- 客觀案例題
題干：非居民企業(yè)甲在中國境內未設立機構場所，2015年12月與居民企業(yè)乙簽訂一項新型設備銷售合同并提供安裝、培訓服務，該設備凈值為300萬元，雙方在合同中約定乙支付甲價款合計400萬元，未單獨列明安裝、培訓服務的金額，甲派遣員工在境內外負責該項業(yè)務，但無法提供真實有效的材料證明其在境內外發(fā)生的勞務及金額，稅務機關對其勞務部分核定征收企業(yè)所得稅，核定利潤率為30%（本題不考慮其他稅費）。
題目：稅務機關對于未準確列明的安裝、培訓勞務收入采用最低標準進行核定，則核定的勞務收入為（ ）萬元。 - A 、80
- B 、60
- C 、40
- D 、30
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參考答案【正確答案：C】
非居民企業(yè)與中國居民企業(yè)簽訂機器設備或貨物銷售合同，同時提供設備安裝、裝配、技術培訓、指導、監(jiān)督服務等勞務，未單獨列明上述勞務的金額并且無參照標準的，以不低于銷售貨物合同總價款的10%為原則，確認非居民企業(yè)的勞務收入，所以稅務機關應該核定的勞務收入=400×10%=40（萬元）。
您可能感興趣的試題- 1 【多選題】稅務機關可以對下列（）物品實施稅收保全措施。
- A 、機動車輛
- B 、單價5000元以上的生活用品
- C 、金銀飾品
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- E 、1處以外的住房
- 2 【簡答題】說明稅務機關準予領購發(fā)票的范圍。
- 3 【單選題】對于因稅務機關的責任造成未繳或少繳稅款的，在一般情況下，稅務機關的追征期是（）。
- A 、3年
- B 、5年
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- D 、7年
- 4 【多選題】下列屬于稅務機關的義務的有（）。
- A 、進行稅務檢查
- B 、對違法涉稅行為進行處罰
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- D 、受理稅務行政復議
- 5 【單選題】甲公司是從事安裝及相關培訓的高新技術企業(yè)，2014年發(fā)生的部分業(yè)務如下：（1）10月1日承攬了一個培訓項目，培訓期8個月，總價款為12萬元，分兩次收取。第一筆培訓款4萬元已于10月1日收取，其余款項在培訓結束時收取。2014年12月31日甲公司得知委托單位無力支付余款，至年末甲公司共發(fā)生培訓費用8萬元。（2）11月1日接受一項產品安裝任務，安裝期6個月，合同總收入30萬元，本年度預收款項4萬元，余款在安裝完成時收回，當年實際發(fā)生成本8萬元，預計還將發(fā)生成本16萬元，安裝勞務的完工程度按照已發(fā)生成本占預計總成本的比例確定。上述交易或事項對甲公司2014年營業(yè)利潤的影響是（）萬元。
- A 、0
- B 、2
- C 、-2
- D 、-6
- 6 【多選題】對于稅務機關作出的下列具體行政行為，納稅人可以直接向人民法院提起行政訴訟的有（ ）。
- A 、不予減免稅
- B 、加收滯納金
- C 、稅收強制執(zhí)行措施
- D 、行政罰款
- E 、核定征收稅款
- 7 【單選題】76.稅務機關對于未準確列明的安裝、培訓勞務收入采用最低標準進行核定，則核定的勞務收入為（ ）萬元。
- A 、80
- B 、60
- C 、40
- D 、30
- 8 【單選題】77.安裝培訓勞務收入按照核定征收的方式應納企業(yè)所得稅是（ ）萬元。
- A 、3.00
- B 、2.25
- C 、1.20
- D 、0.90
- 9 【客觀案例題】安裝培訓勞務收入按照核定征收的方式應納企業(yè)所得稅是（ ）萬元。
- A 、3.00
- B 、2.25
- C 、1.20
- D 、0.90
- 10 【單選題】下列關于納稅人與稅務機關權利與義務的說法中，正確的是（ ）。
- A 、稅務機關無權對納稅人的應稅貨物進行查驗登記
- B 、稅務機關對納稅人的經營狀況負有保密義務
- C 、納稅人應向稅務機關書面報告基本存款賬號，其他存款賬號可以不報告
- D 、納稅人對納稅事項有異議，可以先提出行政復議再繳納稅款
熱門試題換一換
- 企業(yè)購入A股票10萬股，劃分為交易性金融資產，支付的價款為103萬元，其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利3萬元，另支付交易費用2萬元。該項交易性金融資產的入賬價值為()萬元。
- 甲企業(yè)擬對外投資一項目.項目開始時一次性總投資1000萬元，建設期為2年，使用期為6年，使用期內每年可產生現(xiàn)金凈流量300萬元，若企業(yè)要求的年投資報酬率為8％，則該投資項
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- 稅務機關對納稅人采取保全措施應該經過（）批準。
- 下列可按生產領用量抵扣委托加工收回應稅消費品已納消費稅的有（ ）。
- 甲公司2012年7月1日將其于2009年1月1日平價購入的債券予以轉讓，轉讓價款為2200萬元，該債券系2009年1月1日發(fā)行的，面值為2000萬元，票面年利率為3%，到期一次還本付息，期限為5年。甲公司將其劃分為持有至到期投資。轉讓時，利息調整明細科目的貸方余額為20萬元，2012年7月1日，該債券投資的減值準備金額為10萬元，甲公司轉讓該項金融資產應確認的投資收益為（ ）萬元。
- 行政機關決定實施查封、扣押的，應制作并當場交付查封、扣押決定書和清單，查封、扣押決定書應當載明的事項包括（ ）。
- 當期應向稅務機關繳納的增值稅稅額為（ ）元。
- 假定有限責任公司向王先生按銀行貸款利率支付利息，2016年度允許企業(yè)所得稅前扣除金額為多少？應如何辦理。
- 在其他條件一定的情祝下，下列影響債券發(fā)行價格因素的表述中，錯誤的是（）。
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