間較長，則遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)予以折現(xiàn)
- 10 【多選題】關(guān)于所得稅的列報，下列說法中正確的有（）。
- A 、遞延所得稅資產(chǎn)一般應(yīng)作為非流動資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表中列示
- B 、遞延所得稅負債一般應(yīng)作為非流動負債在資產(chǎn)負債表中列示
- C 、滿足一定的條件，遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負債可以以抵銷后的凈額列示
- D 、合并報表中，不同企業(yè)間的當期所得稅和遞延所得稅一般不能抵銷
熱門試題換一換
- 在評價投資項目的財務(wù)可行性時，如果靜態(tài)投資回收期或投資收益率的評價結(jié)論與凈現(xiàn)值指標的評價結(jié)論發(fā)生矛盾，應(yīng)當以凈現(xiàn)值指標的結(jié)論為準。 （ ）
- A公司以一項可供出售金融資產(chǎn)與B公司的一項固定資產(chǎn)（不動產(chǎn)）進行資產(chǎn)置換。A公司換出的可供出售金融資產(chǎn)賬面余額為28萬元（其中成本20萬元，公允價值變動8萬元），交換當日的公允價值為30萬元；B公司換出的固定資產(chǎn)原值為30萬元，已計提折舊5萬元，公允價值為27萬元。B公司另向A公司支付銀行存款3萬元。假定該項交換具有商業(yè)實質(zhì)。不考慮其他因素，則A公司該項非貨幣性資產(chǎn)交換影響的損益金額為（）萬元。
- 根據(jù)規(guī)定,獲得對一個上市公司的實際控制權(quán)是指()。
- 乙銀行是否有權(quán)向丙公司就其購買的生產(chǎn)設(shè)備主張抵押權(quán)?簡要說明理由。
- 企業(yè)在資產(chǎn)負債表日，對某項勞務(wù)，如不能可靠地估計所提供勞務(wù)的交易結(jié)果，則對該項勞務(wù)正確的會計處理是( )。
- 甲公司于6月1日通過報紙發(fā)布廣告，稱其有某型號的電腦出售，每臺售價8000元，隨到隨購，數(shù)量不限，廣告有效期至6月30日。乙公司委托王某攜帶金額16萬元的支票于6月28日到甲公司購買電腦，但甲公司稱廣告所述電腦已全部售完。乙公司為此受到一定的經(jīng)濟損失。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列表述正確的是（ ）。
- 抵押期間，抵押人經(jīng)抵押權(quán)人同意轉(zhuǎn)讓抵押財產(chǎn)的，應(yīng)當將轉(zhuǎn)讓所得的價款向抵押權(quán)人提前清償債務(wù)或者提存。轉(zhuǎn)讓的價款超過債權(quán)數(shù)額的部分歸抵押人所有，不足部分由債務(wù)人清償。（）
- 采用高低點法計算“現(xiàn)金”項目的每元銷售收入的變動資金和不變資金。
- 甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為17％，2015年12月3日與乙公司簽訂產(chǎn)品銷售合同。合同約定，甲公司向乙公司銷售A產(chǎn)品400件，單位售價為650元（不含增值稅稅額），單位成本為500元、未計提存貨跌價準備；乙公司應(yīng)在甲公司發(fā)出產(chǎn)品后1個月內(nèi)支付款項，乙公司收到A產(chǎn)品后5個月內(nèi)如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題有權(quán)退貨。甲公司2015年12月10日發(fā)出A產(chǎn)品，并開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)歷史經(jīng)驗，甲公司估計A產(chǎn)品的退貨率為20％。甲公司2015年度財務(wù)報告批準對外報出前，A產(chǎn)品尚未發(fā)生退回；至2016年5月3日止，2015年出售的A產(chǎn)品實際退貨率為35％。則甲公司因銷售A產(chǎn)品對2015年度利潤總額的影響金額是（）萬元。
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