- 客觀案例題
題干：非居民企業(yè)甲在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所，2015年12月與居民企業(yè)乙簽訂一項新型設(shè)備銷售合同并提供安裝、培訓(xùn)服務(wù)，該設(shè)備凈值為300萬元，雙方在合同中約定乙支付甲價款合計400萬元，未單獨列明安裝、培訓(xùn)服務(wù)的金額，甲派遣員工在境內(nèi)外負(fù)責(zé)該項業(yè)務(wù)，但無法提供真實有效的材料證明其在境內(nèi)外發(fā)生的勞務(wù)及金額，稅務(wù)機關(guān)對其勞務(wù)部分核定征收企業(yè)所得稅，核定利潤率為30%（本題不考慮其他稅費）。
題目：安裝培訓(xùn)勞務(wù)收入按照核定征收的方式應(yīng)納企業(yè)所得稅是（ ）萬元。 - A 、3.00
- B 、2.25
- C 、1.20
- D 、0.90
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參考答案【正確答案：C】
應(yīng)納稅所得額=收入總額×核定的利潤率=40×30%=12（萬元），所以按照核定征收的方式應(yīng)納企業(yè)所得稅=12×10%=1.20（萬元）。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】培訓(xùn)項目取得收入,應(yīng)該繳納的營業(yè)稅為()萬元。
- A 、17.40
- B 、29.40
- C 、46.80
- D 、78
- 2 【單選題】下列收入中，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”繳納個人所得稅的是（）。
- A 、在其他單位兼職取得的收入
- B 、退休后再受雇取得的收入
- C 、在任職單位取得董事費收入
- D 、個人購買彩票取得的中獎收入
- 3 【單選題】下列收入中，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”繳納個人所得稅的是（）。
- A 、在其他單位兼職取得的收入
- B 、退休后再受雇取得的收入
- C 、在任職單位取得董事費收入
- D 、個人購買彩票取得的中獎收入
- 4 【多選題】下列個人收入，屬于納稅人應(yīng)按“勞務(wù)報酬”所得繳納個人所得稅的有（）。
- A 、張某辦理內(nèi)退手續(xù)后，在其他單位重新就業(yè)取得的收入
- B 、王某由任職單位派遣到外商投資企業(yè)擔(dān)任總經(jīng)理取得的收入
- C 、陳某為供貨方介紹業(yè)務(wù)，從供貨方取得的傭金
- D 、演員江某外地演出取得由當(dāng)?shù)刂鬓k方支付的演出費
- E 、供貨方給予購貨方業(yè)務(wù)員錢某以免收旅游費用方式獎勵其境外旅游所發(fā)生的費用
- 5 【單選題】甲公司是從事安裝及相關(guān)培訓(xùn)的高新技術(shù)企業(yè)，2014年發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下：（1）10月1日承攬了一個培訓(xùn)項目，培訓(xùn)期8個月，總價款為12萬元，分兩次收取。第一筆培訓(xùn)款4萬元已于10月1日收取，其余款項在培訓(xùn)結(jié)束時收取。2014年12月31日甲公司得知委托單位無力支付余款，至年末甲公司共發(fā)生培訓(xùn)費用8萬元。（2）11月1日接受一項產(chǎn)品安裝任務(wù)，安裝期6個月，合同總收入30萬元，本年度預(yù)收款項4萬元，余款在安裝完成時收回，當(dāng)年實際發(fā)生成本8萬元，預(yù)計還將發(fā)生成本16萬元，安裝勞務(wù)的完工程度按照已發(fā)生成本占預(yù)計總成本的比例確定。上述交易或事項對甲公司2014年營業(yè)利潤的影響是（）萬元。
- A 、0
- B 、2
- C 、-2
- D 、-6
- 6 【單選題】下列個人收入中，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”繳納個人所得稅的是（ ）。
- A 、在其他單位兼職取得的收入
- B 、退休后再受雇取得的收入
- C 、在任職單位取得董事費收入
- D 、個人購買彩票取得的中獎收入
- 7 【多選題】下列個人收入，納稅人應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”繳納個人所得稅的有（ ）。
- A 、張某辦理內(nèi)退手續(xù)后，在其他單位重新就業(yè)取得的收入
- B 、王某由任職單位派遣到外商投資企業(yè)擔(dān)任總經(jīng)理取得的收入
- C 、陳某為供貨方介紹業(yè)務(wù)，從供貨方取得的傭金
- D 、演員江某外地演出取得由當(dāng)?shù)刂鬓k方支付的演出費
- E 、供貨方給予購貨方業(yè)務(wù)員錢某以免收旅游費用方式獎勵其境外旅游所發(fā)生的費用
- 8 【單選題】下列個人收入中，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”繳納個人所得稅的是（ ）。
- A 、在其他單位兼職取得的收入
- B 、退休后再受雇取得的收入
- C 、在任職單位取得董事費收入
- D 、個人購買彩票取得的中獎收入
- 9 【單選題】77.安裝培訓(xùn)勞務(wù)收入按照核定征收的方式應(yīng)納企業(yè)所得稅是（ ）萬元。
- A 、3.00
- B 、2.25
- C 、1.20
- D 、0.90
- 10 【客觀案例題】稅務(wù)機關(guān)對于未準(zhǔn)確列明的安裝、培訓(xùn)勞務(wù)收入采用最低標(biāo)準(zhǔn)進行核定，則核定的勞務(wù)收入為（ ）萬元。
- A 、80
- B 、60
- C 、40
- D 、30
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- 出現(xiàn)下列（）情形時，一般保證的保證人不得行使先訴抗辯權(quán)。
- 下列選項中，違背一物一權(quán)原則的是（ ）。
- 在履行期限屆滿之前，當(dāng)事人一方明確表示或者以自己的行為表明不履行主要債務(wù)，另一方當(dāng)事人可以解除合同。該情形屬于（ ）。
- 下列有關(guān)企業(yè)合并的說法中，符合企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的是（ ）。
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- 下列固定資產(chǎn)不得計算折舊在企業(yè)所得稅前扣除的有（ ）。
- 企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納消費稅（ ）萬元。
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- 琳達取得股息收入應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元
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