- 多選題關(guān)于所得稅的列報，下列說法中正確的有( )。
- A 、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債一般應(yīng)當(dāng)分別作為非流動資產(chǎn)和非流動負(fù)債在資產(chǎn)債表中列示
- B 、在個別財務(wù)報表中，當(dāng)期所得稅資產(chǎn)與負(fù)債及遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債可以以抵銷后的凈額列示
- C 、所得稅費用應(yīng)當(dāng)在利潤表中單獨列示
- D 、在合并財務(wù)報表中，當(dāng)期所得稅資產(chǎn)與負(fù)債及遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債應(yīng)當(dāng)以抵銷后的凈額列示
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參考答案【正確答案：A,B,C】
在合并財務(wù)報表中，納入合并范圍的企業(yè)中，一方的當(dāng)期所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅資產(chǎn)與另一方的當(dāng)期所得稅負(fù)債或遞延所得稅負(fù)債一般不能予以抵銷，除非所涉及的企業(yè)具有以凈額結(jié)算的法定權(quán)利并且意圖以凈額結(jié)算，選項D錯誤。
您可能感興趣的試題- 1 【多選題】關(guān)于所得稅，下列說法中正確的有（ ）。
- A 、本期遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額不一定會影響本期所得稅費用
- B 、企業(yè)應(yīng)將所有應(yīng)納稅暫時性差異確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債
- C 、企業(yè)應(yīng)將所有可抵扣暫時性差異確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)
- D 、資產(chǎn)賬面價值小于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生可抵扣暫時性差異
- 2 【多選題】關(guān)于所得稅的列報，下列說法中正確的有（ ）。
- A 、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債一般應(yīng)當(dāng)分別作為非流動資產(chǎn)和非流動負(fù)債在資產(chǎn)債表中列示
- B 、在個別財務(wù)報表中，當(dāng)期所得稅資產(chǎn)與負(fù)債及遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債可以以抵銷后的凈額列示
- C 、所得稅費用應(yīng)當(dāng)在利潤表中單獨列示
- D 、在合并財務(wù)報表中，一方的當(dāng)期所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅資產(chǎn)與另一方的當(dāng)期所得稅負(fù)債或遞延所得稅負(fù)債應(yīng)當(dāng)以抵銷后的凈額列示
- 3 【多選題】下列關(guān)于所得稅的表述中，正確的有（ ）。
- A 、本期遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的發(fā)生額不一定會影響本期所得稅費用
- B 、企業(yè)應(yīng)將所有應(yīng)納稅暫時性差異確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債
- C 、企業(yè)應(yīng)將所有可抵扣暫時性差異確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)
- D 、資產(chǎn)賬面價值小于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生可抵扣暫時性差異
- 4 【多選題】下列有關(guān)所得稅的說法中，正確的有（）。
- A 、當(dāng)期應(yīng)交所得稅應(yīng)采用當(dāng)期適用的所得稅稅率計算
- B 、遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債應(yīng)采用當(dāng)期適用的所得稅稅率計算
- C 、非暫時性差異只影響當(dāng)期所得稅費用，不影響遞延所得稅費用
- D 、如果可抵扣暫時性差異預(yù)計轉(zhuǎn)回期間較長，則遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)予以折現(xiàn)
- 5 【多選題】下列關(guān)于所得稅的表述中，正確的有（）。
- A 、本期遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的發(fā)生額不一定會影響本期所得稅費用
- B 、企業(yè)應(yīng)將所有應(yīng)納稅暫時性差異確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債
- C 、企業(yè)應(yīng)將所有可抵扣暫時性差異確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)
- D 、資產(chǎn)賬面價值小于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生可抵扣暫時性差異
- 6 【多選題】下列關(guān)于所得稅的敘述中，正確的有（）。
- A 、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的計量，應(yīng)當(dāng)反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)預(yù)期收回資產(chǎn)或清償負(fù)債方式的納稅影響，即在計量遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債時，應(yīng)當(dāng)采用與收回資產(chǎn)或清償債務(wù)的預(yù)期方式相一致的稅率和計稅基礎(chǔ)
- B 、當(dāng)適用稅率發(fā)生變化時，原已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債不變
- C 、企業(yè)不應(yīng)當(dāng)對遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進行折現(xiàn)
- D 、當(dāng)折現(xiàn)率發(fā)生變化時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進行折現(xiàn)
- 7 【多選題】關(guān)于所得稅會計，下列說法中正確的有（）。
- A 、本期遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額不一定會影響本期所得稅費用
- B 、企業(yè)應(yīng)將所有應(yīng)納稅暫時性差異確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債
- C 、企業(yè)應(yīng)將所有可抵扣暫時性差異確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)
- D 、資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異
- 8 【多選題】關(guān)于所得稅，下列說法中正確的有( )。
- A 、本期遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額的不一定會影響本期所得稅費用
- B 、企業(yè)應(yīng)將所有應(yīng)納稅暫時性差異確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債
- C 、企業(yè)應(yīng)將所有可抵扣暫時性差異確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)
- D 、資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異
- 9 【多選題】下列有關(guān)所得稅的說法中，正確的有（ ）。
- A 、當(dāng)期應(yīng)交所得稅應(yīng)采用當(dāng)期適用的所得稅稅率計算
- B 、遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債應(yīng)采用當(dāng)期適用的所得稅稅率計算
- C 、非暫時性差異只影響當(dāng)期所得稅費用，不影響遞延所得稅費用
- D 、如果可抵扣暫時性差異預(yù)計轉(zhuǎn)回期間較長，則遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)予以折現(xiàn)
- 10 【多選題】關(guān)于所得稅的列報，下列說法中正確的有（）。
- A 、遞延所得稅資產(chǎn)一般應(yīng)作為非流動資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示
- B 、遞延所得稅負(fù)債一般應(yīng)作為非流動負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中列示
- C 、滿足一定的條件，遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債可以以抵銷后的凈額列示
- D 、合并報表中，不同企業(yè)間的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅一般不能抵銷
熱門試題換一換
- 根據(jù)有關(guān)規(guī)定，下列選項中，屬于中外合資經(jīng)營企業(yè)外方合營者以機器設(shè)備出資必須符合的條件有（ ）。
- 該買賣合同是否有效?并說明理由。
- 下列有關(guān)有限合伙企業(yè)設(shè)立條件的表述中,符合新頒布的《合伙企業(yè)法》規(guī)定的是()。
- 下列各項中會導(dǎo)致直接人工工資率差異產(chǎn)生的是()。
- 企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起5年內(nèi)，進行納稅調(diào)整。（ ）
- （2008年）下列各項中，能夠用于協(xié)調(diào)企業(yè)所有者與企業(yè)債權(quán)人矛盾的方法是（ ）。
- （2010年）企業(yè)財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)企業(yè)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析和考核工作，并對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)直接責(zé)任。（ ）
- 2×19年12月31日，甲公司因改變業(yè)務(wù)模式，將原作為交易性金融資產(chǎn)核算的乙公司普通股股票重分類為其他權(quán)益工具投資。（ ）
- 采用靜態(tài)回收期法進行項目評價時，下列表述錯誤的是（ ）。
- 企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入可以（ ）。
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