- 多選題某市工商銀行2009年第3季度取得如下收入：為電信部門代收電話費(fèi)取得手續(xù)費(fèi)收入80萬元；銷售各種憑證取得收入30萬元；向某商業(yè)企業(yè)發(fā)放周轉(zhuǎn)性貸款取得利息收入300萬元，逾期貸款罰息收入2萬元；7月1日向某生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放定期貸款3000萬元，貸款年利率5.6％，期限2年，9月30日，生產(chǎn)企業(yè)未向銀行支付利息；受托發(fā)放貸款8000萬元，貸款期限6個(gè)月，貸款年利率5％，銀行已按當(dāng)季應(yīng)收利息的8％收取手續(xù)費(fèi)，當(dāng)季借款方未支付利息；7月1日購(gòu)進(jìn)有價(jià)證券330萬元，其中包括到期未支付的利息收入6萬元（7月8日已收到），9月28日以400萬元賣出。對(duì)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的有（）。
- A 、第3季度發(fā)放貸款業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅15.1萬元
- B 、第3季度手續(xù)費(fèi)收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅4.4萬元
- C 、該銀行受托發(fā)放貸款業(yè)務(wù)，在銀行所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，應(yīng)代扣代繳稅金10萬元
- D 、金融商品買賣業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅3.5萬元
- E 、第3季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅26.9萬元（不包括代扣代繳的稅金）
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參考答案【正確答案：B,E】
發(fā)放貸款業(yè)務(wù)應(yīng)交納營(yíng)業(yè)稅＝（300＋2）×5％＋3000×5.6％÷4×5％＝17.2（萬元）銷售各種憑證繳納營(yíng)業(yè)稅＝30×5％ ＝1.5（萬元）手續(xù)費(fèi)收入應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅＝（80＋8000×5％÷4×8％）×5％ ＝4.4（萬元）該銀行受托發(fā)放貸款業(yè)務(wù)，應(yīng)代扣代繳營(yíng)業(yè)稅＝8000×5％÷4×5％×2 ＝10（萬元）金融商品買賣業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝（400－330＋6）×5％ ＝3.8（萬元）第3季度繳納的營(yíng)業(yè)稅（不含代扣部分）＝17.2＋4.4＋3.8＋1.5 ＝26.9（萬元）
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- A 、24.85
- B 、24.95
- C 、63.7
- D 、63.95
- 2 【單選題】2008年第三季度某商業(yè)銀行向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入400萬元，逾期貸款罰息收入5萬元；將第一季度購(gòu)進(jìn)的有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓，賣出價(jià)860萬元，該證券買入價(jià)780萬元；代收電話費(fèi)取得手續(xù)費(fèi)等收入14萬元（其中包括：工本費(fèi)2萬元）。2008年第三季度該商業(yè)銀行應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）萬元。
- A 、24.85
- B 、24.95
- C 、63.7
- D 、63.95
- 3 【單選題】某股份有限公司2009年度取得如下經(jīng)營(yíng)收入：飲食服務(wù)收入150萬元，其中包括向客人提供各種煙、飲料等的收入25萬元；住宿服務(wù)收入200萬元，網(wǎng)吧收入80萬元；7月1日，臺(tái)球館開業(yè)，至年底取得收入40萬元；美容美發(fā)、中醫(yī)按摩收入70萬元。假設(shè)當(dāng)?shù)匾?guī)定娛樂業(yè)中網(wǎng)吧營(yíng)業(yè)稅率20％、臺(tái)球館營(yíng)業(yè)稅率5％。則該公司2009年應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）萬元。
- A 、40
- B 、32.75
- C 、38.75
- D 、39
- 4 【單選題】某市第二建筑公司2009年度的營(yíng)業(yè)收入為4500萬元，其中設(shè)備價(jià)值1000萬元，向建設(shè)單位收取的臨時(shí)設(shè)施費(fèi)50萬元，收取的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)50萬元，獲得的全優(yōu)工程獎(jiǎng)和提前竣工獎(jiǎng)計(jì)100萬元。該建筑公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）萬元。
- A 、105
- B 、102
- C 、135
- D 、141
- 5 【單選題】某商業(yè)銀行2008年第三季度向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入400萬元，逾期貸款罰息收入5萬元；將第一季度購(gòu)進(jìn)的有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓，賣出價(jià)860萬元，該證券買入價(jià)為780萬元；代收電話費(fèi)取得手續(xù)費(fèi)等收入14萬元（其中包括：工本費(fèi)2萬元）。2008年第三季度該商業(yè)銀行應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）萬元。
- A 、24.85
- B 、24.95
- C 、63.7
- D 、63.95
- 6 【單選題】某銀行2011年第二季度取得自有資金貸款利息收入200萬元；吸收貴賓客戶理財(cái)存款1000萬元，取得理財(cái)收入手續(xù)費(fèi)8萬元，辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)收入20萬元，出納長(zhǎng)款3萬元（一季度短款2萬元），則該銀行第二季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額為（）萬元。
- A 、27.16
- B 、13.40
- C 、11.4
- D 、10.45
- 7 【單選題】2009年某個(gè)體工商戶取得銷售收入40萬元，將不含稅價(jià)格為5萬元的商品用于家庭成員和親友消費(fèi)；當(dāng)年取得銀行利息收入1萬元，轉(zhuǎn)讓股票取得轉(zhuǎn)讓所得10萬元，取得基金分紅1萬元。該個(gè)體工商戶允許稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)限額為（）萬元。
- A 、6.00
- B 、6.75
- C 、7.50
- D 、8.25
- 8 【單選題】2009年某個(gè)體工商戶取得銷售收人40萬元，將不含稅價(jià)格為5萬元的商品用于家庭成’員和親友消費(fèi)；當(dāng)年取得銀行利息收入1萬元，轉(zhuǎn)讓股票取得轉(zhuǎn)讓所得10萬元，取得基金分紅1萬元。該個(gè)體工商戶允許稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)限額為（）萬元。
- A 、6.00
- B 、6.75
- C 、7.50
- D 、8.25
- 9 【單選題】2009年某個(gè)體工商戶取得銷售收入40萬元，將不含稅價(jià)格為5萬元的商品用于家庭成員和親友消費(fèi)；當(dāng)年取得銀行利息收入1萬元，轉(zhuǎn)讓股票取得轉(zhuǎn)讓所得10萬元，取得基金分紅1萬元。該個(gè)體工商戶允許稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)限額為（ ）萬元。（2010年）
- A 、6.00
- B 、6.75
- C 、7.50
- D 、8.25
- 10 【單選題】2009年某個(gè)體工商戶取得銷售收入40萬元，將不含稅價(jià)格為5萬元的商品用于家庭成員和親友消費(fèi)；當(dāng)年取得銀行利息收入1萬元，轉(zhuǎn)讓股票取得轉(zhuǎn)讓所得10萬元，取得基金分紅1萬元。該個(gè)體工商戶允許稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)限額為（ ）萬元。（2010年）
- A 、6.00
- B 、6.75
- C 、7.50
- D 、8.25
熱門試題換一換
- 2007年6月15日，A縣B鎮(zhèn)稅務(wù)所執(zhí)法人員某甲和某乙在稅收?qǐng)?zhí)法的過程中發(fā)現(xiàn)，本鎮(zhèn)私營(yíng)加工廠在沒有工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、沒有辦理稅務(wù)登記的情況下，已經(jīng)營(yíng)有半年之久。某甲和某乙出示了執(zhí)法身份證件后向該廠調(diào)查核實(shí)了情況。7月20日，該所作出了罰款2000元的稅務(wù)處罰決定，并限期到稅務(wù)所辦理稅務(wù)登記手續(xù)．同時(shí)，告知當(dāng)事人作出行政處罰決定的事實(shí)、理由、證據(jù)及法律依據(jù)，并告知當(dāng)事人依法享有的權(quán)利，且于當(dāng)日送達(dá)稅務(wù)處罰決定書。該廠不服。如果該廠向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，應(yīng)最遲在（）提出。
- 下列民事權(quán)利中，權(quán)利主體不能轉(zhuǎn)讓的是（）。
- 下列車船中，可以享受法定免征車船稅的有（）。
- 某企業(yè)位于某市市區(qū)，為增值稅一般納稅人，2010年稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其上一年度納稅情況檢查中發(fā)現(xiàn)如下問題：（1）所屬某倉(cāng)庫(kù)多提折舊100000元：（2）7月為本企業(yè)基建工程購(gòu)人材料234000元，其會(huì)計(jì)處理為：借：在建工程200000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）34000貸：銀行存款234000（3）將自產(chǎn)的一批貨物直接捐贈(zèng)給職工子弟學(xué)校，價(jià)值120000元，成本為85000元，其會(huì)計(jì)處理為：借：營(yíng)業(yè)外支出120000貸：庫(kù)存商品120000作出相應(yīng)的調(diào)賬分錄。
- 某有線電視臺(tái)2010年10月份收入情況如下：有線電視節(jié)目收視收費(fèi)10萬元，“點(diǎn)歌臺(tái)”欄目點(diǎn)歌費(fèi)0.7萬元，廣告播映費(fèi)4萬元。已知文化體育業(yè)適用稅率3％，服務(wù)業(yè)適用稅率5％，則該電視臺(tái)當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）萬元。
- 某企業(yè)2007年3月向某汽車貿(mào)易公司購(gòu)買一輛小轎車自用，支付的含稅價(jià)款為175500元，另外又支付手續(xù)費(fèi)100元，運(yùn)輸費(fèi)500元，其他費(fèi)用300元。則該企業(yè)應(yīng)納車輛購(gòu)置稅稅額為（）元。
- 某工廠系增值稅一般納稅人，2016年1月份進(jìn)行設(shè)備更新?lián)Q代，銷售使用過的設(shè)備一臺(tái)，取得含稅價(jià)款8.24萬元，已知該設(shè)備2010年1月購(gòu)入（購(gòu)入設(shè)備時(shí)該企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人），購(gòu)入時(shí)支付的不含稅價(jià)款為9萬元，已計(jì)提折舊2.8萬元，另銷售自己使用過的物品，取得含稅價(jià)款1.4萬元。則該工廠就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅為（ ）萬元。
- 為了照顧納稅人的某些特殊困難，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過（ ）。
- 瓊斯為外籍個(gè)人，在中國(guó)境內(nèi)無住所，同時(shí)在中國(guó)境內(nèi)、境外機(jī)構(gòu)擔(dān)任職務(wù)，2015年3月6日來華，12月20日離開。期間瓊斯因工作原因，曾于6月8日離境，6月14日返回。在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，瓊斯在中國(guó)境內(nèi)實(shí)際居住天數(shù)為（）天。
- 計(jì)算甲企業(yè)2018年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的合計(jì)數(shù)。
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